Бухгалтерский учет, анализ и аудит

Корреспон-

дирующие

Сум-

№

Документ

Содержание операции **

счета

ма

Де-

Кре-

бет

дит

Декабрь года, предшествующего отчетному:

Ведомость

переоцен-

Отражена переоценка ос-

ки основных средств

новных средств

Ведомость

переоцен-

Отражена дооценка амор-

ки основных средств

тизации основных средств

Налоговая

деклара-

Начислен налог на недви-

ция (расчет)

жимость

Операции за отчетный период

Со склада отпущены ма-

териалы:

ДСП 1500х1800 – 12 шт.

(шкаф)

ДСП 1500х1500 – 10 шт.

1

Накладная

(стол)

ткань обивочная – 14 м п.

(стул)

брус – 1,1 куб.м (стул)

метизы – 2,4 кг

поролон – 10 кв.м (стул)

Ведомость

начисле-

Начислена заработная пла-

2

ния заработной платы

та рабочим основного про-

изводства

3

Ведомость

начисле-

Удержан

подоходный

ния заработной платы

налог

4

Ведомость

начисле-

Удержаны

обязательные

ния заработной платы

взносы

по

пенсионному

страхованию в ФСЗН

Начислены обязательные

5

взносы

по

социальному

Ведомость

начисле-

страхованию в ФСЗН

Начислены взносы по обя-

ния заработной платы

зательному страхованию от

Бухгалтерская

несчастных случаев на про-

6

справка-расчет

изводстве

и профессио-

нальных

заболеваний в

«Белгосстрах»

Корреспон-

дирующие

Сум-

№

Документ

Содержание операции **

счета

ма

Де-

Кре-

бет

дит

Ведомость

начисле-

Начислена

амортизация

7

ния амортизации ОС

основных средств основ-

ного производства

Принят счет организации

за электроэнергию:

- отражена стоимость услуг;

8

Счет-фактура

- отражен НДС, подлежа-

238000

щий уплате;

- отражена

задолжен-

ность организации

Принят счет водоканала:

- отражена стоимость услуг;

9

Счет-фактура

- отражен

НДС,

подле-

314000

жащий уплате;

- отражена

задолжен-

ность организации

Со склада отпущены вспо-

10

Накладная

могательные

материалы в

15 000

основное производство

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

Со склада

отпущены

11

Накладная

запасные

части

для об-

128700

служивания

шлифоваль-

ного станка

12

Ведомость

начисле-

Начислена

заработная

ния заработной платы

плата рабочему по ремонту

13

Ведомость

начисле-

Удержан

подоходный

ния заработной платы

налог

Ведомость

начисле-

Удержаны

обязательные

14

ния заработной платы

взносы по

пенсионному

страхованию в ФСЗН

Корреспон-

дирующие

Сум-

№

Документ

Содержание операции **

счета

ма

Де-

Кре-

бет

дит

Начислены обязательные

15

взносы

по социальному

Ведомость

начисле-

страхованию в ФСЗН

Начислены взносы по обя-

ния заработной платы.

зательному страхованию от

Бухгалтерская

несчастных случаев на про-

16

справка-расчет

изводстве

и

профессио-

нальных

заболеваний

в

«Белгосстрах»

Со склада отпущен ин-

струмент

(предметы

в

17

Накладная

составе

оборотных

35 200

средств)

для

текущего

ремонта

шлифовального

станка

18

Акт на списание

Погашена

стоимость ин-

струмента в размере 100 %

Ведомость

начисле-

Начислена

амортизация

19

оборудования ремонтной

ния амортизации ОС

службы

Списание

общепроиз-

20

Бухгалтерская

водственных

расходов

в

справка-расчет

затраты

на

основное

производство

Общехозяйственные расходы

21

Ведомость

начисле-

Начислена

заработная

ния заработной платы

плата администрации

22

Ведомость

начисле-

Удержан

подоходный

ния заработной платы

налог

Ведомость

начисле-

Удержаны

обязательные

23

ния заработной платы

взносы

по

пенсионному

страхованию в ФСЗН

24

Ведомость

начисле-

Удержаны алименты

ния заработной платы

Корреспон-

дирующие

Сум-

№

Документ

Содержание операции **

счета

ма

Де-

Кре-

бет

дит

Начислены

взносы

по

25

обязательному социально-

Ведомость начисле-

му страхованию в ФСЗН

Начислены

взносы

по

ния заработной платы.

Бухгалтерская

обязательному страхова-

нию от несчастных слу-

26

справка-расчет

чаев на производстве

и

профессиональных забо-

леваний в «Белгосстрах»

Принят счет Белтелекома:

- отражена стоимость ус-

луг;

27

Счет-фактура

- отражен НДС, подлежа-

248000

щий уплате

- отражена задолженность

Белтелекому

Принят счет организации

за электроэнергию:

- отражена стоимость ус-

28

Счет-фактура

луг

226300

- отражен НДС, подлежа-

щий уплате

- отражена

задолжен-

ность организации

Принят счет

водоканала

за расход воды:

- отражена стоимость ус-

29

Счет-фактура

луг

228700

- отражен НДС, подлежа-

щий уплате

- отражена

задолжен-

ность организации

Корреспон-

дирующие

Сум-

№

Документ

Содержание операции **

счета

ма

Де-

Кре-

бет

дит

Утвержден авансовый от-

30

Авансовый отчет

чет о командировочных

273300

расходах

Принят

счет

за

аренду

Акт о выполненных

административного здания:

- отражена стоимость ус-

работах

(оказанных

31

услугах).

