Внутрифирменное планирование
.pdf
|
3 |
3 |
1 |
|
4 |
4 |
0,2 |
В |
1 |
1 |
0,9 |
|
2 |
2 |
1,7 |
|
3 |
3 |
0,4 |
|
4 |
4 |
0,6 |
|
5 |
5 |
1 |
Построить график Ганта.
З а д а ч а 4 3
Предприятие занимается массовым выпуском продукции двух видов – А, В. Технологический процесс организован
втрех цехах:
1.Обработка в цехе 1.
2.Обработка в цехе 2.
3.Сборка в цехе 3.
Годовая производственная программа продукции А – 5000 шт.,
В– 2000 шт. Плановый остаток на конец года заготовок продукции А – 100 шт., В – 200 шт. Фактический остаток на начало года заготовок продукции А – 500 шт., В – 400 шт.
Определить поквартальные программы запуска-выпуска по цехам с учетом равномерного распределения годовой программы по кварталам.
1.Фактические остатки на начало года межцеховые: между 1-м и 2-м: А –50 шт., В – 10 шт.; между 2-м и 3-м: А – 20 шт.,
В– 30 шт.
2. Фактические остатки на начало года внутрицеховые:
в1-м цехе А – 10 шт., В – 15 шт.; во 2-м цехе А – 20 шт., В – 40 шт.
3.Плановые остатки внутрицеховые и межцеховые составляют 50 % от фактических.
З а д а ч а 4 4
Предприятие занимается массовым выпуском продукции двух видов (А, В). Технологический процесс организован в
41
трех цехах:
1.Обработка в цехе 1.
2.Обработка в цехе 2.
3.Сборка в цехе 3.
Годовая производственная программа продукции А – 800 шт., В – 500 шт. Плановый остаток на конец года заготовок продукции А – 10 шт., В – 20 шт. Фактический остаток на начало года заготовок продукции А – 30 шт., В – 50 шт.
Определить поквартальные программы запуска-выпуска по цехам с учетом равномерного распределения годовой программы по кварталам.
1. Фактические остатки на начало года межцеховые: между 1-м и 2-м цехом: А –50 шт.; В – 10 шт., между 2-м и 3-м: А –
20 шт., В – 30 шт.
2. Фактические остатки на начало года внутрицеховые:
в1-м цехе А – 10 шт., В – 15 шт.; во 2-м цехе А – 20 шт., В – 40 шт.
3.Плановые остатки внутрицеховые и межцеховые составляют 120 % от фактических.
З а д а ч а 4 5
Предприятие занимается серийным выпуском продукции А. Технологический процесс организован в двух цехах:
1.Изготовление деталей в механическом цехе.
2.Сборка изделия в сборочном цехе.
На квартал плановый выпуск продукции А – 800 шт. Плановый остаток на конец квартала продукции А – 100 шт., фактический остаток продукции А – 40 шт.
Размер партии 100 шт. изделий А.
Спецификация изделия А представлена на схеме (рисунок 3).
Изделие А
42 |
|
Деталь А1 (2 шт.) |
|
|
Деталь А2 (1шт.) |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рисунок 3
Таблица. 47 – Длительность производственного цикла партии, дней
|
|
Длительность |
Длительность |
|
|
Наименование |
Размер |
производ- |
Длительность |
||
ственного |
производ- |
межцехового |
|||
детали (узла, |
партии, |
ственного |
|||
цикла в ме- |
проле- |
||||
изделия) |
шт. |
цикла в сбо- |
|||
ханическом |
живания |
||||
|
|
рочном цехе |
|||
|
|
цехе |
|
||
|
|
|
|
||
А |
100 |
|
2 |
- |
|
А1 |
200 |
0,5 |
|
1 |
|
А2 |
100 |
|
3 |
|
|
А21 |
300 |
1 |
|
2 |
|
А22 |
100 |
0,5 |
|
1 |
Определить опережение запуска/выпуска по цехам.
З а д а ч а 4 6
Предприятие занимается серийным выпуском продукции А. Технологический процесс организован в двух цехах:
1.Изготовление деталей в механическом цехе.
2.Сборка изделия в сборочном цехе.
На квартал плановый выпуск продукции А – 800 шт. Плановый остаток на конец квартала продукции А – 100 шт. Фактический остаток продукции А – 40 шт.
Размер партии 100 шт. изделий А.
Спецификация изделия А представлена на схеме (рисунок 4).
