Финансы предприятий

131

Руководителям банка разрешается включать в число участников зачета предприятия, находящиеся вне данного города, района, области. По согласованию с другими банками в зачеты может включаться их клиентура.

При проведении зачета между группой предприятий, обслуживаемых разными банками, должны заблаговременно определяться: состав участников, даты проведения зачета и закрытия временных лицевых счетов, условия (срок, проценты) предоставления кредита для завершения зачета.

Каждому участнику зачета открывается временный активно-пассивный лицевой счет по зачету на отдельном балансовом счете "Транзитные счета", в дебет которого записываются суммы документов, оплачиваемых в порядке зачета, в кредит — суммы, поступающие предприятию от других участников зачета.

При оформлении зачета на расчетном документе банк проставляет штамп "Зачет" или делает пометку от руки. Если расчетный документ не погашается полностью в процессе зачета, на нем делается надпись "Зачтено частично (указывается дата зачета). Остается к получению (сумма цифрами)". Не зачтенный остаток подлежит оплате со счета плательщика с соблюдением первоначального срока платежа.

По зачету, проводимому между предприятиями, обслуживаемыми одним банком, временные лицевые счета закрываются не позднее следующего рабочего дня. Временные лицевые счета участников зачета, обслуживаемых разными банками, закрываются по истечении срока, согласованного между банками.

При образовании кредитовых остатков на временных лицевых счетах они зачисляются на текущий счет участника зачета. При образовании дебетового сальдо по зачету при закрытии временных лицевых счетов банк может предоставлять в установленном порядке участникам зачета кредит на завершение зачета. Условия выдачи и погашения кредита определяются банком по согласованию с предприятием.

Поступающие от других банков после закрытия временных лицевых счетов суммы по зачету направляются на текущий счет предприятия — участника зачета.

132

По лицевым счетам, открываемым участникам зачетов, проценты не начисляются.

5.8. Бесспорный порядок списания средств со счетов плательщиков

Бесспорный порядок списания средств означает списание средств со счета плательщика без его согласия. Списание средств со счетов плательщиков без их согласия производится в случаях:

—когда законодательством установлен бесспорный порядок взыскания

средств;

—на основании исполнительных документов;

—при взыскании (в очередности, установленной действующим законодательством) средств в погашение ссуды банка и процентов по ссуде, если бесспорный порядок взыскания ссуды и процентов по ссуде предусмотрен условиями кредитного договора.

Исполнительными документами, на основании которых производится списание средств, являются:

—исполнительные листы, выданные судами;

—приказы хозяйственных судов;

—платежные требования, акцептованные плательщиком;

—исполнительные надписи нотариальных органов;

—удостоверения, выданные комиссиями по трудовым спорам, на принудительное исполнение нанимателем решений комиссий по существу трудового спора.

Списание средств со счетов плательщиков без их согласия производится банками на основании подлинных исполнительных документов или их дубликатов. Решение или копия решения судебных органов не заменяет приказа или исполнительного листа суда.

кисполнению. Сроки давности установлены действующим законодательством:

—по исполнительным листам общих судов — три года;

—по исполнительным надписям нотариальных органов — три года;

—по приказам хозяйственных судов — один год;

—по всем другим документам — один год.

Задолженность по платежам в бюджет подлежит взысканию, независимо от времени ее образования.

В платежном требовании на списание средств со счетов плательщиков без их согласия должна быть сделана ссылка на пункт законодательного или нормативного акта, которым взыскателю предоставлено право списания средств в бесспорном порядке.

Если исполнительный документ предусматривает взыскание с двух или нескольких плательщиков без указания на то, что взыскание производится

приложением исполнительного документа (либо его дубликата) на каждого плательщика.

При приеме платежных требований, оформленных на основании

документу.

Платежное требование считается неправомерно предъявленным и не

банком-отправителем, проставляется дата его поступления в банк-отправитель. Банк-отправитель дополнительно проверяет поступившие платежные требования на предмет правомерного предъявления к указанному в них счету. Платежные

счет плательщика за исключением случаев, когда законодательством

документах дня банка-отправителя; второй - направляется в банк-получатель для выдачи взыскателю; третий экземпляр с исполнительным документом направляется плательщику с выпиской из его счета. Если сумма исполненного платежного требования меньше суммы исполнительного документа (в том числе с учетом отметок о частичной оплате), второй экземпляр платежного требования с исполнительным документом направляется в банк-получатель для выдачи взыскателю; третий экземпляр платежного требования направляется плательщику с выпиской из его счета. На всех экземплярах исполненных платежных требований проставляются дата исполнения, подпись ответственного исполнителя, штамп банка-отправителя.

Платежные требования, предъявленные к текущему счету плательщика, для оплаты которых средств на текущем счете плательщика недостаточно, исполняются частично. Частичная оплата платежного требования оформляется мемориальным ордером. В поле "Назначение платежа" мемориального ордера указываются: наименование расчетного документа, по которому производится частичная оплата, его номер, дата и сумма, наименование платежа, номер и дата исполнительного документа.

документы, не оплаченные в срок" и помещаются в картотеку к указанному счету. При отсутствии средств на счете плательщика на начало банковского дня, следующего за днем поступления, все экземпляры платежного требования

с исполнительным документом возвращаются в банк-получатель.

На оборотной стороне первого экземпляра платежного требования, подлежащего отсылке в банк-получатель, делается запись о причине его неисполнения, которая заверяется подписью ответственного исполнителя и штампом банка.

4.9. Расчеты чеками из чековой книжки

Чеки применяются только для безналичных расчетов между юридическими лицами, а также между физическими и юридическими, включая индивидуальных предпринимателей.

Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя провести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодержатель - лицо, в пользу которого производится выплата средств по чеку. Чекодатель - лицо, за счет которого осуществляется выплата средств по чеку.

Банковский чек - чек, чекодателем по которому является банк.

Чеки выписываются в валюте Республики Беларусь на сумму, кратную 1000.

138

Для получения чековой книжки физическое лицо должно представить в банк заявление-обязательство, паспорт либо другой документ, удостоверяющий личность. Средства, на сумму которых выдается чековая книжка, депонируются на счете "Чеки физических лиц", с которого производится списание сумм чеков по мере их оплаты.

На депонированную сумму чековой книжки за период ее хранения на текущем счете доход начисляется в порядке и размере, установленном банком чекодателя.

Срок действия чековой книжки — 1 год. При наличии неиспользованных чеков и остатка средств на текущем счете этот срок по заявлению чекодателя может быть продлен еще на один год. Продление оформляется банком чекодателя.

Пополнение чековой книжки производится банком чекодателя аналогично порядку первоначального депонирования средств с указанием дополнительной суммы на корешке следующего неиспользованного чека и на лицевой стороне чека прописью и цифрами с пометкой "дополнительный взнос". Указанная запись заверяется подписью контролера и печатью банка на лицевой стороне чека, при этом чек остается в чековой книжке.

Чекодатель может выдать разовую доверенность на распоряжение чеком другому лицу в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь. При заполнении чека перед Ф.И.О. чекодателя делается пометка "по доверенности", а доверенность прилагается к чеку.

В случае утери чековой книжки чекодатель должен известить в письменной форме банк, ведущий его счет. Вопрос о возможности выплаты остатка средств рассматривается в течение одного месяца с момента получения заявления об утере чековой книжки. Чековая книжка, из которой утерян отдельный чек, должна быть возвращена чекодателем в банк, ведущий его счет. Вопрос о возможности выплаты остатка по счету решается в течение одного месяца со дня возврата чековой книжки.

139

Банк не несет ответственности, если чек из утерянной чековой книжки будет оплачен в установленном порядке до поступления от чекодателя заявления об утере чековой книжки.

В тех случаях, когда при полном использовании чеков из чековой книжки сумма ее остается неисчерпанной, на неиспользованный остаток средств по желанию клиента может быть выдана новая чековая книжка.

Руководитель банка может дать разрешение на уменьшение депонированной суммы чековой книжки. При этом юридические лица и индивидуальные предприниматели представляют в банк заявление и поручение на перечисление средств на расчетный счет, физические лица — заявление на уменьшение суммы депонированных средств. При этом работник банка обязан внести изменения в указанную на второй странице обложки сумму по чековой книжке.

По истечении срока действия чековая книжка должна быть сдана в банк, выдавший ее, с соответствующей отметкой в заявлении-обязательстве о закрытии лицевого счета. При этом сверяются остатки по чековой книжке с данными лицевого счета. В случае их несоответствия данные лицевого счета сверяются с записями по корешкам чековой книжки.

При наличии неиспользованного остатка средств юридическое лицо или индивидуальный предприниматель вместе с чековой книжкой представляет платежное поручение на перечисление остатка депонированной суммы на расчетный счет, физическое лицо вместе с чековой книжкой представляет заявление (произвольной формы) о возврате неиспользованного остатка.

При приеме чека в уплату за товар работник предприятия, на которого возложены такие функции:

-удостоверяется в личности чекодателя по паспорту, сверяет эти данные с соответствующей записью на чеке;

-проверяет правильность заполнения чека, не истек ли срок действия чековой книжки, отсутствие подчисток на чеке, исправлений текста или суммы, наличие подписи чекодателя и ее идентичность с образцом на чековой книжке (при необходимости предлагает расписаться повторно), соответствие суммы, записанной в

140

графе "Остаток" корешка оплачиваемого чека, остатку предыдущего чека за минусом суммы оплачиваемого товара;

-принимает чек к оплате, проставляя на обороте чека и корешка чека оттиск штампа (печати) предприятия и дату приема чека к оплате, подписывает чек и корешок чека.

Если в корешке чека, оплаченного ранее, имеется надпись "Испорчен", а сам испорченный чек отсутствует, оплата за товар не производится. Клиенту в таком случае рекомендуется обратиться в банк чекодателя.

При расчете за товар чеком допускается выплата сдачи или доплата наличными деньгами в установленном законодательством порядке.

Неправильно оформленный чек к оплате не принимается. Обмен чека из чековой книжки на наличные деньги предприятием не производится.

Чекодержатель принятые в уплату расчетные чеки представляет по месту открытия своего расчетного счета вместе с поручением-реестром. Если чекодатель и чекодержатель обслуживаются в одном банке, поручение-реестр представляется банку в двух экземплярах. Первый экземпляр поручения-реестра, заверенный подписями лиц и оттиском печати чекодержателя, остается в документах дня банка чекодержателя, второй, оформленный штампом банка, — выдается чекодержателю.

В тех случаях, когда чекодержатель и чекодатель обслуживаются в разных банках, поручение-реестр составляется в четырех экземплярах отдельно на каждый банк. Первый и третий экземпляры поручения-реестра заверяются подписями лиц и оттиском печати чекодержателя. Первый и второй экземпляры порученияреестра, оформленные штампом банка, вместе с чеками направляются в банк чекодателя, третий — остается в банке чекодержателя, четвертый, со штампом банка чекодержателя, — выдается чекодержателю. Поручение-реестр должно содержать следующие реквизиты:

—наименование банка чекодателя и его номер/код;

—номер счета чекодателя;

—сумму чека;