Финансы предприятий

141

—серию и номер чека;

—наименование и номер счета чекодержателя.

Поручение-реестр представляется в банк чекодержателя не позднее третьего рабочего дня после принятия чека к оплате.

При приеме чеков работник банка чекодержателя проверяет правильность оформления чеков и полноту отражения их данных в поручении-реестре, представленном чекодержателем. Проверяет, имеются ли на каждом чеке необходимые для расчетов данные банка чекодателя, а также заверенная подписью работника чекодержателя отметка (дата, оттиск штампа (печать), подтверждающая принятие чека к оплате. Не оформленные надлежащим образом чеки банком не принимаются и возвращаются чекодержателю для дооформления. В данном случае суммы дефектных чеков вычеркиваются из поручения-реестра с исправлением его итога. Внесенные изменения заверяются подписью главного бухгалтера или его заместителя (контролера).

Проверенное поручение-реестр чеков вместе с приложенными к нему чеками пересылается в банк чекодателя для списания средств со счетов чекодателей. Банки республики (участники системы расчетов), заключив между собой соответствующие договоры, могут применять для перевода платежей по чекам электронный образ бумажного расчетного документа, используя при этом средства элек- тронно-вычислительной техники и телекоммуникаций. При этом бумажный носитель информации архивируется в банке чекодержателя.

Банк чекодателя, получив поручение-реестр, проверяет полноту включения приложенных в поручение-реестр чеков, принадлежность данных чеков к этому банку, соответствие номера чека выданной чековой книжке, правильность его оформления, включая оборотную сторону чека, наличие на чеке подписи чекодателя и соответствие ее образцу на заявлении-обязательстве либо подписи на доверенности, данные паспорта. При наличии средств на счете чекодателя оплачивает их. При отсутствии средств на счете чекодателя в тот же день возвращает чеки в банк чекодержателя.

142

Поступившие неправильно оформленные чеки со вторым экземпляром пору- чения-реестра, содержащим дату оплаты чеков, подпись ответственного исполнителя и штамп банка, возвращаются в банки, от которых они поступили, с указанием на оборотной стороне чеков причины их возврата. В данном случае суммы дефектных чеков вычеркиваются из поручения-реестра с исправлением его итога. Оплаченный чек вместе с первым экземпляром поручения-реестра чека остается в документах дня банка-чекодателя.

4.10. Расчеты с использованием чеков

Чек -ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя провести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чек составляется на специальном бланке.

Расчетный чек предназначен для безналичных расчетов физических лиц с юридическими лицами, включая индивидуальных предпринимателей — резидентов Республики Беларусь, за товары, а также для получения физическими лицами наличных денежных средств в системе банка чекодателя. Получение наличных денег может быть разрешено и в других банках при условии заключения соответствующих договоров между банком чекодателя и другими банками.

Действие расчетного чека распространяется только на территории Республики Беларусь. Расчетный чек выписывается в валюте Республики Беларусь на сумму, кратную 1000. Он действителен в приеме в уплату за товар в течение 30 календарных дней, не считая дня выписки.

Расчетные чеки являются бланками строгой отчетности. Учет их осуществляется на внебалансовом счете "Бланки строгой отчетности". Он может быть выдан банком за счет средств, имеющихся на текущем счете физического лица, либо после внесения в банк наличных денежных средств. На имя одного лица, по его просьбе, может быть выдано несколько расчетных чеков. Выдача расчетных чеков на имя организации или на предъявителя не производится.

Депонирование средств на сумму выданных расчетных чеков производится на отдельном лицевом счете балансового счета "Чеки физических лиц".

144

Обмен расчетного чека на наличные деньги предприятием не производится. При расчете за товар расчетным чеком допускается выплата сдачи или доплата наличными деньгами в установленном законодательством порядке.

Убытки, возникшие в результате принятия в уплату за отпущенный товар расчетного чека, не отвечающего требованиям установленного образца, несет предприятие, принявшее чек в качестве платежного средства.

В течение срока действия расчетного чека чекодатель может получить в банке, выдавшем расчетный чек, либо любом филиале системы данного банка, а также в других банках или их филиалах наличные деньги в сумме, эквивалентной сумме расчетного чека.

По истечении срока действия расчетного чека получить наличные деньги можно только в банке, выдавшем расчетный чек.

Банк, принявший в уплату расчетные чеки, направляет их в банки чекодателей вместе с составленными им поручениями-реестрами. Поручение-реестр составляется отдельно на каждый банк чекодателя. Поручения-реестры составляются в 3-х экземплярах, первый и второй из которых направляются в банк чекодателя, а третий —остается в банке, принявшем чек к оплате, и помещается в документы дня.

4.11. Расчеты банковскими пластиковыми карточками

Под банковскими пластиковыми карточками понимаются карточки национальных (международных) систем расчетов, использующих карточки в качестве платежного средства, и частные банковские карточки.

