6.ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН
Характеристика организации
Полное наименование: ООО «ТераКот» Юридический и фактический адрес: г. Санкт-Петербург, ул. Ломоносова,
д. 5 (помещение в арт-кластере)
Уставный капитал: 10 000 (десять тысяч) рублей. Состав и доли учредителей:
Иванова Анна Сергеевна – 100% доля в уставном капитале.
Обоснование: Выбор формы ООО обусловлен ограничением ответственности учредителя по долгам общества, более высоким доверием со стороны контрагентов и упрощенной процедурой привлечения новых инвесторов в будущем.
Нормативно-правовое регулирование
Общее законодательство:
Гражданский кодекс РФ (регулирование договорных отношений).
Налоговый кодекс РФ (применение УСН «Доходы минус расходы» 15%).
Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
Разрешительная документация и соблюдение норм:
Санитарно-эпидемиологические правила (СанПиН): Соблюдение норм для организаций, занимающихся производством и реализацией непродовольственных товаров.
Пожарная безопасность: Согласование планировки и материалов отделки с МЧС, оснащение помещения средствами пожаротушения.
Трудовое законодательство: Соблюдение ТК РФ в части охраны труда (особенно при работе с печью, химическими материалами – глазурями).
Права потребителей: Соблюдение Закона РФ «О защите прав потребителей» при реализации готовой продукции и оказании услуг мастер-классов.
38
Экологический контроль: Соблюдение норм утилизации нетоксичных отходов производства (остатки глины, шликер).
Данные о разработчиках проекта и команде управления проектом
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ФИО |
|
Иванова |
Анна |
Сидорова |
|
Мария |
Петрова |
|
Елена |
|
|
|
Сергеевна |
|
Константиновна |
Владимировна |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Должность |
|
Генеральный |
|
Администратор |
/ |
Бухгалтер |
(внешний |
|||
|
|
директор, учредитель |
Менеджер |
по работе с |
совместитель) |
|
||||
|
|
|
|
|
клиентами |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Роль |
в |
Общее |
руководство, |
Роль в проекте: Работа |
Ведение |
|
всего |
|||
проекте |
|
стратегическое |
с клиентами, |
ведение |
бухгалтерского |
и |
||||
|
|
планирование, |
соцсетей, |
|
|
налогового |
учета, |
расчет |
||
|
|
финансы, маркетинг. |
административные |
заработной |
платы, |
сдача |
||||
|
|
|
|
|
вопросы |
|
|
отчетности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Стаж |
|
7 лет |
|
|
5 лет |
|
|
12 лет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Образование |
|
СПбГХПА им. А.Л. |
СПбГУ, |
Факультет |
СПбГУЭФ, |
|
|
|||
|
|
Штиглица, |
|
искусств, |
|
|
специальность |
|
||
|
|
Факультет |
ДПИ, |
специальность |
«Арт- |
"Бухгалтерский |
учет, |
|||
|
|
специальность |
менеджмент» |
|
анализ и аудит" |
|
||||
|
|
«Художественная |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
керамика» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Опыт |
|
Разработка |
мастер- |
Администратор |
в |
Бухгалтерское |
|
|||
осуществлени |
классов |
по керамике |
галерее |
современного |
сопровождение |
10+ |
||||
я проектов |
|
для детского |
центра |
искусства |
|
«L-Art», |
малых предприятий в |
|||
|
|
«Творим |
|
вместе», |
2020-2023 гг. |
|
сфере |
услуг |
и |
|
|
|
2021-2023 гг. |
|
|
|
|
производства (2020-2024 |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
гг.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Повышение |
|
«Управление |
|
Прошла курс |
«Дизайн |
Сертификат |
|
|
||
квалификации |
креативными |
|
интерьера и визуальный |
профессионального |
|
|||||
|
|
проектами», |
ВШЭ, |
мерчендайзинг», 2023 г. |
бухгалтера (ИПБР). |
|
||||
|
|
2023 г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
39
Организационная структура
Генеральный директор (Иванова А.С.):
Общее стратегическое руководство компанией
Финансовое планирование и контроль
Разработка ассортиментной политики
Заключение ключевых договоров
Управление персоналом
Представительские функции
Производственный блок. Керамисты-гончары (2 человека):
Формование изделий на гончарном круге
Ручная лепка и моделирование
Первичная обработка изделий после сушки
Подготовка материалов к работе
Блок продаж и клиентского сервиса. Администратор/SMM-менеджер (Сидорова М.К.):
Прием и обработка заказов
Организация и проведение мастер-классов
Ведение социальных сетей и контент-план
Работа с клиентами (консультации, прием заказов)
Организация мерчандайзинга в мини-шоыуруме Вспомогательные функции:
Бухгалтер (внешний совместитель) Петрова Е.В.:
Ведение налогового и бухгалтерского учета
Расчет заработной платы
Сдача отчетности
Финансовый консалтинг
40
Календарный план проекта
Таблица 23. Продолжительность этапов проекта.
