Бухгалтерский и управленческий учет
.pdfТаблица 3.2
Журнал регистрации хозяйственных операций *
|
|
|
|
|
|
Корреспон- |
|
|
|
|
|
|
|
|
дирующие |
|
|
№ |
Документ |
Содержание операции ** |
счета |
Сумма |
||||
|
|
|
|
|
|
Де- |
Кре- |
|
|
|
|
|
|
|
бет |
дит |
|
1 |
2 |
|
3 |
|
|
4 |
5 |
6 |
|
Декабрь года, предшествующего отчетному |
|
|
|||||
|
Ведомость переоценки |
Отражена |
переоценка |
ос- |
|
|
|
|
|
основных средств |
новных средств |
|
|
|
|
||
|
Ведомость переоценки |
Отражена дооценка аморти- |
|
|
|
|||
|
основных средств |
зации основных средств |
|
|
|
|
||
|
Бухгалтерская |
Начислен налог на недви- |
|
|
|
|||
|
справка-расчет |
жимость |
|
|
|
|
|
|
|
Операции за отчетный период |
|
|
|
||||
|
|
Со склада отпущены ма- |
|
|
|
|||
|
|
териалы: |
|
|
|
|
|
|
|
|
ДСП 1500 1800 – 36 шт. |
|
|
|
|||
|
|
(шкаф) |
|
|
|
|
|
|
|
|
ДСП 1500 1500 – 30 шт. |
|
|
|
|||
1 |
Накладная |
(стол) |
|
|
|
|
|
|
|
|
ткань обивочная– 28 м |
п. |
|
|
|
||
|
|
(стул) |
|
|
|
|
|
|
|
|
брус – 3,3 куб. м (стул) |
|
|
|
|
||
|
|
метизы – 5,4 кг |
|
|
|
|
||
|
|
поролон – 30 кв. м (стул) |
|
|
|
|
||
|
Ведомость начисления |
Начислена заработная плата |
|
|
|
|||
2 |
заработной платы |
рабочим |
основного произ- |
|
|
|
||
|
|
водства |
|
|
|
|
|
|
3 |
Ведомость начисления |
Удержан подоходный налог |
|
|
|
|||
заработной платы |
|
|
|
|||||
|
Ведомость начисления |
Удержаны |
обязательные |
|
|
|
||
4 |
заработной платы |
взносы |
по |
пенсионному |
|
|
|
|
|
|
страхованию в ФСЗН |
|
|
|
|
||
|
Ведомость начисления |
Начислены |
обязательные |
|
|
|
||
5 |
заработной платы |
взносы |
по |
социальному |
|
|
|
|
Бухгалтерская |
|
|
|
|||||
|
справка-расчет |
страхованию в ФСЗН |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20
Продолжение табл. 3.2
1 |
2 |
|
3 |
|
|
4 |
5 |
6 |
||
|
|
Начислены взносы по обя- |
|
|
|
|
|
|||
|
|
зательному страхованию от |
|
|
|
|
|
|||
6 |
Бухгалтерская |
несчастных |
случаев |
на |
|
|
|
|
|
|
|
справка-расчет |
производстве и профессио- |
|
|
|
|
|
|||
|
|
нальных |
заболеваний |
в |
|
|
|
|
|
|
|
|
«Белгосстрах» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость начисления |
Начислена |
амортизация |
ос- |
|
|
|
|
|
|
7 |
амортизации ОС |
новных средств |
основного |
|
|
|
|
|
||
|
|
производства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Принят счет организации за |
|
|
|
|
|
|||
|
|
электроэнергию: |
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Счет-фактура |
– отраженастоимостьуслуг |
|
|
|
|
238 0 00 |
|||
– отражен НДС |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
– отражена |
задолженность |
|
|
|
|
|
||
|
|
организации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Принят счет водоканала: |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
– отраженастоимостьуслуг |
|
|
|
|
|
|||
9 |
Счет-фактура |
– отражен НДС |
|
|
|
|
|
|
814 000 |
|
|
|
– отражена |
задолженность |
|
|
|
|
|
||
|
|
организации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Со склада отпущены вспомо- |
|
|
|
|
|
|||
10 |
Накладная |
гательные материалы в |
ос- |
|
|
|
|
1 800 00 |
||
|
|
новноепроизводство |
|
|
|
|
|
|
||
|
Общепроизводственные затраты (РС и ЭО) |
|
|
|
||||||
|
|
Со склада отпущены запас- |
|
|
|
|
||||
11 |
Накладная |
ные части |
для |
обслужива- |
|
|
|
2 287 000 |
||
|
|
ния шлифовального станка |
|
|
|
|
||||
12 |
Ведомость начисления |
Начислена заработная плата |
|
|
|
|
||||
|
