–воспитание у студентов гражданственности и патриотизма, уважения закона и правопорядка через участие в общественно значимых проектах;

–создание условий для творческой самореализации личности;

–привитие навыков здорового образа жизни, формирование ценностного отношения к здоровью;

–духовно-нравственное воспитание, ориентированное на общечеловеческие, гуманистические, национальные ценности;

–формирование целеустремленности, предприимчивости, конкурентоспособности и необходимых компетенций в профессиональной сфере.

Обучение студентов в соответствии с требованиями учебнометодического комплекса по курсу «Налоги и налогообложение» направлено на развитие у студентов интереса к профессиональному самосовершенствованию, активному участию в экономической и социальной жизни страны.

Основными задачами идеологической и воспитательной составляющей Учебно-методического комплекса по курсу «Налоги и налогообложение» являются:

1.формирование у студентов ответственного отношения к национальному богатству, бережного отношения к государственному имуществу, имуществу университета и других субъектов национальной экономики;

2.формирование гражданско-правовой устойчивости студентов; содействие становлению личности, духовно-нравственное и интеллектуальное развитие студентов;

3.содействие социальной адаптации студентов, оказание им помощи в усвоении и выполнении учебного материала, установленных норм

иправил внутреннего распорядка, прав и обязанностей студентов.

4.3 Учебный терминологический словарь

акциз - косвенный налог на товары или услуги. Акциз включается в цену товара и изымается в государственный и местный бюджеты.

вычет - изъятие финансовых средств из облагаемой налогом суммы гармонизация налогов - систематизация и унификация налогов,

координация налоговых систем и налоговой политики стран, входящих в международные региональные группировки

двойное налогообложение - одновременное обложение одних и тех же доходов или одних и тех же капиталов - либо различными видами налогов в пределах одной страны (экономическое двойное налогообложение); либо одними и теми же видами налогов в разных странах (международное двойное налогообложение)

доход, облагаемый налогом, - доходы юридических или физических лиц, с которых они по закону обязаны уплачивать налоги и сборы

190

единый государственный реестр налогоплательщиков - система государственных баз данных учета налогоплательщиков, ведущихся Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь и его территориальными органами исходя из единых методологических и программно-технологических принципов и на основе документированной информации, поступающей в эти органы

земельный налог – налог уплачиваемый владельцами земельных участков

индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Республики Беларусь

косвенное налогообложение - налогообложение, бремя которого несут лица и организации, непосредственно не уплачивающие налоги

налог - обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в республиканский и (или) местные бюджеты

налог на недвижимость – определенная законодательством сумма уплачиваемая государству юридическими и физическими лицами, владеющими объектами недвижимости

налог на прибыль — один из широко распространенных прямых налогов

налог на прибыль - существующий во всех странах с рыночной экономикой налог на доходы юридических лиц, взимаемый по пропорциональным ставкам

налог на прирост капитала - налог на доходы физических и юридических лиц, полученные от имущественных сделок в виде продажи, дарения, обмена имущества, предоставления его в пользование другим лицам налог с оборота - налог в виде процента от цены товаров произведенных внутри страны, взимаемый в государственный бюджет по

мере торговой реализации этих товаров налоговая база - доход или стоимость активов, на основании которых

рассчитываются налоги.

налоговая декларация – документ на бланке установленной формы, который содержит заявление налогоплательщика в письменном виде о полученных им доходах, их источниках, о понесенных расходах, об исчисленной сумме налога (пошлины, сбора), о налоговых льготах и др.