№ |
Наименование работы |
Предыдущие |
Продолжительн |
|
работы |
работы |
ость |
||
|
||||
|
|
|
|
|
1 |
Разработка бизнес-плана и ТЭО |
- |
10 |
|
|
|
|
|
|
2 |
Регистрация ООО, открытие счета |
1 |
5 |
|
|
|
|
|
|
3 |
Поиск и заключение договора аренды |
1 |
15 |
|
помещения |
||||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
4 |
Разработка дизайн-проекта мастерской |
3 |
7 |
|
|
|
|
|
|
5 |
Заказ и поставка технологического |
2 |
20 |
|
оборудования (печь, круги) |
||||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
6 |
Проведение ремонтных работ в |
4 |
14 |
|
помещении |
||||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
7 |
Монтаж вентиляции и электромонтажные |
5, 6 |
7 |
|
работы |
||||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
8 |
Заказ и поставка мебели, стеллажей, |
2 |
10 |
|
офисной техники |
||||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
9 |
Подбор и наем производственного |
2 |
15 |
|
персонала (керамисты) |
||||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
10 |
Подбор и наем административного |
2 |
10 |
|
персонала |
||||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
11 |
Закупка первой партии сырья и |
2 |
5 |
|
материалов |
||||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
12 |
Разработка фирменного стиля, запуск |
2 |
10 |
|
рекламы и соцсетей |
||||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
13 |
Монтаж и пусконаладка оборудования |
7,8 |
5 |
|
|
|
|
|
|
14 |
Обучение персонала, отработка |
9,10,13 |
10 |
|
технологических процессов |
||||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
15 |
Изготовление первой (пилотной) партии |
11,14 |
7 |
|
продукции, фотосъемка для каталога |
||||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
16 |
Официальный старт работы мастерской, |
Все предыдущие |
1 |
|
прием первых заказов. |
||||
|
|
|
||
|
|
|
|
41
Принципы организации работы:
Плоская организационная структура обеспечивает короткие коммуникационные каналы и оперативное принятие решений. Совмещение функций позволяет оптимизировать затраты на начальном этапе развития бизнеса. Четкое разделение производственных и административных функций способствует эффективной специализации.
График проекта
Таблица 24. График проекта
Работа |
сент |
окт |
ноя |
дек |
янв |
фев |
|
|
|
|
|
|
|
Разработка бизнес-плана и ТЭО |
|
|
|
|
|
|
Регистрация ООО, открытие счета |
|
|
|
|
|
|
Поиск и заключение договора аренды помещения |
|
|
|
|
|
|
Разработка дизайн-проекта мастерской |
|
|
|
|
|
|
Заказ и поставка технологического оборудования |
|
|
|
|
|
|
(печь, круги) |
|
|
|
|
|
|
Проведение ремонтных работ в помещении |
|
|
|
|
|
|
Монтаж вентиляции и электромонтажные работы |
|
|
|
|
|
|
Заказ и поставка мебели, стеллажей, офисной |
|
|
|
|
|
|
техники |
|
|
|
|
|
|
Подбор и наем производственного персонала |
|
|
|
|
|
|
(керамисты) |
|
|
|
|
|
|
Подбор и наем административного персонала |
|
|
|
|
|
|
Закупка первой партии сырья и материалов |
|
|
|
|
|
|
Разработка фирменного стиля, запуск рекламы и |
|
|
|
|
|
|
соцсетей |
|
|
|
|
|
|
Монтаж и пусконаладка оборудования |
|
|
|
|
|
|
Обучение персонала, отработка технологических |
|
|
|
|
|
|
процессов |
|
|
|
|
|
|
Изготовление первой (пилотной) партии |
|
|
|
|
|
|
продукции, фотосъемка для каталога |
|
|
|
|
|
|
Официальный старт проекта |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
42
7.ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
План продаж
Основанием для прогноза служат данные о средней посещаемости мастерской, результатах участия в ярмарках и объёмах онлайн-продаж аналогичных проектов в регионе. С каждым годом выручка увеличивается на 10%, поэтому цена и объем продаж соответственно растут.