заработной платы |
рабочемупоремонту |
|
|
|
|
|
|
||
13 |
Ведомость начисления |
Удержан подоходный налог |
|
|
|
|
||||
|
заработной платы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость начисления |
Удержаны |
обязательные |
|
|
|
|
|||
14 |
взносы по пенсионному стра- |
|
|
|
|
|||||
|
заработной платы |
хованиювФСЗН |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
15 |
Ведомость начисления |
Начислены |
обязательные |
|
|
|
|
|||
заработной платы |
взносы по социальному стра- |
|
|
|
|
|||||
|
|
хованиювФСЗН |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Начислены взносы по обя- |
|
|
|
|
||||
|
|
зательному страхованию от |
|
|
|
|
||||
16 |
Ведомость начисления |
несчастных случаев на про- |
|
|
|
|
||||
заработной платы |
изводстве и профессиональ- |
|
|
|
|
|||||
|
|
ных заболеваний в «Белгос- |
|
|
|
|
||||
|
|
страх» |
|
|
|
|
|
|
|
|
21
Продолжение табл. 3.2
1 |
2 |
|
|
3 |
|
4 |
5 |
6 |
|
|
|
Со склада отпущен инстру- |
|
|
|
||
|
|
|
мент (предметы в составе |
|
|
|
||
17 |
Накладная |
оборотных |
средств) для |
те- |
|
|
235 200 |
|
|
|
|
кущего ремонта шлифоваль- |
|
|
|
||
|
|
|
ногостанка |
|
|
|
|
|
18 |
Акт на списание |
Погашена |
стоимость |
ин- |
|
|
|
|
струмента в размере 100 % |
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|||
19 |
Ведомость начисления |
Начислена амортизация обо- |
|
|
|
|||
|
амортизации ОС |
рудованияремонтнойслужбы |
|
|
|
|||
|
|
|
Списание |
общепроизвод- |
|
|
|
|
20 |
Бухгалтерская |
ственных расходов в затра- |
|
|
|
|||
|
справка-расчет |
ты на основное производ- |
|
|
|
|||
|
|
|
ство |
|
|
|
|
|
|
|
|
Общехозяйственные затраты |
|
|
|
|
|
21 |
Ведомость начисления |
|
Начислена |
заработная плата |
|
|
|
|
заработной платы |
|
администрации |
|
|
|
|
||
22 |
Ведомость начисления |
|
Удержанподоходныйналог |
|
|
|
||
|
заработной платы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость начисления |
|
Удержаны обязательные взно- |
|
|
|
||
23 |
|
сы по пенсионному страхова- |
|
|
|
|||
|
заработной платы |
|
ниювФСЗН |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
24 |
Ведомость начисления |
|
Удержаны алименты |
|
|
|
|
|
|
заработной платы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость начисления |
|
Начислены взносы по обяза- |
|
|
|
||
25 |
|
тельному социальному стра- |
|
|
|
|||
|
заработной платы |
|
хованию в ФСЗН |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
Начислены взносы по обяза- |
|
|
|
||
|
|
|
тельному |
страхованию |
от |
|
|
|
26 |
Ведомость начисления |
|
несчастных случаев на про- |
|
|
|
||
|
заработной платы |
|
изводстве и профессиональ- |
|
|
|
||
|
|
|
ных заболеваний в «Белгос- |
|
|
|
||
|
|
|
страх» |
|
|
|
|
|
|
|
|
Принят счет «Белтелекома»: |
|
|
|
||
|
|
|
– отраженастоимостьуслуг |
|
|
|
|
|
27 |
Счет-фактура |
|
– отражен НДС |
|
|
|
248 000 |
|
|
|
|
– отражена |
задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
«Белтелекому» |
|
|
|
|
|
22
Продолжение табл. 3.2
1 |
2 |
|
3 |
|
4 |
5 |
6 |
|
|
Принят |
счет |
организации |
|
|
|
|
|
за электроэнергию: |
|
|
|
||
28 |
Счет-фактура |
– отраженастоимостьуслуг |
|
|
226 300 |
||
– отражен НДС |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|||
|
|
– отражена задолженность |
|
|
|
||
|
|
организации |
|
|
|
|
|
|
|
Принят счет водоканала за |
|
|
|
||
|
|
расход воды: |
|
|
|
|
|
29 |
Счет-фактура |
– отраженастоимостьуслуг |
|
|
228 700 |
||
