Финансы предприятий

61

В необходимых случаях для оплаты заключенных контрактов на поставку продукции по импорту может производиться выдача кредита в национальной валюте с последующей конвертацией ее в иностранную валюту. Данные кредиты выдаются на реализацию валютоокупаемых инвестиционных проектов и мероприятий по импортозамещению.

Физическим лицам кредиты предоставляются в национальной валюте на потребительские нужды, приобретение, ремонт, реконструкцию и строительство недвижимости (жилых домов, квартир, садовых домиков, гаражей) и другие цели.

С разрешения руководителя банка, при расчетах за товары, работы и услуги, допускаются за счет кредита авансовые платежи в размере, не превышающем 30 % стоимости кредитуемого контракта. Допускается также предварительная оплата готовых к отгрузке товаров к моменту платежа и отгружаемых впоследствии в течение трех рабочих дней со дня получения платежа, о чем банку предоставляется документальное подтверждение. При этом банк должен обеспечить последующий контроль за товарностью совершенного платежа.

Авансовый платеж (предоплата) за счет кредита в иностранной валюте не должен превышать сумму, эквивалентную 100 тысячам долларов США.

Не допускаются за счет кредита: -покрытие бесхозяйственности;

-осуществление взносов в уставные фонды банков и субъектов хозяйствова-

ния;

-покупка ценных бумаг; -уплата процентов за пользование банковским кредитом, оплата других бан-

ковских услуг; -выплата дивидендов по акциям;

-уплата всех видов страховых взносов и платежей; -погашение заемщиком ранее полученных кредитов или уплата долга по кре-

диту за другого заемщика;

62

-налоговые платежи, включая налоги на экспорт и импорт, таможенные пошлины, налоги и сборы, телеграфные и почтовые расходы;

-оплата непроизводительных расходов (пени, штрафы, неустойки и т.д.); -проведение ломбардных операций; -другие платежи, противоречащие законодательству.

Кредитование убыточных предприятий допускается при условии разработки и представления банку программы по ликвидации убытков и выходу на рентабельную работу, а также погашению выданных кредитов и процентов в сроки, определенные кредитным договором.

Долгосрочный кредит - один из видов банковского кредита, предоставляемого на длительный срок для расширенного воспроизводства долгосрочных активов.

Юридические лица имеют право получать кредиты в любом банке. При этом банк, дающий кредит, незамедлительно уведомляет об этом банк, в котором открыт расчетный счет заемщика.

В целях снижения риска непогашения кредита заемщиками, расчетные счета которых открыты в других банках, при выдаче им кредитов банки обязаны получать от них балансы и другую необходимую информацию для решения вопроса о возможности выдачи кредита и контроля в процессе кредитования за обеспечением кредита запасами ценностей и затратами. К таким заемщикам предъявляются дополнительные требования в части обеспечения своевременного возврата полученного кредита и начисленных процентов, а также четко определяется их имущественная ответственность за невыполнение обязательств по кредитному договору.

Размер краткосрочного кредита, предоставляемого одному заемщику, банк либо ограничивает конкретной суммой, либо определяет его в виде открытой кредитной линии. Кредитная линия - юридически оформленное обязательство банка перед заемщиком предоставлять ему кредиты в согласованном размере и на определенные цели в течение установленного в договоре периода.

63

Кредитная линия может быть возобновляемой, когда при погашении части задолженности субъекту хозяйствования выдается кредит в пределах свободного остатка кредитной линии и срока действия кредитного договора.

Размер кредита в долгосрочные активы ограничивается сметной стоимостью кредитуемого объекта при условии погашения его за счет окупаемости затрат в установленные нормативные сроки.

При рассмотрении просьбы клиента о предоставлении кредита следует учесть возможность максимального использования имеющихся у него валютных средств, за счет которых может быть удовлетворена потребность в белорусских рублях путем их продажи на валютном рынке.

Необходимые сведения о заемщике и информация, полученная при оформлении кредита и контроле за его использованием, систематизируются в специальном кредитном досье заемщика.

