Финансы предприятий

152

-переведены за границу по экспортно-импортным операциям;

-перечислены на счета других организаций для последующего перевода за границу в оплату импортных товаров;

-использованы для оплаты задолженности по кредитам в иностранной валюте, полученных в банке, оплаты банковской комиссии;

-перечислены взносы в уставной капитал;

-использованы на оплату командировочных расходов;

-использованы для продажи на валютной бирже или по двухсторонней

сделке;

-перечислены на счета субпоставщиков на договорной основе;

-использованы на другие цели с разрешения правления банка и Национального банка.

Платежи по счету осуществляются в пределах остатка средств на счете. Может производиться конвертация средств на счете в другую валюту по пра-

вилам, установленным банком.

Выписки высылаются по мере совершения операций по счету. Они считаются подтвержденными, если владелец счета не представит свои замечания в течение 30 дней с даты выписки. Владелец подтверждает сальдо счета по состоянию на 1.01 каждого года.

Банковская комиссия взимается в соответствии с действующим тарифом. Почтово-телеграфные расходы взыскиваются по фактической стоимости.

Остаток счета подлежит переоценке при изменении курса валюты счета к рублю, курсовая разница относится за счет владельца счета.

5.2. Порядок обязательной продажи поступлений в иностранной

валюте на счета субъектов хозяйствования Республики Беларусь

Министерства, ведомства, объединения, предприятия, организации, индивидуальные предприниматели, осуществляющие хозяйственную деятельность, продают на Межбанковской валютной бирже 40 процентов средств в свободно конвертируемой валюте и российских рублях в течение 5 рабочих дней со дня по-

153

ступления их на счета, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

Обязательная продажа валютных поступлений на Межбанковской валютной бирже производится в свободно конвертируемой валюте и российских рублях всеми субъектами хозяйствования, зарегистрированными в установленном порядке на территории Республики Беларусь.

Поступления в иностранной валюте в пользу субъектов хозяйствования подлежат обязательному зачислению на счета этих субъектов хозяйствования в банках Республики Беларусь либо в зарубежных банках в разрешенных Национальным банком Республики Беларусь случаях, если иное не предусмотрено Законодательством Республики Беларусь.

Субъекту хозяйствования в банке параллельно открывается:

- транзитный валютный счет для зачисления в полном объеме поступившей в свободно конвертируемой валюте и российских рублях средств;

- текущий валютный счет для учета средств, остающихся в распоряжении предприятия после обязательной продажи поступлений в свободно конвертируемой валюте и российских рублях.

Транзитный валютный счет отрывается банком самостоятельно при первом

счета субъекта хозяйствования. Транзитный валютный счет открывается на отдельном лицевом счете балансового счета, на котором открыт текущий валютный счет субъекта хозяйствования. При открытии транзитного валютного счета пакет документов субъектом хозяйствования в банк не представляется.

После поступления валютных средств на транзитный счет субъекта хозяйствования в банке Республики Беларусь последний представляет субъекту хозяйствования выписку по его транзитному счету не позднее следующего рабочего дня в порядке, установленном банком и изложенном в договоре о расчетнокассовом обслуживании между банком и субъектом хозяйствования.

154

Если валютный счет субъекта хозяйствования открыт в иностранном банке, то субъект хозяйствования дает этому банку распоряжение перечислить валютные поступления, подлежащие обязательной продаже на Межбанковской валютной бирже, на свой транзитный счет банке Республики Беларусь таким образом, чтобы обеспечить своевременную продажу валютных поступлений на бирже.

Субъекты хозяйствования в течение 5 рабочих дней с даты зачисления валютных поступлений на их счета в банках представляют банкам Республики Беларусь реестр распределения валютных поступлений. При проведении обязательной продажи средств в свободно конвертируемой валюте и российских рублях, поступивших на счет субъекта хозяйствования в зарубежном банке, субъект хозяйствования в реестре распределения валютных поступлений указывает наименование зарубежного банка, в котором хранится оставшаяся после обязательной продажи часть валютных средств.

Реестр направляется в банк одновременно с платежным поручением на списание иностранной валюты для обязательной продажи.

После обязательной продажи валюты с транзитных счетов оставшаяся часть валютных поступлений перечисляется по поручению субъектов хозяйствования на их текущие валютные счета и может быть использована субъектами хозяйствования на цели, предусмотренные законодательством Республики Беларусь.

Валютные поступления в пользу субъектов хозяйствования Республики Беларусь в форме авансовых платежей (предоплаты), включая поступления на счета, открытые в зарубежных банках подлежат обязательной продаже.

Обязательная продажа валютных поступлений в валютах, не котируемых на Межбанковской валютной бирже должна осуществляться после конвертации банком. Банк по договоренности с клиентом устанавливает курс конвертации. В случае несогласия с предложенными банком условиями конвертации субъект хозяйствования имеет право обратиться в другой банк для осуществления конвертации. Конвертация и продажа этих валютных поступлений проводится в установленные сроки.

