Выводы по главе 1

Планирование и прогнозирование доходов и расходов представляет собой основной элемент финансового механизма любой организации, определяющий ее способность к устойчивому развитию, финансовой стабильности и эффективному управлению ресурсами. Успешность предприятия во многом зависит от того, насколько корректно оно способно предвидеть будущие финансовые результаты, адаптировать свои расходы к динамике доходов и минимизировать финансовые риски. Теоретические подходы подтверждают, что процессы планирования и прогнозирования являются неразрывной частью стратегического, текущего и оперативного управления, формируя основу для принятия обоснованных управленческих решений.

Сущность финансового планирования заключается в рациональном распределении ресурсов и обеспечении сбалансированности между доходами и обязательствами предприятия. Теоретические модели показывают, что финансовое планирование охватывает не только прогноз будущих денежных потоков, но и формирование стратегии распределения прибыли, управление затратами, определение источников финансирования и оценку рисков. Важно, что планирование выполняет не только прогнозную, но и координирующую функцию: оно обеспечивает согласованность действий всех подразделений и поддерживает связь между целями предприятия и доступными финансовыми возможностями.

Прогнозирование как теоретический и практический инструмент опирается на использование количественных, качественных и комбинированных методов, каждый из которых обладает собственной областью применения и преимуществами. Эффективное управление доходами и расходами строится на сочетании методов и подходов, учитывающих как количественные закономерности, так и экспертное суждение.

Глава 2. Анализ системы планирования и финансовых результатов ооо «Колви»

2.1. Организационно-экономическая характеристика ооо «Колви»

ООО «Колви» (ИНН 7719593063) представляет собой коммерческую организацию, зарегистрированную в форме общества с ограниченной ответственностью и осуществляющую деятельность на территории Российской Федерации.

Компания функционирует как субъект МСП, что предполагает упрощенные административные режимы и возможность участия в программах государственной поддержки. Основной ОКВЭД организации относится к сфере оптовой торговли: Торговля оптовая кофе, чаем, какао и пряностями (46.37)

ООО «Колви» характеризуется типичными чертами торговой организации, а именно гибкостью в ассортиментной политике, зависимостью от конъюнктуры рынка, необходимостью поддержания устойчивых логистических каналов и высокой значимостью партнерских отношений с поставщиками и покупателями. Успешность деятельности предприятия во многом определяется его способностью поддерживать оптимальный уровень запасов, обеспечивать конкурентоспособные цены и оперативно реагировать на изменения потребительского спроса. Также важной характеристикой предприятия является его нахождение в г.Москве, что обеспечивает доступ к широкому рынку, развитой транспортной инфраструктуре и крупным логистическим хабам.

Юридический адрес торгово- оптового предприятия: 119361, город Москва, Большая Очаковская ул, д. 47а стр. 1, кабинет 63.

ИНН: 7719593063.

Организационная структура управления представлена на рисунке 1.

Рисунок 1- Организационная структура управления ООО «Колви»

Управление ООО «Колви» построено по классической линейно-функциональной модели, характерной для торговых предприятий малого и среднего бизнеса.

Далее проведем анализ экономических показателей ООО «Колви».

Структура имущества торговой организации представлена в таблице 10.

Таблица 10 – Структура имущества и источники его формирования ООО «Колви»

Показатель	Значение показателя						Абсолютные изменения
	в тыс. руб.			в % к валюте баланса			тыс. руб. (2024/2023	± % 2024/2023
	31.12.2022	31.12.2023	31.12.2024		на начало анализируемого периода (31.12.2022)	на конец анализируемого периода (31.12.2024)
Актив
1. Внеоборотные активы	229 952	246 613	386 984		6,5	9,1	+157 032	+68,3
в том числе: основные средства	76 931	90 282	157 221		2,2	3,7	+80 290	+104,4