Банковская пластиковая карточка — это персонифицированное либо неперсонифицированное средство совершения безналичных платежей за товары и услуги, получения наличных денег и осуществления дру-

гих операций.

Национальная (международная) система расчетов с использованием карточек

— это совокупность правил, институтов, платежных инструментов и программно-

145

технических средств, используемых для выпуска в обращение и обслуживания банковских пластиковых карточек.

Банковская карточка Системы — это карточка, выпускаемая в обращение банком — членом Системы.

Частная банковская карточка — это карточка, выпускаемая в обращение банком, единолично осуществляющим операции по ее обслуживанию.

Весь спектр пластиковых карточек можно разбить на виды: -банковские и небанковские (торговые) карточки; -дебетовые и кредитные карточки; -корпоративные и личные карточки; -карточки с магнитной полосой и смарт-карты;

-карточки, содержащие сведения, позволяющие эмитенту идентифицировать держателя; карточки с полным учетом операций; карточки электронных денег. Банковские карточки предполагают, что при их выпуске и в процессе обращения будут осуществляться банковские операции: открытие счетов, расчетное и кассовое обслуживание, валютно-обменные операции и др. Небанковскими (торговыми) являются карточки, выпускаемые в обращение юридическими лицами для расчетов за товары (услуги), которые принадлежат им на правах собственности. Например, телефонные карты "Белтелекома", метропо-

литена, интернет-карты.

При использовании дебетовой карточки клиенту необходимо обеспечить наличие денежных средств на счете, размер которых определяет лимит средств, доступных при осуществлении расчетов. При совершении операции с использованием карточки уменьшается и сумма средств на счете. Если все средства на счете расходовались, то для возобновления осуществления операций клиенту необходимо вновь обеспечить пополнение своего счета. В некоторых случаях допускается превышение лимита средств, доступных для осуществления операций, на определенную сумму, которая должна быть погашена в определенный срок (так называемые дебетно-кредитные карточки, или карточки с возможностью овердрафта).

146

При использовании кредитной карточки держатель не вносит предварительно денежные средства на счет. Осуществление расчетов по операциям держателя производится за счет кредита, предоставляемого ему банком. В данном случае лимит средств, доступных при осуществлении расчетов, связан с величиной предоставляемого кредита. В течение определенного периода держатель должен погасить образовавшуюся задолженность перед банком, после чего происходит возобновление кредита.

Владельцами счетов корпоративных карточек являются юридические лица. Такие карточки выдаются работникам юридического лица для оплаты расходов, связанных с его хозяйственной деятельностью и со служебными командировками.

Владельцами счетов личных карточек являются физические лица. К личной карточке могут быть дополнительно выданы карточки членам семьи владельца счета (так называемые семейные карточки).

На карточках с магнитной полосой в качестве носителя идентификационной информации используется магнитная полоса. Она состоит из магнитных дорожек, с которых записывается информация. Слабая защищенность информации на карточках с магнитной полосой делает их достаточно уязвимыми для мошеннических действий (копирования или прочтения.

В смарт-картах носителем идентификационной информации является микросхема. Как правило, память микросхемы устроена таким образом, чтобы допускались многократное считывание и запись информации. Карты с микросхемой представляют собой, по сути, микрокомпьютеры и содержат все соответствующие основные аппаратные компоненты. Уровень защиты данных на смарт-картах достаточно высокий, поэтому их подделка затруднена.

Карт-счет — специальный счет, на котором учитываются операции с использованием карточки.

Владелец карт-счета (счета) — это физическое или юридическое лицо, открывшее в банке карт-счет на основании договора об использовании карточки в качестве платежного средства.

147

Карт-чек — чек, сформированный устройством регистрации платежа посредством карточки, который является документом первичного учета, подтверждающим выполнение операции с ее использованием.

Банк-эмитент — это банк (филиал банка на правах юридического лица), выпустивший карточку в обращение.

Банк-агент — это банк (филиал банка на правах юридического лица), осуществляющий отдельные операции по обслуживанию банковских карточек на условиях Договора, заключенного с банком — членом Системы или банкомэмитентом частных банковских карточек.

Банк-эквайр (обслуживающий банк) — это банк (филиал банка на правах юридического лица), обслуживающий предприятия торговли и сервиса, принимающие карточки к оплате.

Карточки являются платежными инструментами, выпускаемыми банкамиэмитентами. Выпуск в обращение карточек национальной (международной) системы расчетов осуществляется банком на основе разрешения Национального банка Республики Беларусь на право осуществления операций с использованием банковских пластиковых карточек.

Выпуск в обращение частных банковских карточек осуществляется банком в соответствии с Внутренними правилами. Банк вправе эмитировать собственные корпоративные кредитные карточки для командировочных расходов и учета по этим операциям. Держателями указанных карточек в данном случае являются работники банка-эмитента.

