Внутрифирменное планирование
.pdf
ных ОПР) ных ОПР)
З а д а ч а 5 1
Оценить отклонения по прибыли в части дохода.
Таблица 58 – Исходные данные для расчета отклонений
Наиме- |
Объем продаж, шт. |
Цена реалиизации, тыс. руб. |
Удельный вес в объеме продаж |
Маржинальный доход на единицу продукции, тыс. руб. |
Размер рынка, шт. |
Доля рынка |
||||||||
нование |
||||||||||||||
изделия |
||||||||||||||
|
|
V |
Ц |
|
УВ |
МД |
|
P |
ДР |
|||||
|
план |
|
факт |
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
план |
|
факт |
план |
факт |
Халат |
20 |
|
21 |
20 |
21 |
0,48 |
0,49 |
12,85 |
3,43 |
– |
|
– |
– |
– |
синий х/б |
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Куртка |
22 |
|
22 |
22 |
22 |
0,52 |
0,51 |
14,8 |
9,4 |
– |
|
– |
– |
– |
х/б |
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
42 |
|
43 |
– |
– |
1 |
1 |
– |
– |
1100 |
|
1300 |
0,038 |
0,033 |
Уровень инфляции за период составил Inf = 10 %.
51
52
З а д а ч а 5 2
Формирование основного бюджета организации
Таблица 59 – Объем продаж
|
Показатель |
|
|
|
|
|
|
Вариант |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
|
|
||||||||||||||
|
Объем продаж, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
нат. ед. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продукт А |
10000 |
7600 |
12500 |
34000 |
41600 |
20100 |
28743 |
20000 |
18750 |
34000 |
34492 |
38850 |
56250 |
180870 |
|
1998 |
12000 |
9120 |
15000 |
38000 |
47120 |
24120 |
34492 |
24000 |
22500 |
38000 |
41390 |
46620 |
67500 |
204870 |
Период |
1999 |
12400 |
9424 |
15500 |
36000 |
45424 |
24924 |
35641 |
24800 |
23250 |
36000 |
42770 |
48174 |
69750 |
197496 |
2001 |
13000 |
9880 |
16250 |
30000 |
39880 |
26130 |
37366 |
26000 |
24375 |
30000 |
44839 |
50505 |
73125 |
173391 |
|
|
2000 |
12500 |
9500 |
15625 |
35000 |
44500 |
25125 |
35929 |
25000 |
23438 |
35000 |
43115 |
48563 |
70313 |
193478 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2002 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продукт В |
8000 |
6080 |
10000 |
9900 |
15980 |
16080 |
22994 |
16000 |
15000 |
9900 |
27593 |
31080 |
45000 |
69478 |
|
1998 |
8400 |
6384 |
8800 |
8712 |
15096 |
15184 |
21713 |
16800 |
13200 |
8712 |
26056 |
28384 |
39600 |
65635 |
Период |
1999 |
8200 |
6232 |
7500 |
7425 |
13657 |
13732 |
19637 |
16400 |
11250 |
7425 |
23564 |
24982 |
33750 |
59378 |
2001 |
6700 |
5092 |
6800 |
6732 |
11824 |
11892 |
17006 |
13400 |
10200 |
6732 |
20407 |
22092 |
30600 |
51409 |
|
|
2000 |
7600 |
5776 |
7000 |
6930 |
12706 |
12776 |
18270 |
15200 |
10500 |
6930 |
21924 |
23276 |
31500 |
55243 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2002 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цена реализа- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ции, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продукт А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2002 |
32 |
112 |
76 |
153 |
67 |
90 |
161 |
75 |
80 |
92 |
162 |
58 |
132 |
131 |
|
Продукт В |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2002 |
90 |
126 |
80 |
94 |
75 |
82 |
127 |
120 |
110 |
105 |
122 |
85 |
150 |
133 |
Окончание таблицы 59
|
Показатель |
|
|
|
|
|
|
Вариант |
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
|
|
|
||||||||||||||
|
Объем продаж, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
над. ед. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продукт А |
16667 |
38850 |
142020 |
36174 |
15742 |
26786 |
47340 |
46250 |
57500 |
25861 |
12375 |
54126 |
24862 |
46211 |
|
1998 |