Изделие А
43
Деталь А1 (2 шт.) |
|
Деталь А2 (1шт.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рисунок 4
Таблица. 48 – Длительность производственного цикла партии, дней
|
|
Длительность |
Длительность |
Длительность |
|
Наименование |
Размер |
производ- |
производ- |
||
ственного |
межцехового |
||||
детали (узла, |
партии, |
ственного |
|||
цикла в ме- |
проле- |
||||
изделия) |
шт. |
цикла в сбо- |
|||
ханическом |
живания |
||||
|
|
рочном цехе |
|||
|
|
цехе |
|
||
|
|
|
|
||
А |
100 |
|
1 |
- |
|
А1 |
200 |
2 |
|
1 |
|
А2 |
100 |
|
1,5 |
|
|
А21 |
300 |
1 |
|
2 |
|
А22 |
100 |
1,5 |
|
2 |
Определить опережение запуска/выпуска по цехам.
З а д а ч а 4 7
Необходимо построить и проанализировать сетевой график подготовительных работ.
Таблица 49 – Перечень работ по подготовке к участию в выставке-ярмарке
44
|
|
|
Номера |
|
Продол- |
Числен- |
|
|
|
|
предше- |
|
|||
|
|
|
Трудо- |
житель- |
ность |
||
№ |
Код |
|
ше- |
||||
Работа |
емкость, |
ность вы- |
исполни- |
||||
п/п |
работ |
ствую- |
|||||
|
чел-дн. |
полнения |
телей, |
||||
|
|
|
щих |
||||
|
|
|
|
работ, дн. |
чел. |
||
|
|
|
работ |
|
|||
|
|
|
|
|
|
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 = 5/6 |
|
1 |
0-1 |
Утверждение плана |
- |
10 |
5 |
2 |
|
|
|
мероприятий |
|
|
|
|
|
2 |
1-2 |
Определение разме- |
1 |
|
1 |
2 |
|
|
|
ра и типа стенда |
|
|
|
|
|
3 |
1-3 |
Определение реклам- |
1 |
|
3 |
2 |
|
|
|
ной стратегии |
|
|
|
|
|
4 |
1-4 |
Разработка дизайна |
1 |
|
6 |
3 |
|
|
|
проекта экспозиции |
|
|
|
|
|
Окончание таблицы 49 |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 = 5/6 |
|
5 |
3-5 |
Определение количе- |
3 |
|
2 |
4 |
|
|
|
ства и видов реклам- |
|
|
|
|
|
|
|
но-информационных |
|
|
|
|
|
|
|
материалов |
|
|
|
|
|
6 |
5-6 |
Оформление заказов, |
5 |
|
7 |
1 |
|
|
|
оплата счетов |
|
|
|
|
|
7 |
6-7 |
Получение заказов, |
6 |
|
12 |
5 |
|
|
|
сортировка, упаковка |
|
|
|
|
|
8 |
4-8 |
Заказ оборудования и |
4 |
|
5 |
1 |
|
|
|
экспонатов |
|
|
|
|
|
9 |
8-9 |
Получение оборудо- |
8 |
|
14 |
1 |
|
|
|
вания и экспонатов |
|
|
|
|
|
10 |
9-10 |
Техническое и худо- |
9 |
|
8 |
4 |
|
|
|
жественное оформ- |
|
|
|
|
|
|
|
ление стендов |
|
|
|
|
|
11 |
10-11 |
Упаковка и подготов- |
10 |
|
3 |
2 |
|
|
|
ка к транспортировке |
|
|
|
|
|
12 |
2-12 |
Заключение договора |
2 |
|
4 |
2 |
|
|
|
на участие и оплата |
|
|
|
|
|
|
|
аренды |
|
|
|
|
|
13 |
12-13 |
Бронирование биле- |
12 |
|
2 |
1 |
|
|
|
тов и мест в гости- |
|
|
|
|
|
|
|
нице |
|
|
|
|
|
45
14 |
13-14 |
Распределение обя- |
13 |
|
6 |
1 |
|
|
занностей: обучение |
|
|
|
|
|
|
и инструктаж пер- |
|
|
|
|
|
|
сонала |
|
|
|
|
15 |
14-15 |
Переезд и размеще- |
14 |
|
2 |
10 |
|
|
ние |
|
|
|
|
16 |
12-16 |
Оформление догово- |
12 |
|
3 |
1 |
|
|
ров на дополнитель- |
|
|
|
|
|
|
ные услуги обслужи- |
|
|
|
|
|
|
вания на выставке |
|
|
|
|
17 |
7, |
Транспортировка |
7, 11 |
|
2 |
7 |
|
11-17 |
экспозиции и мате- |
|
|
|
|
|
|
риалов |
|
|
|
|
18 |
15, 16, |
Установка оборудо- |
15, 16, 17 |
|
2 |
7 |
|
17-18 |
вания и подготовка |
|
|
|
|
|
|
стенда к открытию |
|
|
|
|
З а д а ч а 4 8
Составить статичный, гибкий бюджеты по прибыли и отчет о фактической прибыли на основании данных (таблица 50).