Документы, хранящиеся в досье, могут группироваться следующим обра-

зом:

-материалы по ссуде (кредитный договор, долговые обязательства, гарантийные письма и т.д.);

- финансово-экономическая информация (бухгалтерские балансы, отчеты о прибылях и убытках, аналитические таблицы, бизнес-планы и т.д.);

-материалы о кредитоспособности клиента (сведения, полученные от других банков, телефонные запросы, аналитические отчеты кредитных агентств и т.д.);

-документы по обеспечению возврата кредита (договор залога, документы о передаче прав по вкладам и ценным бумагам, о праве вступления во владение, закладные и т.д.);

-переписка по ссуде (переписка с клиентом, информация из текущей прессы, записи телефонных разговоров и т.д.).

Кредиты предоставляются после заключения в письменной форме кредитного договора и на условиях, предусмотренных в нем.

64

Условия кредитного договора определяются для каждого заемщика индивидуально и таким образом, чтобы степень риска кредитной сделки была минимальной.

При кредитовании по спецссудным и контокоррентным счетам оформление задолженности срочными обязательствами не требуется.

Банки осуществляют контроль за целевым использованием кредита и наличием его материального обеспечения как путем проверок заемщиков на месте, так и на основании балансовых и других отчетных данных. Периодичность и формы контроля определяются банком самостоятельно и оговариваются в кредитном договоре.

Выявленный при проверке недостаток обеспечения взыскивается с расчетного (текущего) счета, а при отсутствии на нем средств относится на счет кредитов, не погашенных в срок.

Кредиты, использованные заемщиком не по целевому назначению, подлежат досрочному взысканию (возврату) с применением штрафных санкций в соответствии с кредитным договором.

За пользование кредитами заемщик уплачивает банку проценты в размерах, предусмотренных кредитным договором. Они могут быть фиксированными (твердыми) или регулируемыми (плавающими).

Фиксированные процентные ставки могут устанавливаться в соответствии с кредитным договором по кредитам, деятельность пользования которыми не превышает 30 дней.

При выдаче кредитов на более длительный срок применяются плавающие процентные ставки, уровень которых в течение срока кредитования банком может пересматриваться с обязательным уведомлением заемщика об их размере.

При использовании плавающих ставок процентный риск несет заемщик. Проценты по кредитам начисляются в соответствии с установленным поряд-

ком и взыскиваются в сроки и в размерах, предусмотренных кредитным договором. Взыскание процентов авансом в момент выдачи кредита не допускается.

65

По долгосрочным кредитам начисленные проценты могут уплачиваться при каждом платеже по основному долгу. Первый платеж включает проценты, начисленные со дня выдачи первой ссуды до дня взноса первоначального платежа.

Вслучае использования банком в соответствии с законодательством залогового права выручка от реализации заложенного имущества направляется, минуя текущий (спецссудный) счет заемщика, на погашение просроченной и сомнительной задолженности банку по кредиту и процентов по нему.

Физические лица могут погашать полученные кредиты путем взноса наличными деньгами, перевода денег через предприятия связи, перечисления средств со своего вкладного счета, предъявления расчетного чека, сертификата, в установленных случаях банковского векселя в соответствии с условиями кредитного договора.

При непогашении кредитов банк в зависимости от формы обеспечения обязательств по их возврату вправе предпринять следующие меры:

-предъявить сумму долга ко взысканию в установленном порядке со счета гаранта;

-получить удовлетворение по погашению кредита из стоимости заложенного имущества в соответствии с Законом Республики Беларусь "О залоге".

Вслучае заключения банком договора страхования риска непогашения кредита банк при наступлении страхового случая вправе получить от страховщика страховую сумму в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

Банк вправе уступить требования к заемщику, заключив в соответствии с законодательством со своими кредиторами договоры об уступке требования.

По ходатайству заемщика при наличии реального обеспечения кредита и объективных причин, вызвавших его несвоевременный возврат, банк имеет право

ввиде исключения пролонгировать непогашенную сумму долга, заключив дополнительное соглашение к кредитному договору. Сумма пролонгированной задолженности относится на отдельный ссудный счет со взиманием повышенного процента, размер которого определяется на договорных условиях между банком и

66

заемщиком. Пролонгация осуществляется на срок не более 6 месяцев в пределах сроков кредитовании.

Решение о пролонгации кредита сверх установленных сроков кредитования имеет право принимать только Правление банка.