Физическое лицо для получения карточки представляет в банк следующие основные документы:

—паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;

—заявление-анкету на получение карточки. При желании личная карточка может быть выдана также иному физическому лицу (родственнику), если клиент укажет это в заявлении-анкете на получение карточки.

Юридическому лицу (индивидуальному предпринимателю) для получения карточек необходимо представить в банк:

148

—дубликат извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика;

—заявление-анкету на каждого держателя карточки;

—доверенность на каждого держателя, подписанную руководителем и главным бухгалтером, скрепленную оттиском печати.

Вбанк представляются заявление и другие документы, необходимые для принятия решения о возможности выдачи кредита, в соответствии с нормативными документами Национального банка.

При выдаче кредитной карточки банк, после принятия решения о возможности предоставления кредита, заключает с владельцем карт-счета кредитный договор для выдачи кредита с указанием его целевого назначения.

Корпоративные и личные карточки выдаются держателям после подписания между владельцем карт-счета и банком-эмитентом договора об использовании карточки в качестве средства платежа.

Перед выдачей карточки банк обязан ознакомить владельца карт-счета (держателя карточки) со следующей информацией;

—область применения карточки;

—условия использования карточки;

—тарифы по операциям с карточками;

—права и обязанности клиента и банка по операциям с карточками;

—распределение ответственности между банком-эмитентом и клиентом в случае нарушения договора;

—порядок рассмотрения споров;

—порядок аннулирования и изъятия карточки.

При выдаче дебетовой карточки банк:

-физическому лицу открывает карт-счет на балансовом счете "Карт-счета физических лиц", на который перечисляются (вносятся):

—средства с текущего (вкладного) счета владельца карт-счета (держателя личной карточки);

—наличные через кассу банка;

—доходы, подлежащие зачислению на счета по вкладам граждан;

149

-юридическому лицу (индивидуальному предпринимателю) открывает картсчет на соответствующих балансовых счетах, средства на который перечисляются с текущего счета.

Карт-счета ведутся как в национальной валюте, так и в валютах, принятых в Системе, членом которой является банк-эмитент.

При выдаче кредитной карточки банк:

-физическому лицу открывает кредитную линию на балансовом счете "Кредиты физическим лицам под банковские пластиковые карточки";

-юридическому лицу (индивидуальному предпринимателю) в случае принятия решения о возможности выдачи кредитных карточек за счет кредита банка открывает целевые кредитные линии, в рамках которых со ссудных счетов осуществляются расчеты посредством кредитных карточек. В этом случае банк устанавливает по каждой кредитной карточке лимит снятия наличных денег в строгом соответствии с действующими указаниями по выдаче кредита в наличноденежной форме. При отсутствии достаточного экономического обоснования для выдачи кредита в налично-денежной форме лимит снятия наличных средств по карточкам устанавливается равным нулю.

Операциями по обслуживанию карточек являются:

—распространение карточек;

—заключение соглашений с ПТС о предоставлении ими товаров держателям карточек и передаче или представлении платежных документов по данным операциям для осуществления платежей;

—получение средств в налично-денежной форме держателем карточки;

—электронный или обычный перевод денежных сумм через терминалы для производства платежей в местах совершения покупок или иными способами держателем карточки;

—деятельность центров и сетей по авторизации операций с использованием карточек;

—расчеты и взаимообмен документацией, связанной с использованием кар-

точек;

150

—обслуживание владельцев карт-счетов;

—реклама вышеуказанной деятельности;

—другие виды услуг с использованием карточек, предоставляемые банком своим клиентам.

Банки осуществляют операции с использованием карточек международных систем расчетов только при условии членства в Системе или заключения соответствующего договора с банком-резидентом Республики Беларусь — членом Системы.

Оплата товаров с использованием карточек должна быть подтверждена картчеком (чеком) на сумму покупки, один экземпляр которого выдается держателю карточки. ПТС реализует товар держателю карточки по текущим ценам без ка- кой-либо специальной надбавки (наценки).

Участники расчетов карточками могут применять документы на бумажных носителях, на магнитных носителях, электронные банковские сообщения.

Банки — члены национальной (международной) системы расчетов с использованием карточек осуществляют межбанковские расчеты:

-на валовой основе; -на основе чистого двустороннего клиринга;

-на основе чистого многостороннего клиринга.

Разрешение на право осуществления операций с использованием банковских карточек выдается Национальным банком Республики Беларусь.

ТЕМА 5. МЕЖДУНАРОДНЫЕ РАСЧЕТНО-КРЕДИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ

5.1. Порядок открытия и ведения валютных счетов предприятий.

5.2.Порядок обязательной продажи поступлений в иностранной валюте на счета субъектов хозяйствования Республики Беларусь

5.3.Особенности обязательной продажи валютных поступлений по отдельным видам услуг

5.4.Валютно-финансовые и платежные условия внешнеторговых контрактов

5.5.Порядок предоставления и погашения кредитов в иностранной валюте

5.1.Порядок открытия и ведения валютных счетов предприятий