– отражен НДС |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|||
|
|
– отражена задолженность |
|
|
|
||
|
|
организации |
|
|
|
|
|
|
|
Утвержден авансовый отчет |
|
|
|
||
30 |
Авансовый отчет |
о командировочных |
|
|
273 300 |
||
|
|
расходах |
|
|
|
|
|
|
|
Принят счет за аренду ад- |
|
|
|
||
|
Акт о выполненных |
министративного здания: |
|
|
|
||
31 |
работах (оказанных |
– отраженастоимостьуслуг |
|
|
346 400 |
||
|
услугах). Счет-фактура |
– отражен НДС |
|
|
|
||
|
|
– отражена задолженность |
|
|
|
||
|
Ведомость начисления |
Начислена амортизация |
|
|
|
||
32 |
амортизации ОС |
основных средств общехо- |
|
|
|
||
|
|
зяйственного назначения |
|
|
|
||
33 |
Ведомость начисления |
Начислена амортизация |
|
|
|
||
амортизации НМА |
нематериальных активов |
|
|
|
|||
|
Ведомость учета вы- |
В бак служебного автомо- |
|
|
|
||
34 |
дачи ГСМ |
биля заправлено топливо: |
|
|
|
||
|
(расчет бухгалтерии) |
136 л за месяц |
|
|
|
|
|
|
|
Списаноавтомобильноетоп- |
|
|
|
||
|
Карточкаучетарасхода |
ливо, сгоревшее в баке слу- |
|
|
|
||
|
жебного автомобиля по нор- |
|
|
|
|||
35 |
топливаавтомобилем |
ме. Норма расхода 12,0 л на |
|
|
|
||
|
(расчет бухгалтерии) |
100 км пробега. Фактически |
|
|
|
||
|
|
израсходовано128,7 л |
|
|
|
||
|
|
Списано |
автомобильное |
|
|
|
|
36 |
Бухгалтерская справ- |
топливо |
по |
служебному |
|
|
|
ка-расчет |
автомобилю, |
сгоревшее |
|
|
|
||
|
сверх нормы и отнесено на |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|||
|
|
виновноелицо |
|
|
|
|
|
23
Продолжение табл. 3.2
1 |
2 |
|
|
|
3 |
|
|
4 |
5 |
6 |
|
|
Общехозяйственные |
расхо- |
|
|
|
||||
37 |
Бухгалтерская справка- |
дов на расходы по текущей |
|
|
|
|||||
расчет |
деятельности |
|
(управленче- |
|
|
|
||||
|
|
скиерасходы) |
|
|
|
|
|
|
||
38 |
Накладная |
Оприходована |
на |
складе |
|
|
|
|||
готовая продукция |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
Принят счет |
транспортной |
|
|
|
||||
|
|
организации |
за доставку |
|
|
|
||||
|
Акт о выполненных |
продукции покупателю: |
|
|
|
|||||
39 |
работах (оказанных |
– отраженастоимостьуслуг |
|
|
243 400 |
|||||
|
услугах). Счет-фактура |
– отражен НДС |
|
|
|
|
|
|||
|
|
– отражена |
задолженность |
|
|
|
||||
|
|
организации |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
Утвержден |
|
авансовый |
|
|
|
|||
|
|
отчет |
о |
командировочных |
|
|
|
|||
40 |
Авансовый отчет |
расходах |
по |
сопровожде- |
|
|
332 000 |
|||
|
|
нию |
доставки |
продукции |
|
|
|
|||
|
|
покупателю |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
Списание |
фактической се- |
|
|
|
||||
41 |
Накладная |
бестоимости готовой продук- |
|
|
|
|||||
|
|
ции |
|
|
|
|
|
|
|
|
42 |
Бухгалтерская справка- |
Списание расходов на реали- |
|
|
|
|||||
|
расчет |
зацию |
|
|
|
|
|
|
|
|
43 |
Накладная |
Передача |
продукции |
поку- |
|
|
|
|||
пателю |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Выписка банка, платеж- |
На расчетный счет зачисле- |
|
|
|
|||||
44 |
на выручка |
от |
реализации |
|
|
|
||||
|
ное поручение |
продукции |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Бухгалтерская справка- |
Начислены налоги и плате- |
|
|
|
|||||
45 |
расчет |
жи с суммы выручки со- |
|
|
|
|||||
|
|
гласно законодательству |
|
|
|
|||||
46 |
Бухгалтерская справка- |
Выявлен финансовый резуль- |
|
|
|
|||||
|
расчет |
татотреализациипродукции |
|
|
|
|||||
47 |
Ведомость начисления |
