Выводы по главе 3

Проведенный анализ существующей системы планирования доходов и расходов ООО «Колви» и разработка мероприятий по ее совершенствованию позволяют сделать вывод, что текущая модель финансового управления предприятия обладает рядом сильных сторон, однако характеризуется недостаточной интеграцией методов прогнозирования, отсутствием системной работы с переменными затратами и ограниченной аналитической поддержкой управленческих решений.

Разработка прогнозной модели показала, что выручка компании демонстрирует устойчивый рост: средний темп увеличения за последние два года превышает 18 %, а прогноз на плановый период предполагает прирост на уровне 15 %, что позволяет ожидать достижения объема продаж в размере 15,1 млн руб.

Формирование прогнозного отчета о финансовых результатах (P&L) подтвердило эффективность предлагаемых мероприятий, так как прибыль от продаж увеличивается до 5,03 млн руб., а чистая прибыль до 4,03 млн руб., что на 21 % выше значения за 2024 год.

Оценка эффективности предложенных мероприятий показала, что внедрение системы скользящего планирования, сценарных моделей, регрессионного прогнозирования и новых процедур бюджетирования обеспечивает значительный положительный эффект. Экономия на переменных расходах за счет повышения точности планирования составляет около 299 тыс. руб., прирост прибыли 712 тыс. руб., а суммарный интегральный эффект превышает 1 млн руб. При этом совокупные затраты на внедрение технологических решений и обучение персонала составляют около 480 тыс. руб., что формирует высокую рентабельность проекта (ROI > 200 %). Таким образом, модернизация системы планирования является экономически оправданной и обеспечивает повышение уровня финансовой устойчивости, адаптивности и конкурентоспособности предприятия.

Заключение

В ходе выполнения курсовой работы была исследована система планирования доходов и расходов в ООО «Колви» и разработаны предложения по ее совершенствованию. Полученные результаты позволили всесторонне оценить действующую практику финансового планирования, выявить ключевые недостатки существующей системы и предложить комплекс экономически обоснованных мероприятий по ее модернизации.

В первой главе были рассмотрены теоретические основы планирования и прогнозирования финансовых показателей предприятия. Проанализированы сущность, принципы и виды финансового планирования, его место в системе управления организацией.

Во второй главе проведена комплексная оценка финансовых результатов и действующей системы планирования в ООО «Колви» на основе отчетности за 2022–2024 гг. Исследованы динамика выручки, структуры доходов и расходов, факторные изменения прибыли. Отмечены сильные стороны предприятия –устойчивый рост выручки, высокая маржинальность, увеличение чистой прибыли, а также выявлены проблемные зоны: недостаточная детализация затрат, отсутствие сценарного анализа, слабая связь между планированием продаж, закупок и складской логистикой. Диагностика существующих процедур показала, что планирование носит традиционный статичный характер и не отражает реальных изменений внешней среды.

В третьей главе разработаны инструменты совершенствования системы планирования и обоснована их экономическая эффективность. Построен прогноз выручки на плановый период, выполнено моделирование переменных и постоянных расходов, составлен прогнозный отчет о финансовых результатах. На основе расчетов установлено, что предлагаемые мероприятия обеспечивают рост чистой прибыли на 21 %, экономию переменных затрат около 299 тыс. руб., повышение маржинального дохода до 8,6 млн руб. и рост операционной прибыли до 5 млн руб. Экономический эффект значительно превышает затраты на внедрение цифровых инструментов (≈480 тыс. руб.), обеспечивая высокую рентабельность проекта (ROI более 200 %).

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Приказ Минфина России от 06.05.1999 № 32н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791) // «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 26, 28.06.1999.

2. Приказ Минфина России от 06.05.1999 № 33н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1790) // «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 26, 28.06.1999.

3. Алимова Ю.А. Влияние себестоимости продукции на финансовые результаты предприятия / Ю.А. Алимова // Наука и Образование. – 2021. – Т. 4. – – № 2. – С. 85

4. Гезиханов Р.А. Учетно-аналитическое обеспечение экономической безопасности организации / Р.А. Гезиханов // Экономическая безопасность. – 2022. – Т. 5. – № 1. – С. 125-142.

5. Григорьева Т. И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз : учебник для вузов / Т. И. Григорьева. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2022. – 486 с.

6. Деренский Д.И. Финансовый результат деятельности предприятия: сущность понятия и показатели / Д.И. Деренский // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2022. – № 1-1 (83). – С. 79-82.