3.2. Необходимость и принципы кредитования

Краткосрочный банковский кредит включает в себя ссуды, срок которых, как правило, не выходит за пределы 1 года. Сферой использования краткосрочных кредитов, выдаваемых банками, является текущая деятельность предприятий, представленная кругооборотом их оборотных средств. Постоянная и неизменная потребность в оборотных средствах покрывается предприятием за счет собственных источников, зачисленных в уставный фонд. Определенный размер оборотных средств может быть частично сформирован и за счет привлеченных средств, постоянный остаток которых находится в обороте предприятия (например, постоянная задолженность по заработной плате, вызванная условиями ее начисления и выплатами).

Дополнительная потребность предприятия в денежных средствах, обусловленная неравномерностью кругооборота оборотных средств может быть удовлетворена за счет своих контрагентов (коммерческий кредит и кредиторская задолженность, покупательский аванс), либо за счет банковских ссуд. Для предприятия выбор между перечисленными источниками определяется величиной платы за их использование в виде банковских процентов, пени за задержку платежа кредиторам или суммы по векселю, в которую кредитор включает процент по товарной ссуде.

Причинами возникновения дополнительной потребности предприятия в оборотных средствах могут быть:

- сезонный характер производства или его снабжения, требующий предварительного накопления запасов сырья и материалов (например, при производстве сахара, лесозаготовках, поставке товаров в летнюю навигацию).

67

-дополнительный производственный заказ, выходящий за рамки обычной текущей хозяйственной деятельности, для выполнения которой нецелесообразно иметь в запасе или резерве оборотные средства. Временные разрывы между осуществлением значительных единовременных затрат и их возвратом посредством постепенного списания на себестоимость продукции (например, при проведении работ по техническому перевооружению и модернизации производства, финансируемых как расходы будущих периодов).

-финансовые затруднения, связанные с недостатком собственных оборотных средств или их иммобилизацией, а также необходимость по каким-то причинам немедленно оплатить счета поставщиков или кредиторов.

Краткосрочное банковское кредитование осуществляется при соблюдении ряда принципов. Важнейшими из них являются возвратность кредита, обеспеченность, срочность, определение границ кредитования, платность.

Возвратность - основополагающее свойство кредитных отношений, отличающее их от других видов денежных отношений. Возможность возврата ссуды обусловлена кругооборотом средств заемщика, который начинается и заканчивается в денежной форме.

Важнейшими условиями возврата кредита являются: -материальное его обеспечение; -залог; -поручительство; -банковская гарантия;

-уступка требования (цессия); -страхование риска не возврата кредита.

Финансовая устойчивость предприятия, его принадлежность к категории первоклассных заемщиков является надежной гарантией возвратности ссуды. Если предприятие кредитуется по обороту и, следовательно, не испытывает потребности в привлечении значительных банковских ссуд, то закрепление в кредитном договоре обязательства заемщика погасить кредит выручкой от реализации продукции представляется вполне достаточным для соблюдения указанного принци-

68

па.

При значительной потребности в кредите возрастает риск его не возврата и поэтому даже при устойчивом финансовом положении заемщика более надежным для банка представляется выдача кредита под какое-либо материальное обеспечение. Обеспечением могут быть товарно-материальные ценности, ценные бумаги (кроме собственной эмиссии), валюта, расчетные документы и другие объекты кредитования. Например, наличие у предприятия товарноматериальных ценностей в виде сырья и материалов, которые принимаются банком в обеспечение, указывает на то, что по завершении кругооборота средств эти ценности после производства и реализации превратятся в деньги, которые будут извлечены из оборота и переданы банку в качестве погашения долга.

Ценности, реализация которых затруднена, - неликвиды, затраты производства в виде расходов будущих периодов и некоторые другие, - принимаются банком в качестве обеспечения с большими оговорками..

Выдав ссуды под обеспечение, банк впоследствии может проверить соответствие обеспечения выданной ссуде. При превышении ссуды над обеспечением банк старается ее вернуть. Но и для заемщика использование ссуды без обеспечения, т.е. без реальной потребности в кредите, с коммерческой точки зрения обходится довольно дорого. В странах с развитой экономикой, где очень высокая договорная и производственная дисциплина, обеспечение считается наиболее надежной гарантией возврата кредита. Отношение кредита к обеспечению достигает здесь 95%.

