Финансы предприятий

91

рых разрешено в установленном порядке банком в соответствии с законодательными и нормативными актами. Отношения банков с предприятиями строятся на договорной основе.

Банк зачисляет поступающие на счета предприятий денежные средства, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов, о проведении других банковских операций, предусмотренных нормативными актами Национального банка Республики Беларусь и договором.

Банки несут ответственность за несвоевременное списание (зачисление) средств со счетов (на счета) предприятий в соответствии с действующим законодательством.

Выручка предприятий от реализации товаров, оказания услуг, выполнения работ в обязательном порядке зачисляется банком на счета предприятий.

Средства со счетов предприятий списываются по распоряжениям владельцев счетов. Списание средств, находящихся на счетах предприятий, без их согласия допускается в случаях, предусмотренных законодательством.

Безналичные расчеты осуществляются на основании следующих принципов: -платежи производятся за счет собственных средств предприятий, а в от-

дельных случаях — за счет заемных средств; -платежи одного предприятия за счет другого не допускаются, за исклю-

чением случаев, предусмотренных законодательством; -все платежи со счетов предприятий осуществляются в очередности, ус-

тановленной действующим законодательством; -зачисление средств на счет получателя осуществляется лишь после их спи-

сания со счета плательщика, за исключением случаев, установленных нормативными актами Национального банка Республики Беларусь.

Безналичные расчеты производятся:

—кредитовыми переводами;

—дебетовыми переводами;

—аккредитивами;

—банковскими пластиковыми карточками.

92

Применение той или иной формы и порядка расчетов между предприятиями определяется в договоре.

При выборе формы и порядка расчетов предприятия должны учитывать характер хозяйственных взаимоотношений в целях обеспечения наибольшего сближения момента получения товара (оказания услуг) и момента совершения платежа и недопущения образования необоснованной дебиторско-кредиторской задолженности.

В договоре между предприятиями может определяться размер пени за просрочку платежа. Исполнение обязательств по уплате пени производится предприятиями в добровольном или судебном порядке. Банки начисляют и взыскивают пеню по не оплаченным в срок расчетным документам в случаях и в порядке, предусмотренных в договоре на расчетно-кассовое обслуживание. Если в соответствии с условиями договора на расчетно-кассовое обслуживание банку не предоставлено право начислять и взыскивать пеню по не оплаченным в срок расчетным документам, пеня банком по указанным документам не начисляется и не взыскивается.

Для проведения расчетов допускается использование электронного банковского сообщения, которое представляет собой электронный образ расчетного документа, утвержденный Национальным банком Республики Беларусь. Электронное банковское сообщение создается, заверяется, защищается, передается и принимается с использованием средств электронно-вычислительной техники и телекоммуникаций. Для подтверждения подлинности электронного банковского сообщения используется электронно-цифровая подпись как аналог собственноручной подписи. Основанием для использования электронного банковского сообщения являются соглашения (договоры), заключаемые участниками платежнорасчетных отношений.

Банки имеют право модифицировать формы расчетов с учетом международной практики при условии разработки отдельного положения и согласования его с Национальным банком Республики Беларусь.

93

Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств рассматриваются ими без участия банка. Претензии к банку, связанные с нарушением им установленного порядка расчетов, направляются предприятием в обслуживающий его банк.

Безналичные расчеты между предприятиями осуществляются через учреждения Национального банка Республики Беларусь, банки и другие юридические лица, имеющие лицензии Национального банка Республики Беларусь на совершение банковских операций. Предельный максимальный срок документооборота внутри республики с момента принятия банком расчетного документа от плательщика до момента поступления документов в банк получателя, подтверждающих зачисление средств на счет получателя, устанавливается продолжительностью 4 рабочих дня, при использовании электронного банковского сообщения — 1 день.

Ошибочно направленные расчетные документы, подтверждающие зачисление средств на счет предприятия, должны быть не позднее следующего рабочего дня посланы банком по указанному в них адресу.

Банки не несут ответственности за последствия задержки или утери в пути предприятиями Министерства связи Республики Беларусь расчетных или иных документов, а также за искажения или другие ошибки, возникающие при передаче телекоммуникационных сообщений.