155

Не подлежит обязательной продаже свободно конвертируемая валюта и российские рубли:

- поступившие предприятиям с иностранными инвестициями, в уставном фонде которых доля иностранного участника превышает 30 процентов, от экспорта продукции собственного производства при соблюдении условий, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;

-полученные энерго- и газоснабжающими организациями в счет платежей за газ, электрическую и тепловую энергию, в размерах средств в иностранной валюте, использованных этими организациями на приобретение энергоресурсов;

-приобретенные на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь в установленном порядке;

-поступившие в виде привлеченных и заемных средств (вкладов, депози-

тов, займов, кредитов), в том числе поступивших из-за рубежа; - перечисленная на счета фонда социальной защиты населения Министер-

ства труда и социальной защиты для выплаты иностранным гражданам, проживающим на территории Республики Беларусь, пенсий в иностранной валюте, а также поступившая на счет Белорусского республиканского фонда "Взаимопонимание и примирение".

Комиссия по обязательной продаже валютных поступлений на Межбанковской валютной бирже взимается в размере не более 0,3 процента (0,15 процента - комиссия банка и 0,15 процента - комиссия Межбанковской валютной биржи).

Комиссия по обязательной продаже взимаются с субъектов хозяйствования в национальной денежной единице Республики Беларусь.

По получении от субъектов хозяйствования реестров и поручений на проведение обязательной продажи иностранной валюты банк аккумулирует иностранную валюту на своем специальном счете и продает ее на ближайших торгах Межбанковской валютной биржи, но не позднее чем на третий рабочий день после дня получения от субъекта хозяйствования поручения на проведение обязательной продажи валютных поступлений, исключая день подачи субъектом хозяйствования поручения.

156

Если по истечении 10 рабочих дней после дня поступления средств в свободно конвертируемой валюте и российских рублях на транзитный счет субъекта хозяйствования субъект хозяйствования не представил в банк поручение на проведение обязательной продажи, то банк самостоятельно проводит обязательную продажу поступлений в свободно конвертируемой валюте и российских рублях на Межбанковской валютной бирже, списывая иностранную валюту с транзитного счета субъекта хозяйствования на свой специальный счет для аккумулирования валюты для продажи на бирже.

После обязательной продажи самостоятельно банками валюты с транзитных счетов субъектов хозяйствования оставшаяся часть валютных поступлений перечисляется на текущие валютные счета субъектов хозяйствования по их поручению.

В случае, когда остаток средств в иностранной валюте на специальном счете банка не кратен либо не достигает минимальной суммы разовой сделки, предусмотренной правилами проведения торгов, банк продает данный остаток на следующих торгах. Если клиентов несколько то банк оставляет непроданной валюту того клиента кто последним подал поручение на обязательную продажу.

В срок не белее двух рабочих дней после дня поступления на корреспондентский счет банка Республики Беларусь белорусских рублей от реализации иностранной валюты на Межбанковской валютной бирже банк зачисляет белорусские рубли на расчетный счет субъекта хозяйствования.

5.3. Особенности обязательной продажи валютных поступлений по от-

из валютных поступлений за вычетом затрат в иностранной валюте на выплату платежей по страховому возмещению и отчислений от поступивших в иностранной валюте платежей в страховые фонды (резервы).

157

Субъекты хозяйствования, осуществляющие розничную торговлю и оказание услуг гражданам за иностранную валюту и инкассирующие торговую выручку в уполномоченные банки осуществляют обязательную продажу выручки ежемесячно в течение 5 первых рабочих дней месяца следующего за отчетным.

Сборы, взимаемые в свободно конвертируемой валюте и российских рублях консульскими учреждениями Министерства иностранных дел Республики Беларусь за границей в полном объеме зачисляются в счет валютного финансирования заграничных учреждений Республики Беларусь.

Ответственность за своевременное и полное проведение обязательной продажи валютных поступлений возлагается на субъектов хозяйствования, проводящих данную операцию, и банки, в которых открыты фактические счета субъектов хозяйствования.

Если в течение 5 дней с даты поступления средств в свободно конвертируемой валюте и российских рублях на валютные счета субъектов хозяйствования в банках Республики Беларусь или зарубежных банках по вине этих субъектов хозяйствования не организована обязательная продажа валютных поступлений, на них налагается штраф в размере 1 процента не перечисленных сумм обязательной продажи валюты за каждый день просрочки, но не более суммы, подлежащей обязательной продаже.

Если по истечении 10 дней банком не организована обязательная продажа поступлений в свободно конвертируемой валюте и российских рублях с транзитного счета субъекта хозяйствования, то к банку применяются штрафные санкции.

При необоснованном занижении суммы валютных поступлений, подлежащих обязательной продаже на Межбанковской валютной бирже, в том числе при необоснованном включении субъектами хозяйствования затрат в свободно конвертируемой валюте и российских рублях в состав расходов, на сумму которых уменьшается обязательная продажа валюты, на указанные субъекты хозяйствования налагается штраф в размере, на который она необоснованно занижена.