Наиболее надежным способом обеспечения возврата краткосрочной ссуды является залог. Кредитные операции, связанные с залогом, получили широкое распространение в практике банков. Преимущество залога состоит в большой вероятности вернуть ссуду, поскольку в случае ее невозврата банк (залогодержатель) получает право удовлетворения своей претензии из стоимости заложенного имущества.

Предметом залога могут быть не только вещи, но и имущественные права и требования, исключая имущество, изъятое из оборота, и требования, неразрывно

69

связанные с личностью залогодателя (например, алименты), а также имущество граждан, на которое по закону не может быть обращено взыскание.

Задача банка - определить возможности отнесения имущества к предмету залога. Такое имущество должно отвечать следующим тре6ованиям: легко реализовываться, иметь стабильные цены и способность к страхованию, не быть скоропортящимся, его стоимость должна быть достаточной для уплаты долга, процентов и расходов, связанных с его реализацией. Залогом может стать имущество, уже находящееся в обеспечении предыдущих требований (последующий залог). Такой залог допустим, если он не запрещен предшествующим договором о залоге. Однако требования последующего залогодержателя удовлетворяются из стоимости заложенного имущества после требований предшествующих залогодержателей. На залогодателя (заемщика по ссуде) возложена обязанность сообщить каждому последующему залогодержателю сведения о всех существующих залогах данного имущества.

Обычно заложенное имущество остается у залогодателя, за которым сохраняется право пользоваться предметом залога и извлекать из него доходы. С согласия банка он может передавать имущество в аренду либо безвозмездное пользование другому лицу. Гораздо реже заложенным имуществом пользуется банк - залогодержатель. При этом, он должен регулярно представлять залогодателю сведения о таком пользовании и на него может быть возложена обязанность извлекать из предмета залога доходы и погашать ими выданную суду.

В целях усиления контроля банка за заложенным имуществом он может перевезти его на свой склад, или, оставив его у залогодателя, наложить на него печати, устроить замки, поставить знак, свидетельствующий о залоге (твердый залог). При залоге имущественного права, подтвержденного ценной бумагой, она передается банку, либо на хранение нотариусу.

Залоговые отношения оформляются отдельным договором. В случае не использования предприятием своего обязательства по возврату ссуды на заложенное имущество может быть обращено взыскание. Как правило, требование кредитора удовлетворяется за счет средств, полученных от реализации заложенного

70

имущества на публичных торгах. При их недостаточности для покрытия требования кредитор имеет право получить недостающую сумму из прочего имущества должника, но при этом он не пользуется преимуществом, основанном на залоге. Вместе с тем по просьбе предприятия-залогодателя суд может на срок до одного года отложить продажу с публичных торгов заложенного имущества, но отсрочка не освобождает его от выполнения обязательств по уплате долга и возмещения возросших за время отсрочки убытков кредитора.

В зарубежной кредитной практике принято, что отношение суммы кредита к сумме залога должно составлять: под товарно-материальные ценности - не более 85 % их стоимости, под обязательства дебиторов в зависимости от их надежности - до 50 – 90 %, под акции - до 80 %, под государственные ценные бумаги - до 95 % их рыночной стоимости.

Возврат банковской ссуды может быть обеспечен поручительством. По договору поручительства поручитель берет на себя обязательство перед банком вернуть ссуду, если от этого откажется предприятие-заемщик. Договор может предусматривать для поручителя как субсидиарную (единоличную), так и солидарную с должником ответственность. При полном исполнении поручителем своего обязательства к нему переходят все права кредитора (банка) по этому обязательству (по ссуде). Поручительство прекращается после возврата ссуды банку заемщиком, а также в случае перевода долга на другое лицо, если поручитель не дал согласия отвечать за нового должника.

Распространенная форма обеспечения ссуды - банковская гарантия. Она представляет собой данное по просьбе предприятия-заемщика (принципала) письменное обязательство банка, иного кредитного учреждения или страховой организации (гаранта) уплатить банку-кредитору принципала (бенефициару) денежную сумму на условиях, изложенных в этом обязательстве. Отличие банковской гарантии от поручительства состоит в том, что предусмотренное ею обязательство гаранта перед бенефициаром не зависит от основного обязательства, в обеспечение исполнения которого она выдана.