Выплачена заработная плата |
|
|
|
|||||
|
заработной платы |
работникаморганизации |
|
|
|
|||||
48 |
Выписка банка, платеж- |
Перечислен |
|
подоходный |
|
|
|
|||
ное поручение |
налог в бюджет |
|
|
|
|
|
||||
49 |
Выписка банка, |
С расчетного счета пере- |
|
|
|
|||||
|
платежное поручение |
числены алименты |
|
|
|
|
||||
|
Выписка банка, |
С расчетного счета перечис- |
|
|
|
|||||
50 |
лены |
обязательные |
стра- |
|
|
|
||||
платежное поручение |
|
|
|
|||||||
|
|
ховыевзносывФСЗН |
|
|
|
|
||||
24
Продолжение табл. 3.2
1 |
2 |
|
|
3 |
|
|
4 |
5 |
6 |
|
|
С расчетного счета перечис- |
|
|
|
||||
51 |
Выписка банка, |
лены обязательные |
стра- |
|
|
|
|||
платежное поручение |
ховые взносы в «Бел- |
|
|
|
|||||
|
|
госстрах» |
|
|
|
|
|
|
|
|
Выписка банка, |
С расчетного счета оплачено |
|
|
|
||||
52 |
«Белтелекому» за услуги |
|
|
|
|||||
платежное поручение |
|
|
|
||||||
|
|
связи |
|
|
|
|
|
|
|
53 |
Выписка банка, |
С расчетного счета оплаче- |
|
|
|
||||
|
платежное поручение |
но за электроэнергию |
|
|
|
||||
|
Выписка банка, |
С расчетного счета оплаче- |
|
|
|
||||
54 |
но |
водоканалу |
за |
расход |
|
|
|
||
|
платежное поручение |
воды |
|
|
|
|
|
|
|
|
Выписка банка, |
С расчетного счета оплаче- |
|
|
|
||||
55 |
но за аренду администра- |
|
|
|
|||||
|
платежное поручение |
тивного здания |
|
|
|
|
|
||
|
|
С расчетного счета оплаче- |
|
|
|
||||
56 |
Выписка банка, |
но |
транспортной |
организа- |
|
|
|
||
|
платежное поручение |
ции за доставку продукции |
|
|
|
||||
|
|
покупателю |
|
|
|
|
|
||
|
Выписка банка, |
На расчетный счет поступи- |
|
|
|
||||
|
ли |
штрафы за |
нарушение |
|
|
284 000 |
|||
|
платежное поручение |
|
|
||||||
57 |
условий договоров |
|
|
|
|
||||
|
Бухгалтерская справка- |
Начислен |
НДС |
от |
суммы |
|
|
|
|
|
расчет |
штрафов |
|
|
|
|
|
|
|
|
Выписка банка, платеж- |
С расчетного счета перечис- |
|
|
|
||||
58 |
ное поручение |
лены штрафы за неисполне- |
|
|
200 000 |
||||
|
|
ниедоговорныхобязательств |
|
|
|
||||
|
Выписка банка, платеж- |
На расчетный счет поступи- |
|
|
|
||||
59 |
ли |
проценты за |
хранение |
|
|
300 000 |
|||
|
ное поручение |
денежных средств |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
||||
60 |
Бухгалтерская справка- |
Списание |
суммы |
НДС, |
|
|
|
||
|
расчет |
принимаемой к зачету |
|
|
|
||||
61 |
Выписка банка, платеж- |
С расчетного счета пере- |
|
|
|
||||
|
ное поручение |
числен НДС в бюджет |
|
|
|
||||
62 |
Налоговая декларация |
Начисленналогнаприбыль |
|
|
|
||||
(расчет) |
|
|
|
||||||
|
|
Закрытие |
счетов |
доходы |
|
|
|
||
63 |
Бухгалтерская справка- |
и расходы по текущей дея- |
|
|
|
||||
|
расчет |
тельности организации («счет |
|
|
|
||||
|
|
90») |
|
|
|
|
|
|
|
25
Продолжение табл. 3.2
1 |
2 |
3 |
|
4 |
5 |
6 |
64 |
Бухгалтерская справка- |
Закрытие счета |
прибыли и |
|
|
|
|
расчет |
убытки(реформациябаланса) |
|
|
|
|
65 |
Бухгалтерская справка- |
Формирование |
резервного |
|
|
|
|
расчет |
капитала |
|
|
|
|
|
Бухгалтерская справка- |
Резервирование прибыли на |
|
|
|
|
66 |
приобретение |
основных |
|
|
|
|
|
расчет |
средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
67 |
Бухгалтерская справка- |
Резервирование |
прибыли на |
|
|
|
расчет |
выплаты стимулирующего и |
|
|
|
||
|
|
компенсирующегохарактера |
|
|
|
|
Справочно:
*– хозяйственные операции могут быть добавлены в журнал регистрации хозяйственных операций студентом самостоятельно.