налоговая инспекция - государственные органы, призванные следить за

191

своевременной и полной уплатой налогов, применять меры наказания к лицам, уклоняющимся от уплаты налогов, способствовать нормальному функционированию налоговой системы, вести налоговую документацию

налоговая политика - система мер, проводимых государством в области налогов и налогообложения

налоговая политика - система мер, проводимых государством в области налогов и налогообложения

налоговая система - совокупность налогов, сборов и пошлин, взимаемых на территории государства с целью создания фонда финансовых ресурсов, систему принципов, способов, форм и методов их взимания

налоговая ставка - величина налога в расчете на единицу налогообложения

налоговое законодательство - подотрасль финансового права; совокупность правовых норм, устанавливающих виды налогов, действующих в стране, налоговые ставки, порядок взимания налогов, налоговые льготы

налоговое обязательство - экономическое отношение, в силу которого налогоплательщик обязан выполнить все необходимые требования по исчислению и уплате налога, а государство в лице уполномоченных органов вправе требовать от налогоплательщика исполнения этого обязательства

налоговые льготы - частичное или полное освобождение определенного круга физических и юридических лиц от уплаты налогов

налоговый учет – это ведение регулярного и непрерывного учета всех налогооблагаемых объектов, а также вычисление базы налогообложения посредством составления расчетных корректировок на основе данных бухгалтерского учета

налогообложение - процесс установления и взимания налогов в стране налогоплательщик - юридическое и физическое лицо, которое в

соответствии с законом обязано уплачивать налоги НДС (налог на добавленную стоимость) – косвенный налог, который

включается в итоговую стоимость товара или услуги недоимка - сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в

установленный законодательством о налогах и сборах срок организации - юридические лица, образованные в соответствии с

законодательством Республики Беларусь, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории Республики Беларусь

подоходный налог состоит в уплате государству заранее определенной доли от полученных доходов

прогрессивная налоговая ставка - налоговая ставка, возрастающая по мере роста облагаемого дохода

192

прогрессивное налогообложение - система налогообложения, при которой налоговые ставки возрастают (ступенчатым образом) по мере роста облагаемого дохода налогоплательщика

работодатели – юридические лица, их представительства и филиалы, имеющие отдельный баланс; представительства иностранных организаций; иностранные организации, осуществляющие деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, соответствующие признакам, определенным Налоговым кодексом Республики Беларусь (далее – иностранные организации); индивидуальные предприниматели, нотариусы, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальных бюро, предоставляющие работу гражданам по трудовым и (или) гражданскоправовым договорам; физические лица, предоставляющие работу гражданам по трудовым договорам; социальное страхование – обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности, беременности и родов, рождения ребенка, ухода за ребенком в возрасте до 3 лет, предоставления ежемесячно одного дополнительного свободного от работы дня матери (мачехе) или отцу (отчиму), опекуну (попечителю), воспитывающим ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, потери работы, смерти застрахованного лица или члена его семьи;

распределение налогового бремени - распределение доли в оплате налога на продаваемый товар или услугу, приходящийся на потребителей или на производителей

сбор (пошлина) - обязательный платеж в республиканский и (или) местные бюджеты, взимаемый с организаций и физических лиц, как правило, в виде одного из условий совершения в отношении их государственными органами, в том числе местными Советами депутатов, исполнительными и распорядительными органами, иными уполномоченными организациями и должностными лицами, юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу специальных разрешений (лицензий), либо в связи с ввозом (вывозом) товаров на территорию (с территории) Республики Беларусь

стандартные налоговые вычеты – это сумма, на которую уменьшается размер дохода, облагаемого налогом

стоимость имущества для налогообложения - стоимость имущества, используемая для определения налогооблагаемой базы.

убыток - документы и материалы в архиве страховщика, характеризующие существенные обстоятельства и факты по страховому случаю, выделенные в самостоятельное делопроизводство и подтверждающие обоснованность выплаты

упрощенная система налогообложения (УСН) – это особый налоговый режим, отличающийся сравнительной простотой расчета сумм налогов

шедулярный налог - подоходный налог, который взимается не с совокупного дохода налогоплательщика, а по частям (шедулам) с разделением источников дохода

193

элементы налога - установленные в законодательном порядке принципы организации и действия налоговой системы, охватывающие: субъектов налога (налогоплательщиков), объекты налога (облагаемый доход, имущество), единицы обложения (единицы измерения объекта налога), налоговые ставки (норму налогообложения) и налоговый оклад (сумму налога с одного объекта), налоговые льготы

194