20000 |
46620 |
158250 |
40974 |
18890 |
32143 |
52750 |
55500 |
69000 |
31033 |
13637 |
64893 |
29834 |
55453 |
Период |
1999 |
20667 |
48174 |
149322 |
39499 |
19520 |
33214 |
49774 |
57350 |
71300 |
32067 |
12668 |
62988 |
30828 |
57301 |
2001 |
21667 |
50505 |
122886 |
34678 |
20464 |
34821 |
40962 |
60125 |
74750 |
33619 |
9917 |
55784 |
32320 |
60074 |
|
|
2000 |
20833 |
48563 |
144916 |
38696 |
19677 |
33482 |
48305 |
57813 |
71875 |
32326 |
12200 |
61787 |
31077 |
57763 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2002 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продукт В |
13333 |
31080 |
38398 |
13896 |
12593 |
21429 |
12799 |
37000 |
46000 |
20689 |
23790 |
14228 |
19889 |
36969 |
|
1998 |
14000 |
28384 |
37251 |
13127 |
12856 |
18857 |
12417 |
31200 |
40480 |
17713 |
25922 |
11274 |
20517 |
33049 |
Период |
1999 |
13667 |
24982 |
34396 |
11876 |
12314 |
16071 |
11465 |
25550 |
34500 |
14719 |
25909 |
7537 |
19793 |
28562 |
2001 |
11167 |
22092 |
29317 |
10282 |
10207 |
14571 |
9772 |
23900 |
31280 |
13611 |
20797 |
4344 |
16317 |
25617 |
|
|
2000 |
12667 |
23276 |
31967 |
11049 |
11424 |
15000 |
10656 |
23900 |
32200 |
13757 |
23987 |
5656 |
18355 |
26638 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2002 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цена реализа- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ции, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продукт А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2002 |
213 |
198 |
60 |
85 |
38 |
77 |
71 |
150 |
225 |
78 |
124 |
211 |
37 |
127 |
|
Продукт В |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2002 |
191 |
144 |
76 |
82 |
91 |
139 |
105 |
143 |
121 |
172 |
113 |
198 |
79 |
106 |
53
54
Таблица 60 – Сегментирование рынка (указан процент объема реализации, приходящийся на рынки Республики Беларусь и СНГ)
Показатель |
|
|
|
|
|
|
Вариант |
|
|
|
|
|
|
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
||
|
|||||||||||||||
Продукт А: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Республики |
100 |
70 |
65 |
40 |
100 |
70 |
65 |
40 |
100 |
70 |
65 |
40 |
85 |
|
|
Беларусь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СНГ |
|
30 |
35 |
60 |
|
30 |
35 |
60 |
|
30 |
35 |
60 |
15 |
|
|
Продукт В: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Республики |
80 |
50 |
100 |
90 |
80 |
50 |
100 |
90 |
80 |
50 |
100 |
90 |
100 |
|
|
Беларусь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СНГ |
20 |
50 |
|
10 |
20 |
50 |
|
10 |
20 |
50 |
|
10 |
|
|
|
Продукт С: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Республики |
50 |
100 |
80 |
50 |
50 |
100 |
80 |
50 |
50 |
100 |
80 |
50 |
90 |
|
|
Беларусь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СНГ |
50 |
|
20 |
50 |
50 |
|
20 |
50 |
50 |
|
20 |
50 |
10 |
|
|
Показатель |
|
|
|
|
|
|
Вариант |
|
|
|
|
|
|
||
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
||
|
|||||||||||||||
Продукт А: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Республики |
100 |
70 |
65 |
40 |
100 |
70 |
65 |
40 |
100 |
70 |
65 |
40 |
85 |
|
|
Беларусь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СНГ |
|
30 |
35 |
60 |
|
30 |
35 |
60 |
|
30 |
35 |
60 |
15 |
|
|
Продукт В: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Республики |
80 |
50 |
100 |
90 |
80 |
50 |
100 |
90 |
80 |
50 |
100 |
90 |
100 |
|
|
Беларусь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СНГ |
20 |
50 |
|
10 |
20 |
50 |
|
10 |
20 |
50 |
|
10 |
|
|
|