**– операции по начислению и перечислению налогов, сборов и платежей в бюджет и во внебюджетные фонды необходимо отражать в соответствии с законодательством, действующим в отчетном периоде.
3.2. Расшифровка остатков по счетам
изадания для выполнения расчетов
3.2.1.Учет основных средств
Втабл. 3.3. представлен перечень основных средств организации на начало отчетного периода.
Таблица 3.3
Расшифровка остатков по счету 01 «Основные средства» и счету 02 «Амортизация основных средств»
|
|
|
Первоначаль- |
Амортиза- |
Год |
Метод |
№ |
Наименование |
СПИ |
наястоимость, |
эксплу- |
начисления |
|
|
|
|
руб. |
ция, руб. |
атации |
амортизации |
|
|
|
Основное |
производство |
|
|
1 |
Зданиепроиз- |
40 |
178 210 000* |
70 399 750 |
20 |
Линейный |
|
водственное |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Станок круг- |
10 |
72 900 000* |
30 030 000 |
8 |
Линейный |
|
лопильный |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Станок шли- |
10 |
53 400 000* |
11 700 000 |
6 |
Линейный |
|
фовальный |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
Х |
Определить |
Определить |
Х |
Х |
26
Окончание табл. 3.3
№ |
Наименование |
СПИ |
Первоначаль- |
Амортиза- |
|
Год |
Метод |
наястоимость, |
ция, руб. |
|
эксплу- |
начисления |
|||
|
|
|
руб. |
|
атации |
амортизации |
|
|
|
|
Ремонтный |
участок |
|
|
|
1 |
Оборудова- |
|
|
|
|
|
|
|
ние для ре- |
12 |
85 820 000* |
29 850 000 |
|
11 |
Линейный |
|
монта |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
Х |
Определить |
Определить |
|
Х |
Х |
|
|
|
Общехозяйственные |
затраты |
|
|
|
1 |
Здание адми- |
60 |
148 210 000* |
86 873 500 |
|
22 |
Линейный |
|
нистрации |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Компьютер |
3 |
8 468 000 × 4* |
2 936 000 |
|
2 |
Сумма |
|
(4 шт.) |
|
чисел лет |
||||
|
|
|
|
|
|
||
3 |
Ксерокс |
7 |
5 370 000* |
587 320 |
|
4 |
Линейный |
4 |
|
|
|
|
|
|
Методуменьшаемо- |
|
Ноутбук |
7 |
8 790 000* |
1 050 200 |
|
3 |
гоостатка** (коэф. |
|
|
|
|
|
|
|
ускорения2,5) |
5 |
Автомобиль |
|
|
|
|
Пробег |
|
|
Ресурс |
|
|
|
за ме- |
Производительный |
|
|
служебный |
33 272 000* |
6 239 900 |
|
|||
|
(легковой) |
280 000 км |
|
|
|
сяц |
|
|
|
|
|
|
1050 км |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
Х |
Определить |
Определить |
|
Х |
Х |
|
ВСЕГО |
Х |
Определить |
Определить |
|
Х |
Х |
Справочно:
*– к стоимости основных средств указанных в расшифровке, добавить сумму в соответствии с вариантом (№ варианта · 1000 руб.).