Продолжение таблицы 10

нематериальные активы	40 160	32 787	26 361	1,1	0,6	-13 799	-34,4
2. Оборотные, всего	3 296 448	4 013 796	3 867 951	93,5	90,9	+571 503	+17,3
в том числе: запасы	1 263 220	1 383 548	1 807 203	35,8	42,5	+543 983	+43,1
дебиторская задолженность	1 839 416	2 235 207	1 879 920	52,2	44,2	+40 504	+2,2
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	190 145	390 221	165 332	5,4	3,9	-24 813	-13
Пассив
1. Собственный капитал	1 650 078	2 179 295	2 353 136	46,8	55,3	+703 058	+42,6
2. Долгосрочные обязательства, всего	–	–	–	–	–	–	–
в том числе: заемные средства	–	–	–	–	–	–	–
3. Краткосрочные обязательства*, всего	1 876 322	2 081 114	1 901 799	53,2	44,7	+25 477	+1,4
в том числе: заемные средства	111 618	171 152	50 750	3,2	1,2	-60 868	-54,5
Валюта баланса	3 526 400	4 260 409	4 254 935	100	100	+728 535	+20,7

Активы по состоянию на 31.12.2024 характеризуются большой долей (90,9%) текущих активов и малым процентом внеоборотных средств. Активы организации за весь период увеличились на 728 535 тыс. руб. (на 20,7%). Отмечая рост активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился еще в большей степени – на 42,6%. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как положительный фактор.

Рост величины активов организации связан, в основном, с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

-запасы – 543 983 тыс. руб. (70,9%)

-основные средства – 80 290 тыс. руб. (10,5%)

-прочие внеоборотные активы – 56 354 тыс. руб. (7,3%)

-дебиторская задолженность – 40 504 тыс. руб. (5,3%)

Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:

-нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 703 058 тыс. руб. (89,1%)

-кредиторская задолженность – 82 862 тыс. руб. (10,5%)

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "денежные средства и денежные эквиваленты" в активе и "краткосрочные заемные средства" в пассиве (-24 817 тыс. руб. и -60 868 тыс. руб. соответственно).

Собственный капитал организации на последний день анализируемого периода (31.12.2024) равнялся 2 353 136,0 тыс. руб., однако на начало анализируемого периода собственный капитал организации равнялся 1 650 078,0 тыс. руб. (т.е. увеличение на 703 058,0 тыс. руб.).

Таблица 11-Оценка стоимости чистых активов ООО «Колви»

Показатель	Значение показателя						Изменение
	в тыс. руб.			в % к валюте баланса			тыс. руб. 2024/2022		± % 2024/2022
	31.12.2022	31.12.2023	31.12.2024		на начало анализируемого периода (31.12.2022)	на конец анализируемого периода (31.12.2024)
1. Чистые активы	1 650 078	2 179 295	2 353 136		46,8	55,3		+703 058		+42,6
2. Уставный капитал	10	10	10		<0,1	<0,1		–		–
3. Превышение чистых активов над уставным капиталом	1 650 068	2 179 285	2 353 126		46,8	55,3		+703 058		+42,6

Чистые активы организации по состоянию на 31.12.2024 намного (в 235 313,6 раза) превышают уставный капитал. Данное соотношение положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. К тому же, определив текущее состояние показателя, следует отметить увеличение чистых активов на 42,6% за рассматриваемый период (с 31 декабря 2022 г. по 31 декабря 2024 г.). Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их увеличение за период говорит о хорошем финансовом положении организации по данному признаку.

Показатели финансовой устойчивости представлены в таблице 22.

Таблица 12- Основные показатели финансовой устойчивости ООО «Колви»

№	Показатель	2022	2023	2024	Изменение (2024–2022)
1	Коэффициент автономии = СК / Валюта баланса	0,47	0,51	0,55	+0,08
2	Коэффициент финансового левериджа = ЗК / СК	1,14	0,96	0,81	–0,33
3	Коэффициент обеспеченности СОС = СОС / Оборотные активы	0,43	0,48	0,51	+0,08
4	Индекс постоянного актива = Внеоборотные / Собственный капитал	0,14	0,11	0,16	+0,02
5	Коэффициент покрытия инвестиций = (СК + Долгоср.) / Валюта	0,47	0,51	0,55	+0,08
6	Маневренность собственного капитала = СОС / Собственный капитал	0,86	0,89	0,84	–0,02
7	Мобильность имущества = Оборотные активы / Валюта	0,94	0,94	0,91	–0,03
8	Мобильность оборотных средств = (ДС + финвлож.) / Оборотные активы	0,06	0,10	0,04	–0,02
9	Обеспеченность запасов = СОС / Запасы	1,12	1,40	1,09	–0,03
10	Коэффициент краткосрочной задолженности = Краткосрочные / Общая задолженность	0,92	0,93	0,92	–

Данные расчетов показывают, что финансовая устойчивость компании улучшалась на протяжении 2022–2024 гг. Основные ключевые коэффициенты – автономии, обеспеченности собственными оборотными средствами, покрытия инвестиций, демонстрируют положительную динамику. Доля собственного капитала выросла с 47% до 55%, что соответствует нормативам и отражает увеличение финансовой независимости.