луг;

НДС,

подле-

346400

Счет-фактура

- отражен

жащий уплате;

- отражена задолженность

Ведомость

начисле-

Начислена

амортизация

32

основных средств общехо-

ния амортизации ОС

зяйственного назначения

33

Ведомость начисления

Начислена

амортизация

амортизации НМА

нематериальных активов

Ведомость

учета вы-

В бак служебного авто-

34

дачи ГСМ

мобиля

заправлено

топ-

(расчет бухгалтерии)

ливо: 136 л за месяц

Карточка

учета рас-

Списано

автомобильное

топливо, сгоревшее в баке

хода топлива автомо-

35

билем

служебного

автомобиля

(расчет бухгалтерии)

по норме. Норма расхода

12,0 л на 100 км пробега

Списано

автомобильное

топливо

по

служебному

36

Расчет бухгалтерии

автомобилю,

сгоревшее

сверх нормы и отнесено

на виновное лицо

Бухгалтерская справ-

Списание

общехозяй-

37

ственных

расходов

на

ка-расчет

основное производство

38

Накладная

Оприходована на складе

готовая продукция

Корреспон-

дирующие

Сум-

№

Документ

Содержание операции **

счета

ма

Де-

Кре-

бет

дит

Принят счет транспортной

организации

за

доставку

Акт о выполненных

продукции покупателю:

- отражена

стоимость

39

работах

(оказанных

услуг;

243400

услугах).

НДС,

подле-

Счет-фактура

- отражен

жащий уплате

- отражена

задолжен-

ность организации

Утвержден

авансовый

отчет

о

командировоч-

40

Авансовый отчет

ных расходах по сопро-

332000

вождению доставки про-

дукции покупателю

Списание

фактической

41

Накладная

себестоимости

готовой

продукции

42

Справка бухгалтерии

Списание

расходов на

реализацию

43

Накладная

Передача

продукции

покупателю

Выписка банка, пла-

На расчетный счет за-

44

числена выручка от реа-

тежное поручение

лизации продукции

Начислены налоги и пла-

45

Расчет бухгалтерии

тежи

с суммы

выручки

согласно законодательству

Бухгалтерская справ-

Выявлен

финансовый

46

результат

от реализации

ка-расчет

продукции

Ведомость

начисле-

Выплачена

заработная

47

плата

работникам орга-

ния заработной платы

низации

48

Выписка банка, пла-

Перечислен

подоходный

тежное поручение

налог в бюджет

Корреспон-

дирующие

Сум-

№

Документ

Содержание операции **

счета

ма

Де-

Кре-

бет

дит

49

Выписка банка, пла-

С расчетного счета пере-

тежное поручение

числены алименты

Выписка банка, пла-

С расчетного счета пере-

50

числены

обязательные

тежное поручение

страховые взносы в ФСЗН

С расчетного счета пере-

51

Выписка банка, пла-

числены

обязательные

тежное поручение

страховые взносы в «Бел-

госстрах»

Выписка банка, пла-

С расчетного счета опла-

52

чено «Белтелекому» за

тежное поручение

услуги связи

53

Выписка банка, пла-

Отражен НДС уплачен-

тежное поручение

ный

54

Выписка банка, пла-

С расчетного счета опла-

тежное поручение

чено за электроэнергию

55

Выписка банка, пла-

Отражен НДС уплачен-

тежное поручение

ный

Выписка банка, пла-

С расчетного счета опла-

56

чено водоканалу за рас-

тежное поручение

ход воды

57

Выписка банка, пла-

Отражен НДС уплачен-

тежное поручение

ный

Выписка банка, пла-

С расчетного счета опла-

58

чено за аренду админи-

тежное поручение

стративного здания

59

Выписка банка, пла-

Отражен НДС уплачен-

тежное поручение

ный

С расчетного счета опла-

60

Выписка банка, пла-

чено транспортной орга-

тежное поручение

низации за доставку про-

дукции покупателю

61

Выписка банка, пла-

Отражен НДС уплачен-

тежное поручение

ный

Корреспон-

дирующие

Сум-

№

Документ

Содержание операции **

счета

ма

Де-

Кре-

бет

дит

Выписка банка, пла-

На расчетный счет посту-

62

пили штрафы за наруше-

284000

тежное поручение

ние условий договоров

63

Справка бухгалтерии

Начислен НДС от суммы

штрафов

С расчетного счета пере-

64

Выписка банка, пла-

числены штрафы за не-

200000

тежное поручение

исполнение

договорных

обязательств

Выписка банка, пла-

На расчетный счет посту-

65

пили проценты за хране-

300000

тежное поручение

ние денежных средств

Бухгалтерская

справ-

Списание

сальдо

опера-

66

ционных доходов и рас-

ка-расчет

ходов

Бухгалтерская

справ-

Списание сальдо внереа-

67

лизационных

доходов и

ка-расчет

расходов

68

Бухгалтерская

справ-

Списание

суммы

НДС,

ка-расчет

принимаемой к зачету

69

Налоговая

деклара-

Начислен налог на не-

ция (расчет)

движимость

70

Налоговая

деклара-

Начислен налог на при-

ция (расчет)

быль

Закрытие счетов по уче-

ту доходов, расходов и

71

Справка бухгалтерии

финансовых

результатов

деятельности

организа-

ции (сч. 90, сч. 91, сч. 92)

Справка бухгалтерии

Закрытие счета прибыли

72

и убытки

(реформация

баланса)