7. Евстафьева И.Ю. Финансовый анализ : учебник и практикум для вузов / И. Ю. Евстафьева [и др.] ; под общей редакцией И. Ю. Евстафьевой, В. А. Черненко. – Москва : Издательство Юрайт, 2022. – 337 с.

8. Казакова Н. А. Анализ финансовой отчетности. Консолидированный бизнес : учебник для вузов / Н. А. Казакова. – Москва : Издательство Юрайт, 2019. – 233 с.

9. Карданова Н.Ш. Теоретические аспекты учета финансовых результатов деятельности организации / Н.Ш. Карданова // Вестник науки и образования. – 2021. – № 10-2 (113). – С. 35-37.

10. Копнова Е. Д. Финансовая математика : учебник и практикум для вузов / Е. Д. Копнова. – Москва : Издательство Юрайт, 2022. – 413 с.

11. Кудрявцева Т. Ю. Финансовый анализ : учебник для вузов / Т. Ю. Кудрявцева, Ю. А. Дуболазова ; под редакцией Т. Ю. Кудрявцевой. – Москва : Издательство Юрайт, 2020. – 167 с.

12. Кузьмина Е. Е. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. В 2 ч. Часть 1 : учебник и практикум для вузов / Е. Е. Кузьмина, Л. П. Кузьмина ; под общей редакцией Е. Е. Кузьминой. – Москва : Издательство Юрайт, 2022. – 225 с.

13. Лапшова Е.С. Теоретические аспекты регулирования финансовых результатов предприятия / Е.С. Лапшова // Modern Science. – 2022. – № 4-1. – С. 47-50.

14. Лосева А.С. Учет и аудит финансовых результатов организации АПК в условиях значимых компаенс – рисков / А.С. Лосева // Вестник Мичуринского государственного аграрного университета. – 2022. – № 1 (68). – С. 196-199.

15. Лукасевич И. Я. Финансовый менеджмент в 2 ч. Часть 1. Основные понятия, методы и концепции : учебник и практикум для вузов / И. Я. Лукасевич. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2022. – 377 с.

16. Никифорова Н. А. Управленческий анализ : учебник для вузов / Н. А. Никифорова, В. Н. Тафинцева. – 3-е изд., испр. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 413 с.

17. Пешкова Н.Р. Совершенствование формирования отчета о финансовых результатах / Н.Р. Пешкова // Бизнес-образование в экономике знаний. – 2022. – № 1 (21). – С. 41-44.

18. Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент : учебник для академического бакалавриата / Г. Б. Поляк [и др.] ; ответственный редактор Г. Б. Поляк. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2022. – 456 с.

19. Слабинская И.А. Внутренний контроль как инструмент эффективного управления финансовыми результатами хозяйствующего субъекта / И.А. Славинская // Вестник Белгородского университета кооперации, экономики и права. – 2022. – № 2 (93). – С. 45-52.

20. Столярова О.А. Основы формирования финансовых результатов деятельности организации / О.А. Столярова // Сурский вестник. – 2022. – № 1 (17). – С. 75-78.

21. Толстова О.А. Методические подходы к анализу финансовых результатов деятельности предприятия / О.А. Толстова // Вестник науки. – 2022. – Т. 4. – № 3 (48). – С. 102-109.

22. Толстова О.А. Особенности учета и анализа финансовых результатов деятельности предприятия / О.А. Толстова // Вестник науки. – 2020. – Т. 4. – № 3 (48). – С. 110-118.

23. Шадрина Г. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности : учебник для среднего профессионального образования / Г. В. Шадрина. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2020. – 461 с.

24. Штефан М. А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность организации : учебник для вузов / М. А. Штефан, О. А. Замотаева, Н. В. Максимова ; под редакцией М. А. Штефан. – Москва : Издательство Юрайт, 2022. – 346 с.

25. Федотова М. А. Проектное финансирование и анализ : учебное пособие для вузов / М. А. Федотова, И. А. Никонова, Н. А. Лысова. – Москва : Издательство Юрайт, 2022. – 144 с.

26. Черный И.С. Методы, применяемые в оценке доходов и расходов предприятия, анализ конечных финансовых результатов деятельности / И.С. Черный // Символ науки: международный научный журнал. – 2022. – № 3-2. – С. 39-42.

27. Яковлев А.А. Финансовые результаты предприятия: формирование, оценка, резервы роста / А.А. Яковлев // Инновации. Наука. Образование. – 2021. – № 38. – С. 971-975.