Таблица 25. План продаж на 5 лет
|
Планируемы |
Средняя |
|
|
Год |
цена за |
Выручка, |
||
й объём |
||||
единицу, |
руб. |
|||
|
продаж, ед. |
|||
|
руб. |
|
||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
1-й год |
1620 |
3000 |
4860000 |
|
|
|
|
|
|
2-й год |
1697 |
3150 |
5346000 |
|
|
|
|
|
|
3-й год |
1778 |
3308 |
5880600 |
|
|
|
|
|
|
4-й год |
1863 |
3473 |
6468660 |
|
|
|
|
|
|
5-й год |
1951 |
3647 |
7115526 |
|
|
|
|
|
43
План прибылей и убытков в год
Проект рассчитан на 5 лет, с каждым годом показатели растут на 10%.
Таблица 26. План прибылей и убытков
|
|
|
годы |
|
|
5 лет |
|
Показатели |
|
|
|
|
|
|
|
I |
II |
III |
IV |
V |
всего |
||
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Выручка-нетто (без |
|
|
|
|
|
|
|
учета НДС) от |
4860000 |
5346000 |
5880600 |
6468660 |
7115526 |
29670786 |
|
реализации |
|
|
|
|
|
|
|
2. Прямые |
|
|
|
|
|
|
|
производственные |
2395346 |
2634881 |
2898369 |
3188206 |
3507027 |
14623827 |
|
затраты |
|
|
|
|
|
|
|
2.1. Прямые |
583250 |
641575 |
705733 |
776306 |
853936 |
3560800 |
|
материальные затраты |
|||||||
|
|
|
|
|
|
||
2.2. Прямые затраты |
1812096 |
1993306 |
2192636 |
2411900 |
2653090 |
11063027 |
|
на оплату труда |
|||||||
|
|
|
|
|
|
||
3. |
|
|
|
|
|
|
|
Общепроизводственны |
423452 |
465798 |
512377 |
563615 |
619977 |
2585219 |
|
е затраты |
|
|
|
|
|
|
|
4. |
|
|
|
|
|
|
|
Общехозяйственные, |
1458600 |
1604460 |
1764906 |
1941397 |
2135536 |
6769363 |
|
управленческие |
|
|
|
|
|
|
|
5. Коммерческие |
128000 |
140800 |
154880 |
170368 |
187404,8 |
594048 |
|
затраты |
|||||||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Прибыль от продаж |
454602 |
500062 |
550068 |
605075 |
665582 |
2109806 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7. Налог на прибыль |
90920 |
100012 |
110013 |
121015 |
133116 |
421961 |
|
(20%) |
|||||||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль |
363681 |
400049 |
440054 |
484060 |
532466 |
2220311 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Отчет о прибылях и убытках подтверждает операционную эффективность и прибыльность бизнес-модели керамической мастерской. Проект демонстрирует стабильные финансовые результаты, контролируемую структуру затрат и потенциал для устойчивого роста. Финансовая модель является сбалансированной и реалистичной.
44
Расчет НДС
Для удобства отдельно была рассчитана сумма НДС для внесения в отчет о движении денежных средств. НДС с прочих издержек считалась исходя из да нных, представленных в строке «Прочие издержки» (Таблица 28). НДС с обору дования считалась только в 1-й год.