158

Штраф должен быть уплачен субъектом хозяйствования не позднее 14 дней с даты получения им решения о наложении штрафа. В случае неуплаты штрафа в указанный срок он взыскивается в безакцептном порядке. Штраф уплачивается (взыскивается) в республиканский бюджет в соответствующей иностранной валюте, а при ее отсутствии - в национальной денежной единице по курсу Национального банка Республики Беларусь на день уплаты (взыскания) штрафа. Уплата штрафа не освобождает виновного субъекта хозяйствования от обязательной продажи валютных поступлений.

Налоги с валютной выручки могут уплачиваться в рублях. Для этого валютная выручка переводится в рублевый эквивалент, она суммируется к общим доходам предприятия и по этой сумме идет уплата всех предусмотренных законодательством налогов.

Предприятиям и организациям, имеющим валютные счета в банке, предоставлено право получать наличные средства в иностранной валюте на командировочные расходы. Валюта выдается командировочным только при наличии отметки в загранпаспорте. Выдача с балансового валютного счета средств в иностранной валюте производится командированному за границу по платежному поручению предприятия, в котором указано наименование и сумма валют, подлежащая выдаче и их рублевый эквивалент по курсу МВБ. В поручении указывается Ф.И.О., данные загранпаспорта и образец подписи командируемого за границу, которому доверяется получить валюту. Если выезжает несколько человек – Ф.И.О. выезжающих и выделяемые им размеры иностранной валюты перечисляются на обороте платежного поручения и заверяются лицами, подписавшими поручение. Это необходимо для выписки на каждого командируемого разрешения на вывоз иностранной валюты за границу. Размер командировочных расходов на каждого выезжающего в загранкомандировку определяется предприятием на основании норм командировочных расходов (суточные, квартирные), установленные Минфином дифференцированно для каждой страны.

Платежное поручение на выдачу иностранной валюты на командировочные расходы представляются в банк в 2-х экземплярах. Банк взимает комиссионное

159

вознаграждение в размере 5 % выданной суммы.

Первый экземпляр платежного поручения вместе с паспортом, расходным валютным ордером и разрешением на вывоз иностранной валюты направляется в кассу. В расходном валютном ордере указывается номер выписанных разрешений. Эти разрешения вместе с наличной валютой под расписку в получении на расходном валютном ордере вручаются получателю.

Неиспользованный остаток командировочных в установленный срок в соответствии с отчетом возвращается обратно в кассу банка.

5.4. Валютно-финансовые и платежные условия внешнеторговых контрактов

Внешнеторговые операции заключаются на основе внешнеторговых контрактов (договоров), заключенных двумя сторонами о купле-продаже, поставке, выполнении работ, оказании услуг.

Валютно-финансовые и платежные условия – одна из главных составных частей контракта, включающая следующие элементы:

-валюту цены;

-валюту платежа;

-способ определения цены;

-курс пересчета валюты цены в валюту платежа;

-защищенные оговорки во избежание риска валютных потерь при значительных изменениях курсов валют;

-условия расчетов;

-формы расчетов.

Валюта цены – валюта, в которой определена цена контракта. Она может быть зафиксирована в любой свободно конвертируемой валюте: страны продавца, покупателя или третьей страны.

Валюта платежа – валюта, в которой должно быть оплачено обязательство покупателя. Она может совпадать с валютой цены или быть отличной от нее. В этом случае оговаривается по какому курсу будет производиться перерасчет ва-

160

люты цены в валюту платежа.

Валютная оговорка - условия в международном торговом, кредитном и другом соглашении, оговаривающие пересмотр суммы платежа пропорционально изменению курса валюты с целью страхования сторон от рисков валютных потерь.

Условия расчетов – когда и как производится оплата товара. Различают два основных вида расчетов: за наличный и в кредит.

Под расчетами за наличные в международной практике понимают расчеты, в ходе которых импортер или банк импортера производит оплату товара не позднее получения товарораспорядительных документов или самого товара.

В зависимости от договоренностей товар может быть оплачен импортером различными способами:

-против телефакса экспортера об отгрузке товара;

-против телеграммы банка экспортера банку импортера о приеме и отсылке отгрузочных документов;

-против самого комплекта отгрузочных документов в течение нескольких дней после их получения, после приема товаров в пункте назначения и т.д.

Под расчетами в кредит понимается коммерческий кредит, предоставляемый экспортерами и импортерами друг другу в ходе реализации внешнеторговых контрактов. Коммерческий кредит выдается обычно в виде рассрочки платежа за проданный товар.

Форма расчетов – под ней понимается сложившиеся в международной коммерческой и банковской практике способы оформления, передачи и оплаты товарораспорядительных и платежных документов.

Основными формами расчетов в международной практике являются:

-документарный аккредитив;

-инкассо с предварительным акцептом;

-банковский перевод.