Таблица 50 – Плановые и фактические данные
Наиме- |
Трудоемкость |
единицы изделия, нормо-ч |
Норма расхода |
материала, м |
Часовая тарифная ставка, тыс. руб. |
Цена материала, тыс. руб. |
Объем выпуска |
(продаж), шт. |
Цена реализации, тыс. руб |
|||||
нование |
||||||||||||||
изделия |
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
t |
НР |
ЧТС |
ЦМ |
V |
|
Ц |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
план |
|
факт |
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
план |
|
факт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Халат |
3 |
|
3,5 |
1 |
1,2 |
3 |
3 |
10 |
12 |
20 |
21 |
35 |
|
32 |
синий х/б |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Куртка |
4 |
|
4 |
2 |
2,2 |
3 |
3 |
10 |
12 |
22 |
22 |
51 |
|
52 |
х/б |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
- |
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
42 |
43 |
- |
|
- |
Таблица 51 – План по прибыли (статичный бюджет)
46
|
Показатель |
Халат синий х/б |
Куртка х/б |
Итого |
|
Объем продаж, шт. |
|
|
|
|
Выручка, тыс. руб. |
|
|
|
|
Переменные затраты, |
|
|
|
|
тыс. руб., в том числе: |
|
|
|
|
Основные материалы, |
|
|
|
|
тыс. руб. |
|
|
|
|
Зарплата рабочих, |
|
|
|
|
тыс. руб. |
|
|
|
|
Маржинальный доход, |
|
|
|
|
тыс. руб. |
|
|
|
|
Постоянные затраты, |
|
|
|
|
тыс. руб. |
|
|
|
|
Прибыль, тыс. руб. |
|
|
|
|
Таблица 52 – Фактические данные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатель |
Халат синий х/б |
Куртка х/б |
Итого |
|
|
|
|
|
|
Объем продаж, шт. |
|
|
|
|
Выручка, тыс. руб. |
|
|
|
|
Переменные затраты, |
|
|
|
|
тыс. руб., в том числе: |
|
|
|
|
Основные материалы, |
|
|
|
|
тыс. руб. |
|
|
|
|
Зарплата рабочих, |
|
|
|
|
тыс. руб. |
|
|
|
|
Маржинальный доход, |
|
|
|
|
тыс. руб. |
|
|
|
|
Постоянные затраты, |
|
|
|
|
тыс. руб. |
|
|
|
|
Прибыль, тыс. руб. |
|
|
|
Таблица 53 – План по прибыли (гибкий бюджет)
Показатель |
Халат синий х/б |
Куртка х/б |
Итого |
|
|
|
|
47
Объем продаж, шт.
Выручка, тыс. руб.
Переменные затраты, тыс. руб., в том числе:
Основные материалы, тыс. руб.
Зарплата рабочих, тыс. руб.
Маржинальный доход, тыс. руб.
Постоянные затраты, тыс. руб.
Прибыль, тыс. руб.
З а д а ч а 4 9
Оценить отклонения по прибыли в части прямых затрат.
Таблица 54 – Плановые и фактические данные за период
Наиме- |
Полная трудоемкость единицы |
изделия, нормо-ч |
Норма расхода |
материала, м |
Часовая тарифная ставка, тыс. руб. |
Цена материала, тыс. руб. |
Объем выпуска, шт. |
Совокупные косвенные затраты, тыс. руб. |
|||||||
нование |
|||||||||||||||
изделия |
|||||||||||||||
|
t |
|
НР |
ЧТС |
ЦМ |
|
V |
|
Ц |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
план |
|
факт |
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
план |
|
факт |
план |
|
факт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Халат |
3 |
|
3.5 |
1 |
1.2 |
3 |
3 |
10 |
12 |
20 |
|
21 |
- |
|
- |
синий х/б |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Куртка |
4 |
|
4 |
2 |
2.2 |
3 |
3 |
10 |
12 |
22 |
|
22 |
- |
|
- |
х/б |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
- |
- |
- |
- |
|
- |
|
42 |
|
43 |
500 |
|
524 |
З а д а ч а 5 0
Оценить отклонения по прибыли в части косвенных затрат.