Продукт С: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Республики |
80 |
100 |
80 |
50 |
50 |
100 |
80 |
50 |
50 |
100 |
80 |
50 |
90 |
|
|
Беларусь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СНГ |
20 |
|
20 |
50 |
50 |
|
20 |
50 |
50 |
|
20 |
50 |
10 |
|
|
Таблица 61 – Остаток товарно-материальных ценностей на начало года
Показатель |
|
|
|
|
|
|
Вариант |
|
|
|
|
|
|
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
||
|
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
Материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|||
Материал, ед. изм. |
100 |
250 |
300 |
46 |
12 |
18 |
45 |
600 |
70 |
10 |
12 |
87 |
54 |
90 |
|
Продукция А, шт. |
20 |
|
40 |
10 |
20 |
6 |
|
8 |
10 |
20 |
50 |
|
70 |
|
|
Продукция В, шт. |
|
50 |
|
10 |
|
|
30 |
|
|
|
10 |
|
|
80 |
|
Показатель |
|
|
|
|
|
|
Вариант |
|
|
|
|
|
|
||
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
||
|
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
Материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|||
Материал, ед. изм. |
2000 |
680 |
700 |
500 |
300 |
46 |
12 |
18 |
45 |
600 |
700 |
8900 |
1200 |
100 |
|
Продукция А, шт. |
10 |
10 |
|
|
25 |
|
10 |
|
35 |
70 |
40 |
|
120 |
120 |
|
Продукция В, шт. |
|
45 |
|
10 |
|
|
|
15 |
|
|
|
90 |
10 |
|
|
|
Таблица 62 – Политика запасов |
(указан остаток товарно-материальных ценностей |
||||||||||||||
|
на конец квартала в процентах от потребностей следующего квартала) |
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатель |
|
|
|
|
|
|
|
Вариант |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
|
|
|
||||||||||||||
|
Материал, ед. изм. |
10 |
5 |
20 |
5 |
|
10 |
10 |
20 |
10 |
5 |
15 |
12 |
12 |
16 |
15 |
|
Продукт А, ед. изм. |
15 |
|
|
|
|
10 |
|
10 |
|
5 |
6 |
|
|
|
|
|
Продукт В, ед. изм. |
|
|
20 |
|
|
|
|
|
20 |
|
|
|
12 |
10 |
|
|
Показатель |
|
|
|
|
|
|
|
Вариант |
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
16 |
17 |
18 |
|
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
|
|
|
|
||||||||||||||
|
Материал, ед. изм. |
|
|
|
|
|
|
10 |
20 |
10 |
|
|
|
|
|
5 |
55 |
Продукт А, ед. изм. |
10 |
|
|
|
|
5 |
|
10 |
|
|
|
|
|
7 |
|
Продукт В, ед. изм. |
|
|
30 |
|
|
|
|
|
20 |
|
|
10 |
|
|
|
|
56
Таблица 63 – Нормативная база планирования (натуральное выражение)
Показатель |
|
|
|
|
|
|
|
Вариант |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
|
|
||||||||||||||
|
|
Материалы (норма расхода материала на единицу продукции) |
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продукция А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Материал |
2,3 |
4,6 |
9,2 |
18,4 |
6,8 |
|
13,6 |
7,2 |
4,4 |
2,8 |
7,6 |
11,0 |
6,2 |
2,0 |
4,0 |
Продукция В |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Материал |
1,5 |
0,9 |
0,5 |
0,3 |
0,2 |
|
0,1 |
0,1 |
0,8 |
0,5 |
0,3 |
0,2 |
0,1 |
2,3 |
1,4 |
Показатель |
|
|
|
|
|
|
|
Вариант |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
|
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
|
|
|
||||||||||||||
|
|
Материалы (норма расхода материала на единицу продукции) |
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продукция А |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Материал (СМ) |
8,0 |
16,0 |
4,0 |
8,0 |
4,0 |
|
3,3 |
2,7 |
2,2 |
1,8 |
1,5 |
1,2 |
1,0 |
0,8 |
0,7 |
|
|
|
|
|
|
Продукция В |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Материал (СМ) |
0,8 |
0,5 |
0,3 |
0,2 |
0,1 |
|
0,1 |
0,2 |
0,1 |
0,1 |
0,5 |
0,3 |
0,2 |
0,1 |
0,1 |
Таблица 64 – Прогнозируемые закупочные цены на единицу ресурса, руб.