Таблица 27. Расчет НДС
год |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
НДС с |
972000 |
1069200 |
1176120 |
1293732 |
1423105,2 |
|
выручки |
||||||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
НДС с оплаты |
116650 |
128315 |
141146,5 |
155261,15 |
170787,265 |
|
материалов |
||||||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
НДС с |
43333,33333 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
оборудования |
||||||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
НДС с прочих |
104100 |
115129,0476 |
127261 |
140606,1476 |
155285,81 |
|
издержек |
||||||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
Сумма |
264083,3333 |
243444,0476 |
268407,5 |
295867,2976 |
326073,075 |
|
|
|
|
|
|
|
|
НДС к уплате |
707916,6667 |
825755,9524 |
907712,5 |
997864,7024 |
1097032,125 |
|
|
|
|
|
|
|
Отчет о движении денежных средств
В этом пункте для каждого показателя учитывается НДС 20%. В строке «Оплата налогов» был учтен НДС к уплате (таблица 27) и налог на прибыль. В строке «Прочие издержки» были посчитаны общепроизводственные расходы (без учёта амортизации) в сумме с коммерческими расходами. Для указания стоимости продажи оборудования была посчитана сумма амортизаций за 5 лет и вычтена из самой стоимости оборудования.
45
Таблица 28. Движение денежных средств
Показатели |
|
|
Годы |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Внесение |
|
|
|
|
|
|
|
собственных |
630000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
средств |
|
|
|
|
|
|
|
Получение |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
кредита |
|||||||
|
|
|
|
|
|
||
Поступление |
|
|
|
|
|
|
|
выручки от |
0 |
5832000 |
6415200 |
7056720 |
7762392 |
8538631,2 |
|
продаж от |
|||||||
|
|
|
|
|
|
||
продаж (с НДС) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Инвестиционные |
|
|
|
|
|
|
|
(Оплата |
|
|
|
|
|
|
|
стоимости |
-630000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
оборудования с |
|
|
|
|
|
|
|
НДС) |
|
|
|
|
|
|
|
Оплата труда |
0 |
-3270696 |
-3597765 |
-3957542 |
-4353296 |
-4788626 |
|
работающих |
|||||||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
Оплата |
|
|
|
|
|
|
|
материалов с |
0 |
-699900 |
-769890 |
-846879 |
-931566,9 |
-1024723 |
|
НДС |
|
|
|
|
|
|
|
Проч. издержки с |
0 |
-624600 |
-690774 |
-763566 |
-843636 |
-931714 |
|
НДС |
|||||||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
Оплата налогов |
|
|
|
|
|
|
|
(взносы в фонды, |
0 |
-798836 |
-925768 |
-1017726 |
-1118879 |
-1230148 |
|
НДС, налог на |
|||||||
|
|
|
|
|
|
||
прибыль) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Возврат кредита |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продажа |
|
|
|
|
|
|
|
оборудования по |
- |
- |
- |
- |
- |
105238 |
|
окончании |
|||||||
|
|
|
|
|
|
||
проекта |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
поток |
0 |
5832000 |
6415200 |
7056720 |
7762392 |
8643869 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
отток |
0 |
-5394032 |
-5984198 |
-6585713 |
-7247379 |
-7975213 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
чистый поток |
0 |
437967 |
431001 |
471006 |
515012 |
668656 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
накоплено |
0 |
437967 |
868968 |
1339975 |
1854987 |
2523644 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
46
Показатели экономического эффекта и эффективности инвестиций
Для удобства отдельно рассчитана сумма дисконтированного потока с учётом инвестиций.
Таблица 29. Расчёт дисконтированного потока
год |
1 |
2 |
3 |
|
|
|
|
|
|
коэфф |
0,8695 |
0,7561 |
0,6575 |
|
|
|
|
|
|
дисконтированный |
380840,87 |
325899,28 |
309694,58 |
|
поток |
||||
|
|
|
||
сумма |
|
1591013,039 |
|
|
|
|
|
|
|
инвестиции |
|
-630000 |
|
|
|
|
|
|
|
итого |
|
961013,0386 |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 30. Показатели экономической эффективности |
|
|
|
|
PP |
|
1,44 = около 17 месяцев |
|
|
|
ROI (среднегодовой) |
|
80% |
|
|
|
NVP |
|
1013335 |
|
|
|
ROI |
|
401% |
|
|
|
Период окупаемости (PP): 17 месяцев - проект окупается в течение первого полутора лет эксплуатации.
Чистая приведенная стоимость (NPV): 1013335 рублей - положительное значение подтверждает способность проекта генерировать денежные потоки, превышающие требуемую доходность инвестиций.
