Лекция 7_Налоговая система РФ и ответственность предпринимателей за нарушение налоговых обязательств

1 Виды налогов и сборов, установленных налоговым кодексом РФ

ВИДЫ НАЛОГОВ В РФ 2) В зависимости от органов, которые их устанавливают и изымают

1)федеральные

2)региональные

3)местные налоги и сборы

11

1 Виды налогов и сборов, установленных налоговым кодексом РФ

ВИДЫ НАЛОГОВ В РФ

1) федеральные налоги

налог на добавленную стоимость

налог на прибыль организаций

акциз

налог на доходы физических лиц

налог на добычу полезных ископаемых

сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

водный налог

государственная пошлина

12

1 Виды налогов и сборов, установленных налоговым кодексом РФ

ВИДЫ НАЛОГОВ В РФ

2) региональные налоги

налог на имущество организаций

налог на игорный бизнес

транспортный налог

13

1 Виды налогов и сборов, установленных налоговым кодексом РФ

ВИДЫ НАЛОГОВ В РФ

3) местные налоги и сборы

земельный налог

налог на имущество физических лиц

торговый сбор

14

2.Характеристика систем налогообложения в РФ

Режимы налогообложения в РФ

1)единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

2)упрощенная система налогообложения (УСН)

3)система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП)

4)патентная система

15

2. Характеристика систем налогообложения в РФ

Обязательные налоги

1)налог на валовую прибыль (20 %, в том числе в федеральный бюджет – 3 %; в бюджеты субъектов РФ – 17 %)

2)налог на имущество от средней стоимости основных средств (не выше 2,2 %)

3)социальные налоги с фонда оплаты труда (30 %, в том числе ПФР – 22%, ФСС – 2,9 %, ФМС – 5,1 % оплачиваются работодателем)

4)НДФЛ – подоходный налог (13 %) оплачивается работодателем за счет работника, или налог на дивиденды (9%,), оплачиваемый акционерами (владельцами бизнеса, налоговыми резидентами РФ. Для налоговых нерезидентов действует другие правила

5)налог на добавленную стоимость (20%) начисляется от валового оборота, но может быть уменьшен на суммы НДС, оплаченные в цене продукции поставщиков на основании входящих счетфактур.

16

2.Характеристика систем налогообложения в РФ

Взависимости от деятельности организации и состава материальных и нематериальных активов предприятие может также облагаться прочими налогами и сборами, а также акцизами в случае продажи подакцизных товаров

17

2. Характеристика систем налогообложения в РФ

В рамках УСН налог можно платить:

с величины доходов по ставке 6% (ст. 346.14, п. 1 ст. 346.20 НКРФ)

с разницы между доходами и расходами по ставке от 5 до

15% (ст. 346.14, п. 2 ст. 346.20 НКРФ)

в виде фиксированного платежа в случае приобретения

патента (ст. 346.25.1 НКРФ)

18

2. Характеристика систем налогообложения в РФ

Критерии:

приоритетность для экономики и социальноэкономической безопасности

необходимость государственной поддержки, без которой невозможно развитие и нормальное функционирование субъектов

сложность точного учета и контроля со стороны налоговых органов за движением наличной денежной выручки, доходов и других объектов налогообложения

19

3 Административная и уголовная ответственность предпринимателей за нарушение налоговых обязательств

Налоговое правонарушение

виновно совершенное противоправное деяние налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которые в НКРФ установлена ответственность

20