Показатель |
|
|
|
|
|
|
Вариант |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
Цена материала |
2,00 |
4,00 |
2,50 |
3,00 |
1,90 |
2,00 |
4,00 |
3,08 |
1,00 |
2,40 |
4,62 |
1,67 |
3,40 |
3,10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Производствен- |
5,00 |
6,00 |
3,00 |
7,50 |
2,86 |
5,00 |
5,20 |
4,62 |
5,00 |
12,00 |
6,92 |
2,17 |
17,00 |
15,50 |
ные рабочие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(тариф за 1 ч) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатель |
|
|
|
|
|
|
Вариант |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
Цена материала |
2,80 |
2,70 |
1,80 |
2,22 |
1,90 |
1,70 |
2,50 |
4,50 |
2,50 |
3,08 |
6,72 |
8,40 |
2,40 |
5,40 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Производствен- |
14,00 |
13,50 |
4,50 |
2,89 |
2,48 |
8,.50 |
6,25 |
22,50 |
12,50 |
15,40 |
3,80 |
12,60 |
6,00 |
13,50 |
ные рабочие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(тариф за 1 ч) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Для всех вариантов:
трудоемкость единицы продукции А = 1 чел-ч; трудоемкость единицы продукции В = 1,5 чел-ч.
57
Таблица 65 – Величина накладных расходов
Показатель |
|
|
|
|
|
|
Вариант |
|
|
|
|
|
|
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
||
|
|||||||||||||||
Содержание ап- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
парата управ- |
1740 |
2927 |
2898 |
8583 |
5860 |
5633 |
13164 |
6301 |
5244 |
5803 |
14651 |
7509 |
25168 |
49537 |
|
ления, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходы на ко- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
мандировки, |
4 |
5 |
6 |
6 |
3 |
4 |
8 |
6 |
2 |
3 |
4 |
5 |
3 |
8 |
|
% от выручки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Канцелярские, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
почтовые и те- |
348 |
585 |
580 |
1717 |
1172 |
1127 |
2633 |
1260 |
1049 |
1161 |
2930 |
1502 |
5034 |
9907 |
|
лефонные рас- |
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
ходы, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатель |
|
|
|
|
|
|
Вариант |
|
|
|
|
|
|
||
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
||
|
|||||||||||||||
Содержание ап- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
парата управ- |
11071 |
20542 |
14903 |
6243 |
2569 |
8951 |
6412 |
21840 |
34079 |
8461 |
26981 |
18979 |
3920 |
18152 |
|
ления, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходы на ко- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
мандировки, % |
2 |
7 |
4 |
5 |
8 |
6 |
4 |
9 |
2 |
3 |
5 |
4 |
7 |
4 |
|
от выручки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Канцелярские, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
почтовые и те- |
2214 |
4108 |
2981 |
1249 |
514 |
1790 |
1282 |
4368 |
6816 |
1692 |
5396 |
3796 |
784 |
3630 |
|
лефонные рас- |
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
ходы, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Учебное издание
ВНУТРИФИРМЕННОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
Сборник задач для студентов специальности 1-25 01 07
«Экономика и управление на предприятии» дневной и заочной форм обучения
С о с т а в и т е л и : МЕЛКИХ Елена Геннадьевна СОКОЛОВСКАЯ Алла Анатольевна
Редактор Т. Н. Микулик Компьютерная верстка Н. А. Школьниковой
Подписано в печать 09.09.2012. Формат 60 84 1/16. Бумага офсетная. Ризография. Усл. печ. л. 3,43. Уч.-изд. л. 2,68. Тираж 100. Заказ 1347.
Издатель и полиграфическое исполнение: Белорусский национальный технический университет. ЛИ № 02330/0494349 от 16.03.2009. Пр. Независимости, 65. 220013, г. Минск.