4.2. Порядок открытия и ведения счетов предприятия

Для открытия счета юридическое лицо должно подать в банк:

-заявление на открытие счета установленной формы;

-удостоверенную нотариально или регистрирующим органом копию документа о государственной регистрации организации, предпринимателя (свидетельство о государственной регистрации);

-удостоверенные нотариально или регистрирующим органом копии учредительных документов. При этом для открытия текущего счета представляется

94

два экземпляра копий учредительных документов, на одном из которых должен быть проставлен штамп регистрирующего органа, а другой удостоверен нотариально либо регистрирующим органом. Работник банка на обоих экземплярах делает отметку об открытии текущего счета с указанием его номера, даты открытия и порядка функционирования. Затем один экземпляр, на котором проставлен штамп регистрирующего органа, возвращается владельцу счета, а второй остается в банке в деле по оформлению счета;

-документ о регистрации в Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь в качестве плательщиков (таким документом является дубликат извещения о присвоении УНН);

-справку органов Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты о регистрации в качестве плательщика обязательных страховых взносов и иных платежей в органах Фонда;

-карточку с образцами подписей и оттиска печати должностных лиц предприятия, имеющих право распоряжаться счетом, подлинность которых удостоверена нотариально либо вышестоящим органом и оттиском его печати.

В зависимости от особенностей создания и деятельности юридических лиц различной организационно-правовой формы для открытия счета в банке могут понадобиться и некоторые другие документы.

В Республике Беларусь установлен определенный порядок расчетов между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями за исключением:

расчетов наличными денежными средствами по платежам в бюджет (в том числе в государственные целевые бюджетные фонды) и в государственные внебюджетные фонды;

расчетов, производимых организациями в случаях, установленных Президентом Республики Беларусь.

95

При осуществлении платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях юридические лица, их обособленные подразделения и индивидуальные

-погашения задолженности по выплате заработной платы в суммах, соответствующих 1,5 размера бюджета прожиточного минимума для трудоспособного населения, скорректированного в период между утверждениями его размеров на индекс потребительских цен на каждого работника с учетом коэффициентов повышения тарифных ставок рабочих;

-погашения банковских кредитов, выданных на выплату задолженности по заработной плате, в пределах утвержденного бюджета прожиточного минимума на одного работающего;

2. В первоочередном порядке производить платежи:

-в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды (налоги, неналоговые платежи, ссуды, займы, обязательства, возникшие в случае осуществления Правительством Республики Беларусь платежей по погашению и обслуживанию кредитов, полученных под гарантии Правительства Республики Беларусь, и проценты по ним);

-по исполнительным документам о взыскании (выплате) заработной платы, алиментов, сумм по возмещению вреда, причиненного работникам увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением здоровья, а также в случае потери кормильца и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

-за реализованные материальные ценности государственного и мобилизационного резервов;

-по исполнению обеспеченных залогом обязательств по банковским кредитам за счет средств, полученных от реализации заложенного имущества в соответствии с законодательством;

96

3. Во вторую очередь осуществлять платежи:

-за полученные природный газ, электрическую и тепловую энергию; -за коммунальные услуги;

-в счет погашения задолженности по банковским кредитам и процентов по ним;

-по бесспорному взысканию пени за не выполненные в срок обязательства по оплате потребителями (кроме граждан) полученных природного газа, электрической и тепловой энергии;

занную с образованием, наукой и культурой, за исключением продукции

воочередном порядке в той очередности, к которой относится предмет иска;

ковским кредитам за счет средств от реализации заложенного имущества, имеющих приоритет перед иными платежами.

97

Взыскание средств в счет погашения бюджетных ссуд, бюджетных займов, платежей в государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, а также задолженности перед бюджетом и процентов по ним, производить в бесспорном порядке с расчетных счетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Расчеты наличными денежными средствами допускаются:

-между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь в размере не более 50 базовых величин в месяц. При этом расчеты юридических лиц, их обособленных подразделений наличными денежными средствами осуществляются с разрешения руководителя обслуживающего банка;

-индивидуальными предпринимателями, сдающими в кассы банков наличные денежные средства, полученные от реализации товаров (работ, услуг) в пределах размера зачисленных на текущие (расчетные) счета наличных денежных средств - в порядке, установленном Национальным банком;

-юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь в размере, превышающем 50 базовых величин в месяц:

-с рынками за оказываемые ими услуги, за исключением аренды помещений, ─ в порядке, определенном Национальным банком;

-с магазинами─складами за приобретаемые у них товары ─ в порядке, установленном Советом Министров Республики Беларусь и Национальным банком;

-с ветеринарными и фитосанитарными службами ─ в порядке, определенном Национальным банком;

-юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими международные автомобильные перевозки грузов, в размере, превышающем 50 базовых величин в месяц, только за топливо и услуги, связанные с этими перевозками, по перечню,

98

определяемому Советом Министров Республики Беларусь, - в порядке, установленном Национальным банком;

-юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями в размере, превышающем 50 базовых величин в месяц, за продукцию, аренду площадей, платежей в бюджет и внебюджетные фонды при внесении этих денежных средств непосредственно в кассы банков с последующим их зачислением на текущие (расчетные) счета получателей.

Осуществление платежей наличными денежными средствами с нарушением требований, влечет наложение штрафа в двукратном размере суммы платежей, произведенных с нарушением указанных требований. Штраф взыскивается в доход местного бюджета.

Расчеты между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями ─ резидентами Республики Беларусь можно производить в иностранной валюте за энергоресурсы, импортируемые в Республику Беларусь, а также за энергоресурсы, выработанные с использованием природного газа и топочного мазута.

4.3. Порядок оформления расчетных документов

Расчетные документы должны соответствовать установленным требованиям и содержать следующие обязательные реквизиты:

-наименование расчетного документа; -номер расчетного документа и дату его составления, которые устанавли-

ваются предприятием самостоятельно; -наименование, код и местонахождение банка-отправителя;

-наименование плательщика, номер его УНН и счета в банке; -корреспондент банка-получателя;

-наименование, код и местонахождение банка, обслуживающего получателя средств;

-наименование бенефициара, номер его УНН и счета в банке; -назначение платежа (в чеке не указывается). В расчетных документах за това-

99

ры, услуги, работы указывается за что конкретно производится платеж (наименование товара, услуг, характер выполненных работ). В поручениях, оформленных за товары, услуги, работы, указывается, производится ли их предварительная оплата или оплата за фактически полученные товары, оказанные услуги, выполненные работы;

-очередность платежа; -код платежа в бюджет; -расходы по переводу;

-сумму платежа, обозначенную цифрами, а в платежном поручении, тре- бовании-поручении, чеке, аккредитиве — также прописью. Сумма цифрами указывается слитно (без разделительных пробелов и знаков препинания). Сумма прописью указывается полностью. Запись о сумме прописью начинается с начала строки с заглавной буквы. При переносе слов запись продолжается с начала второй строки.

Первые экземпляры всех расчетных документов заверяются оттиском печати и подписями должностных лиц предприятия, согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати, причем первой проставляется подпись первого лица предприятия, второй — подпись второго лица предприятия. Подписание документов в обратном порядке не допускается.

Расчетные документы выписываются в один прием. Последующее внесение дополнений в расчетные документы не допускается. Проверив правильность и полноту заполнения расчетных документов, банки принимают их к исполнению. Не отвечающие требованиям расчетные документы, подлежат возврату без исполнения. Списание средств со счета плательщика производится на основании первого экземпляра расчетного документа.

Должностные лица, подписавшие расчетные документы, содержащие данные, не соответствующие фактически совершенной хозяйственной операции, привлекаются к дисциплинарной, уголовной, материальной ответственности в соответствии с действующим законодательством.

кими расчетными документами как платежным поручением, платежным

Платежные поручения применяются при осуществлении международных и внутренних банковских переводов денежных средств.

Платежные требования-поручения применяются для осуществления кредитовых переводов денежных средств в случае, если стороны по переводу являются клиентами уполномоченных банков.

4.4.1. Кредитовые переводы, осуществляемые на основании платежных поручений

Платежное поручение - платежная инструкция, согласно которой банкотправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении -бенефициару.

печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.

В случае осуществления внутреннего банковского перевода в белорусских рублях через систему расчетов, которая не позволяет передавать все обязательные реквизиты, клиент представляет в банк три экземпляра платежного поручения. Третий экземпляр платежного поручения после