7.Финансовый план
План продаж
Основанием для прогноза служат данные о средней посещаемости мастерской, результатах участия в ярмарках и объёмах онлайн-продаж аналогичных проектов в регионе. С каждым годом выручка увеличивается на 10%, поэтому цена и объем продаж соответственно растут.
Таблица 25. План продаж на 5 лет
Год |
Планируемый объём продаж, ед. |
Средняя цена за единицу, руб. |
Выручка, руб. |
1-й год |
1620 |
3000 |
4860000 |
2-й год |
1697 |
3150 |
5346000 |
3-й год |
1778 |
3308 |
5880600 |
4-й год |
1863 |
3473 |
6468660 |
5-й год |
1951 |
3647 |
7115526 |
План прибылей и убытков в год
Проект рассчитан на 5 лет, с каждым годом показатели растут на 10%.
Таблица 26. План прибылей и убытков
Показатели |
годы |
5 лет |
|||||
I |
II |
III |
IV |
V |
всего |
||
1. Выручка-нетто (без учета НДС) от реализации |
4860000 |
5346000 |
5880600 |
6468660 |
7115526 |
29670786 |
|
2. Прямые производственные затраты |
2395346 |
2634881 |
2898369 |
3188206 |
3507027 |
14623827 |
|
2.1. Прямые материальные затраты |
583250 |
641575 |
705733 |
776306 |
853936 |
3560800 |
|
2.2. Прямые затраты на оплату труда |
1812096 |
1993306 |
2192636 |
2411900 |
2653090 |
11063027 |
|
3. Общепроизводственные затраты |
423452 |
465798 |
512377 |
563615 |
619977 |
2585219 |
|
4. Общехозяйственные, управленческие |
1458600 |
1604460 |
1764906 |
1941397 |
2135536 |
6769363 |
|
5. Коммерческие затраты |
128000 |
140800 |
154880 |
170368 |
187404,8 |
594048 |
|
6. Прибыль от продаж |
454602 |
500062 |
550068 |
605075 |
665582 |
2109806 |
|
7. Налог на прибыль (20%) |
90920 |
100012 |
110013 |
121015 |
133116 |
421961 |
|
Чистая прибыль |
363681 |
400049 |
440054 |
484060 |
532466 |
2220311 |
|
Отчет о прибылях и убытках подтверждает операционную эффективность и прибыльность бизнес-модели керамической мастерской. Проект демонстрирует стабильные финансовые результаты, контролируемую структуру затрат и потенциал для устойчивого роста. Финансовая модель является сбалансированной и реалистичной.
Расчет НДС
Для удобства отдельно была рассчитана сумма НДС для внесения в отчет о движении денежных средств. НДС с прочих издержек считалась исходя из данных, представленных в строке «Прочие издержки» (Таблица 28). НДС с оборудования считалась только в 1-й год.
Таблица 27. Расчет НДС
год |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
НДС с выручки |
972000 |
1069200 |
1176120 |
1293732 |
1423105,2 |
НДС с оплаты материалов |
116650 |
128315 |
141146,5 |
155261,15 |
170787,265 |
НДС с оборудования |
43333,33333 |
0 |
0 |
0 |
0 |
НДС с прочих издержек |
104100 |
115129,0476 |
127261 |
140606,1476 |
155285,81 |
Сумма |
264083,3333 |
243444,0476 |
268407,5 |
295867,2976 |
326073,075 |
НДС к уплате |
707916,6667 |
825755,9524 |
907712,5 |
997864,7024 |
1097032,125 |
Отчет о движении денежных средств
В этом пункте для каждого показателя учитывается НДС 20%. В строке «Оплата налогов» был учтен НДС к уплате (таблица 27) и налог на прибыль. В строке «Прочие издержки» были посчитаны общепроизводственные расходы (без учёта амортизации) в сумме с коммерческими расходами. Для указания стоимости продажи оборудования была посчитана сумма амортизаций за 5 лет и вычтена из самой стоимости оборудования.
Таблица 28. Движение денежных средств
Показатели |
Годы |
|||||
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Внесение собственных средств |
630000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Получение кредита |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Поступление выручки от продаж от продаж (с НДС) |
0 |
5832000 |
6415200 |
7056720 |
7762392 |
8538631,2 |
Инвестиционные(Оплата стоимости оборудования с НДС) |
-630000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Оплата труда работающих |
0 |
-3270696 |
-3597765 |
-3957542 |
-4353296 |
-4788626 |
Оплата материалов с НДС |
0 |
-699900 |
-769890 |
-846879 |
-931566,9 |
-1024723 |
Проч. издержки с НДС |
0 |
-624600 |
-690774 |
-763566 |
-843636 |
-931714 |
Оплата налогов (взносы в фонды, НДС, налог на прибыль) |
0 |
-798836 |
-925768 |
-1017726 |
-1118879 |
-1230148 |
Возврат кредита |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Продажа оборудования по окончании проекта |
- |
- |
- |
- |
- |
105238 |
поток |
0 |
5832000 |
6415200 |
7056720 |
7762392 |
8643869 |
отток |
0 |
-5394032 |
-5984198 |
-6585713 |
-7247379 |
-7975213 |
чистый поток |
0 |
437967 |
431001 |
471006 |
515012 |
668656 |
накоплено |
0 |
437967 |
868968 |
1339975 |
1854987 |
2523644 |
Показатели экономического эффекта и эффективности инвестиций
Для удобства отдельно рассчитана сумма дисконтированного потока с учётом инвестиций.
Таблица 29. Расчёт дисконтированного потока
год |
1 |
2 |
3 |
коэфф |
0,8695 |
0,7561 |
0,6575 |
дисконтированный поток |
380840,87 |
325899,28 |
309694,58 |
сумма |
1591013,039 |
||
инвестиции |
-630000 |
||
итого |
961013,0386 |
||
Таблица 30. Показатели экономической эффективности
PP |
1,44 = около 17 месяцев |
ROI (среднегодовой) |
80% |
NVP |
1013335 |
ROI |
401% |
Период окупаемости (PP): 17 месяцев - проект окупается в течение первого полутора лет эксплуатации.
Чистая приведенная стоимость (NPV): 1013335 рублей - положительное значение подтверждает способность проекта генерировать денежные потоки, превышающие требуемую доходность инвестиций.
Рентабельность инвестиций (ROI): 400% за 5 лет - каждый вложенный рубль приносит 4 рубля чистой прибыли.