Например:
1 вариант – сумма 1000 рублей (1 · 1000);
2 вариант – сумма 2000 рублей (2 · 1000); 30 вариант – сумма 30 000 рублей (30 · 1000);
Стоимость основных средств составит:
1 вариант: 178 210 000 + 1000 = 178 211 000 (руб.); 30 вариант: 178 210 000 + 30 000 = 178 240 000 (руб.).
**– с 1 числа отчетного периода метод начисления амортизации заменен на метод «Сумма чисел лет».
Задание
1. Провести переоценку основных средств по состоянию на 01 января 20_ г., используя индексный метод.
Результаты переоценки отразить в ведомости переоценки основных средств, формы которой приведены в прил. 4.
27
Первоначальная стоимость и амортизация основных средств (до переоценки) указана в табл. 3.3.
Коэффициенты пересчета – согласно действующих в отчетном периоде (т. е. на дату написания курсовой работы) и публикуемых в печати (например, журнал «Главный бухгалтер»).
Дата ввода в эксплуатацию по всем видам основных средств – декабрь соответствующего года (например, если переоценка проводится по состоянию на 01.01.2013 г., то дата ввода в эксплуатацию здания производственного – декабрь 1993 г.)
Справочно: индексный метод – пересчет стоимости объектов имущества с использованием коэффициентов изменения их первоначальной и (или) остаточной стоимости на 1 января года, следующего за отчетным. Расчет изменения первоначальной и (или) остаточной стоимости основных средств осуществляется организациями с учетом коэффициентов изменения стоимости видов (групп) основных средств, утверждаемых Министерством статистики и анализа Республики Беларусь, Министерством архитектуры и строительства Республики Беларусь (публикуются в печати).
2.Отразить в балансе стоимость основных средств (на начало отчетного периода) с учетом переоценки.
3.Рассчитать за отчетный период (расчет указать подробно) амортизацию основных средств:
а) основного производства; б) ремонтного участка;
в) общехозяйственного назначения.
4.На основании произведенных расчетов заполнить ведомости начисления амортизации основных средств, форма которых приведена в прил. 4, 5.
3.2.2.Учет нематериальных активов
Втабл. 3.4 представлен перечень нематериальных активов организации.
28
Таблица 3.4
Расшифровка остатков по счету 04 «Нематериальные активы» и счету 05 «Амортизация нематериальных активов»
|
|
|
Первоначаль- |
Аморти- |
Метод |
№ |
Наименование |
СПИ |
ная стои- |
зация, |
начисления |
|
|
|
мость, руб. |
руб. |
амортизации |
1 |
Право на товарный знак |
10 |
1 250 000 |
70 000 |
Линейный |
2 |
Право на промышлен- |
10 |
1 120 000 |
80 000 |
Линейный |
|
ный образец |
|
|
|
|
|
Итого |
Х |
2 370 000 |
150 000 |
Х |
Задание
1.Рассчитать за отчетный период (месяц) амортизацию нематериальных активов согласно данных, приведенных в табл. 3.4.
2.На основании произведенных расчетов заполнить ведомость начисления амортизации нематериальных активов, форма которой приведена в прил. 7.
3.2.3.Учет производственных запасов
Втабл. 3.5 приведена расшифровка остатков по субсчетам и аналитическим счетам к счету 10 «Материалы» на начало отчетного периода.
|
|
|
|
|
Таблица 3.5 |
|
Расшифровка по счету 10 «Материалы» |
|
|||
|
|
|
|
|
|
№ |
Наименование субсчета / |
Ед. |
Коли- |
Цена*, |
Сумма, |
|
аналитического счета |
изм. |
чество |
руб. |
руб. |
1 |
Субсчет10/1 «Сырьеимате- |
|
|
|
|
риалы»: |
|
|
|
|
|
1.1 |
ДСП 1500 × 1800 |
шт. |
56 |
385 000* |
Рассчитать |
1.2 |
ДСП 1500 × 1500 |
шт. |
70 |
370 000* |
Рассчитать |
1.3 |
Ткань обивочная |
м п. |
120 |
1470000* |
Рассчитать |
1.4 |
Брус |
куб. м |
5 |
261 000* |
Рассчитать |
1.5 |
Метизы |
кг |
6,8 |
128 000* |
Рассчитать |
29