48
Таблица 55 – План по выпуску продукции и общепроизводственным затратам (статичный бюджет)
|
|
|
|
|
Постоянные общепроизвод- |
|
|
|
|
Часы рабо- |
Перемен- |
ственные затраты, тыс. руб. |
|
|
|
Объем |
ты обору- |
ные обще- |
Запланиро- |
Отражаемые |
|
|
дования |
производ- |
в ежемесяч- |
||
|
Период |
выпус- |
ванные в на- |
|||
|
на объем |
ственные |
ных планах |
|||
|
|
ка, шт. |
чале бюд- |
|||
|
|
выпуска, |
затраты, |
в течение |
||
|
|
|
жетного |
|||
|
|
|
час |
тыс. руб. |
бюджетного |
|
|
|
|
года |
|||
|
|
|
|
|
года |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Январь |
30 |
57,6 |
166 |
300 |
200 |
|
Февраль |
32 |
61,44 |
181 |
300 |
200 |
|
Март |
45 |
86,4 |
185 |
300 |
200 |
Окончание таблицы 55 |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Апрель |
45 |
86,4 |
160 |
280 |
200 |
|
Май |
50 |
96 |
160 |
140 |
200 |
|
Июнь |
50 |
96 |
150 |
140 |
200 |
|
Июль |
50 |
96 |
150 |
140 |
200 |
|
Август |
50 |
96 |
150 |
140 |
200 |
|
Сентябрь |
50 |
96 |
160 |
180 |
200 |
|
Октябрь |
45 |
86,4 |
160 |
180 |
200 |
|
Ноябрь |
45 |
86,4 |
160 |
300 |
200 |
|
Декабрь |
42 |
80,64 |
160 |
300 |
200 |
|
Итого |
534 |
1025,28 |
1942 |
2700 |
2400 |
|
за год |
|
|
|
|
|
Таблица 56 – Фактические и плановые данные за апрель для расчета отклонений в части изменения переменных общепроизводственных затрат
|
Фактические |
Статичный |
Гибкий |
Распреде- |
|
Показатель |
ленные |
||||
данные |
бюджет |
бюджет |
|||
|
затраты |
||||
|
|
|
|
||
Объем выпуска, шт. |
43 |
45 |
43 |
– |
|
|
|
(таблица 55, |
|
|
|
|
|
|
|
49 |
|
|
апрель) |
|
|
Часы работы обору- |
– |
1,92 |
1,92 |
– |
дования на единицу |
|
(таблица 55) |
|
|
продукции, часы |
|
|
|
|
Часы работы обору- |
94,6 |
86,4 |
82,56 = |
- |
дования на объем |
|
(таблица 55, |
= 43·1,92 |
|
выпуска, часы |
|
апрель) |
|
|
Переменные обще- |
200 |
160 |
151,91 = |
151,91 = |
производственные |
|
(таблица 55, |
= 82,56·1,84 |
=43·1,92·1,84 |
затраты, тыс. руб. |
|
апрель) |
|
|
Переменные обще- |
2,114 = 200/94,6 |
1,84 |
1,84 |
- |
производственные |
(фактическая |
(плановая |
(плановая |
|
затраты на один час, |
ставка пере- |
ставка |
ставка |
|
тыс. руб. |
менных ОПР) |
перемен- |
перемен- |
|
|
|
ных ОПР) |
ных ОПР) |
|
Таблица 57 – фактические и плановые данные за апрель для расчета отклонений в части изменения постоянных общепроизводственных затрат
|
Фактические |
Статичный |
Гибкий |
Распреде- |
|
Показатель |
ленные |
||||
данные |
бюджет |
бюджет |
|||
|
затраты |
||||
|
|
|
|
||
Объем выпуска, шт. |
43 |
45 |
43 |
- |
|
|
|
(таблица 55, |
|
|
|
|
|
апрель) |
|
|
|
Часы работы обору- |
- |
1,92 |
1,92 |
- |
|
дования на единицу |
|
(таблица 55) |
|
|
|
продукции, часы |
|
|
|
|
|
Часы работы обору- |
94,6 |
86,4 |
82,56 = |
- |
|
дования на объем |
|
(таблица 55, |
= 43·1,92 |
|
|
выпуска, часы |
|
апрель) |
|
|
|
Постоянные обще- |
220 |
200 |
200 |
206,4 = |
|
производственные |
|
(таблица 55, |
|
= 43·1,92·2,5 |
|
затраты, тыс. руб. |
|
апрель) |
|
|
|
Постоянные обще- |
2,33 = 220/94,6 |
2,5 |
2,5 |
- |
|
производственные |
(фактическая |
(плановая |
(плановая |
|
|
затраты на один час, |
ставка посто- |
ставка |
ставка |
|
|
тыс. руб. |
янных ОПР) |
постоян- |
постоян- |
|
50