Коэффициент финансового левериджа снизился с 1,14 до 0,81, что говорит об уменьшении зависимости от заемных средств и снижении финансовых рисков. Уровень обеспеченности оборотных активов собственными источниками стабильно превышает норматив, что подтверждает наличие достаточного запаса финансовой прочности. При этом снижение коэффициентов мобильности имущества и наиболее ликвидной части оборотных активов в 2024 г. указывает на некоторую потерю ликвидности, что требует контроля в будущем периоде. Тем не менее организация уверенно соответствует основным критериям устойчивого финансового состояния и демонстрирует сбалансированную структуру капитала.

Таблица 13- Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств

Показатель собственных оборотных средств (СОС)	Значение показателя		Излишек (недостаток)*
	на начало анализируемого периода (31.12.2022)	на конец анализируемого периода (31.12.2024)	на 31.12.2022	на 31.12.2023	на 31.12.2024
СОС1	1 420 126	1 966 152	+156 906	+549 134	+158 949
СОС2	1 420 126	1 966 152	+156 906	+549 134	+158 949
СОС3	1 531 744	2 016 902	+268 524	+720 286	+209 699

По всем трем вариантам расчета на 31.12.2024 наблюдается покрытие собственными оборотными средствами имеющихся у организации запасов, поэтому финансовое положение по данному признаку можно характеризовать как абсолютно устойчивое. Более того два из трех показателей покрытия собственными оборотными средствами запасов за анализируемый период улучшили свои значения.

Таблица 14- Показатели ликвидности ООО «Колви»

№	Показатель ликвидности	2022	2023	2024	Изменение (2024–2022)
1	Текущая ликвидность = ОА / КО	1,76	1,93	2,03	+0,27
2	Быстрая ликвидность = (ОА – Запасы) / КО	1,08	1,26	1,08	≈0
3	Абсолютная ликвидность = (ДС + фин. вложения) / КО	0,10	0,19	0,09	–0,01

Финансовая ликвидность компании в целом находится на удовлетворительном уровне и демонстрирует положительную динамику. Коэффициент текущей ликвидности устойчиво растет и в 2024 году превышает нормативное значение, что указывает на способность организации своевременно погашать краткосрочные обязательства. Коэффициент быстрой ликвидности также стабильно выше нормы, подтверждая достаточный объем быстро реализуемых активов.

В то же время абсолютная ликвидность остается ниже рекомендуемого уровня, что свидетельствует о недостаточном объеме денежных средств и наиболее ликвидных активов. Однако при общей высокой обеспеченности оборотными ресурсами данный риск не является критическим. В целом структура ликвидности предприятия позволяет считать его краткосрочную финансовую устойчивость приемлемой, с тенденцией к улучшению.

Таблица 15- Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения

Активы по степени ликвидности	На конец отчетного периода, тыс. руб.	Прирост за анализ. период, %	Норм. соотно-шение	Пассивы по сроку погашения	На конец отчетного периода, тыс. руб.	Прирост за анализ. период, %	Излишек/ недостаток платеж. средств тыс. руб., (гр.2 - гр.6)
А1.	165 332	-13	≥	П1.	1 687 222	+5,2	-1 521 890
А2.	1 879 920	+2,2	≥	П2.	214 577	-21,1	+1 665 343
А3.	1 822 699	+43,9	≥	П3.	0	–	+1 822 699
А4.	386 984	+68,3	≤	П4.	2 353 136	+42,6	-1 966 152

Из четырех соотношений, характеризующих наличие ликвидных активов у организации, выполняются все, кроме одного. У организации не имеется достаточно высоколиквидных активов для погашения наиболее срочных обязательств (разница составляет 1 521 890 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (П2). В данном случае это соотношение выполняется – у организации достаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств (больше в 8,8 раза).

В приведенной ниже таблице обобщены основные финансовые результаты деятельности КОЛВИ ООО за 3 года.