Рентабельность инвестиций (ROI): 400% за 5 лет - каждый вложенный рубль приносит 4 рубля чистой прибыли.
47
8. АНАЛИЗ РИСКОВ
Реестр рисков
|
|
|
|
Таблица 31. Реестр рисков |
|
|
|
|
|
|
|
Рисковая |
|
Вероятность |
Влияние на |
Возможные способы реагирования на |
|
|
возникновен |
||||
ситуация |
|
проект |
риск |
||
|
ия |
||||
|
|
|
|
||
Снижение |
|
|
|
|
|
спроса на товары |
|
|
• Диверсификация ассортимента |
||
ручной работы в |
|
Снижение |
|||
|
• Развитие направления мастер-классов |
||||
связи с |
|
Средняя |
выручки на |
||
|
• Введение более демократичной ценовой |
||||
ухудшением |
|
20-30% |
|||
|
линии |
||||
экономической |
|
|
|||
|
|
|
|||
ситуации |
|
|
|
|
|
Рост цен на |
|
|
Увеличение |
• Заключение долгосрочных договоров с |
|
сырье и |
|
|
поставщиками |
||
|
Высокая |
себестоимост |
|||
материалы |
(глин |
• Поиск альтернативных поставщиков |
|||
|
и на 10-15% |
||||
а, глазури) |
|
|
• Оптимизация расходов материалов |
||
|
|
|
|||
Усиление |
|
|
|
• Развитие уникального торгового |
|
|
|
Снижение |
предложения |
||
конкуренции на |
Средняя |
доли рынка, |
• Усиление активности в социальных |
||
рынке творческих |
ценовое |
сетях |
|||
|
|||||
мастерских |
|
|
давление |
• Программы лояльности для постоянных |
|
|
|
|
|
клиентов |
|
Технологические |
|
Простои |
|
||
|
производства |
• Регулярное техническое обслуживание |
|||
риски (поломка |
Низкая |
, |
• Страхование оборудования |
||
оборудования, |
дополнитель |
• Создание резервного фонда на |
|||
|
|||||
брак продукции) |
|
ные затраты |
непредвиденные расходы |
||
|
|
|
на ремонт |
|
|
Риски, |
|
|
Снижение |
|
|
связанные с |
|
|
|||
|
качества |
• Разработка системы мотивации |
|||
персоналом (теку |
|
||||
Средняя |
продукции, |
• Создание кадрового резерва |
|||
честь, |
|
||||
|
|
рост затрат |
• Поэтапное обучение сотрудников |
||
недостаточная |
|
||||
|
на обучение |
|
|||
квалификация) |
|
|
|||
|
|
|
|||
Изменения в |
|
|
|
||
законодательств |
|
|
• Мониторинг законодательных |
||
е (увеличение |
|
Рост |
|||
|
изменений |
||||
налоговой |
|
Низкая |
операционны |
||
|
• Финансовый резерв на случай |
||||
нагрузки, |
|
|
х расходов |
||
|
|
изменений |
|||
ужесточение |
|
|
|||
|
|
|
|||
требований) |
|
|
|
|
|
48
Сценарии развития проекта
Пессимистический сценарий:
Реализация 70% от планового объема продаж
Рост затрат на 15%
Срок окупаемости увеличивается до 24 месяцев
NPV снижается до 200 000 руб. Оптимистический сценарий:
Превышение плановых показателей на 20%
Снижение переменных затрат за счет эффекта масштаба
Срок окупаемости сокращается до 14 месяцев
NPV увеличивается до 1 500 000 руб. Наиболее вероятный сценарий:
Достижение плановых показателей, представленных в бизнес-плане
Срок окупаемости 17 месяцев
NPV 1 013 335 руб.
Проект характеризуется умеренным уровнем рисков, большинство из которых являются управляемыми. Наибольшее влияние на финансовые результаты могут оказать макроэкономические факторы (спрос, цены на материалы). Разработанные меры минимизации рисков позволяют снизить их потенциальное воздействие. Даже в пессимистичном сценарии проект сохраняет положительную NPV и окупается в течение 2 лет. Запас прочности проекта (точка безубыточности на уровне 30 изделий в месяц при плане 135 изделий) обеспечивает устойчивость к колебаниям спроса
49