Таблица 16- Обобщенные результаты финансово – экономической деятельности ООО «Колви»

Показатель	Значение показателя, тыс. руб.			Изменение показателя		Средне- годовая величина, тыс. руб.
	2022 г.	2023 г.	2024 г.	тыс. руб. 2022-2024	± % 2022/2024
1. Выручка	–	6 460 682	7 366 063	+7 366 063	–	4 608 915
2. Расходы по обычным видам деятельности	–	5 330 136	6 479 297	+6 479 297	–	3 936 478
3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2)	–	1 130 546	886 766	+886 766	–	672 437
4. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате	–	-54 392	-122 708	-122 708	–	-59 033
5. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) (3+4)	–	1 076 154	764 058	+764 058	–	613 404
6. Проценты к уплате	–	10 402	14 701	+14 701	–	8 368
7. Налог на прибыль, изменение налоговых активов и прочее	–	-211 660	-141 750	-141 750	–	-117 803
8. Чистая прибыль (убыток)  (5-6+7)	–	854 092	607 607	+607 607	–	487 233
Справочно: Совокупный финансовый результат периода	–	854 092	607 607	+607 607	–	487 233
Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса   (измен. стр. 1370)	1 136 768	529 217	173 841	х	х	х

За весь рассматриваемый период годовая выручка выросла на 7 366 063 тыс. руб. и составила 7 366 063 тыс. руб.

За период 01.01–31.12.2024 прибыль от продаж составила 886 766 тыс. руб. За анализируемый период (31.12.21–31.12.24) финансовый результат от продаж возрос на 886 766 тыс. руб.

Таблица 17- Анализ рентабельности предприятия

Показатели рентабельности	Значения показателя (в %, или в копейках с рубля)				Изменение показателя
	2022 г.	2023 г.	2024 г.	коп., 2024/2022		± % 2024/2022
1. Рентабельность продаж (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки).	–	17,5	12	+12		–
2. Рентабельность продаж по EBIT	–	16,7	10,4	+10,4		–
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли	–	13,2	8,2	+8,2		–
Cправочно: Прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции	–	21,2	13,7	+13,7		–
Коэффициент покрытия процентов к уплате (ICR), коэфф	–	103,5	52	+52		–

Рентабельность компании демонстрирует снижение в 2024 году по сравнению с 2023-м, поскольку все ключевые показатели, рентабельность продаж, EBIT и чистой прибыли уменьшились, что говорит о росте затрат или снижении эффективности операционной деятельности. Несмотря на это, значения остаются выше отраслевых нормативов, что свидетельствует о сохранении прибыльности. Однако тенденция к снижению рентабельности указывает на необходимость усиления контроля издержек и повышения операционной эффективности.

В целом экономическое состояние ООО «Колви» можно охарактеризовать как устойчивое, однако имеющее отдельные рисковые зоны, требующие внимания. Наиболее сильные позиции компании связаны с высокой долей собственного капитала, превышением чистых активов над уставным капиталом и их ростом, а также с высоким уровнем обеспеченности собственными оборотными средствами. Существенная прибыль, полученная в 2024 году, положительная динамика собственного капитала и абсолютная финансовая устойчивость формируют надежную основу для дальнейшего развития. Дополнительно организация демонстрирует нормальное значение коэффициентов текущей и быстрой ликвидности, а также сохраняет прибыль от продаж и финансово-хозяйственной деятельности, несмотря на снижение ее объема. В то же время в структуре финансовых показателей наблюдаются отдельные отклонения. Абсолютная ликвидность остается ниже нормативного уровня, что указывает на недостаточный запас наиболее ликвидных активов. Существенное снижение рентабельности продаж и падение EBIT на рубль выручки свидетельствуют о росте затрат или снижении эффективности основной деятельности. Низкий коэффициент покрытия инвестиций подтверждает недостаточную долю долгосрочных устойчивых источников финансирования. Кроме того, соотношение активов и обязательств по степени ликвидности лишь частично соответствует нормативу, что снижает мгновенную финансовую устойчивость.

Таким образом, несмотря на общее благоприятное финансовое положение, компании необходимо усилить контроль над рентабельностью и ликвидностью, оптимизировать структуру активов и повысить эффективность операционной деятельности для дальнейшего укрепления финансовой устойчивости.