Анализ производственно-хозяйственной деятельности на автотранспортном предприятии

Ор.р = Nр.р – Nр.р.ск (чел), в процентах ПОр.р Oр.р 100 % .

Nр.р

Обеспеченность предприятия руководителями и специалистами, служащими устанавливают путем сопоставления фактической численности работников с численностью по штатному расписанию.

Если при рассмотрении результатов расчетов, выявлен относительный излишек или недостаток работников, разрабатывают комплекс мероприятий по улучшению деятельности участков и служб предприятия и привидению численности работающих в соответствие с программой работ.

В ходе анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами изучают структуру кадров, изменение которой оказывает влияние на результат хозяйственной деятельности. Показатель структуры позволяет судить о рациональности расстановки трудовых ресурсов по производственным подразделениям.

Исследуют изменение квалификационного состава рабочий средний класс водителей и средний разряд рабочих анализируемого периода сопоставляют с аналогичными показателями базисного периода и делают вывод о повышении или снижении квалификационного уровня рабочих предприятия. Для получения полной картины использования кадров по квалификации, анализ его состава дополняют данными соответствия уровня квалификации рабочих характеру работ. Анализ проводится путем сопоставления уровня квалификаций рабочих каждой профессии квалификационному уровню выполняемых работ (в бригаде, на участке). Для этого рассчитывают средний разряд рабочих и средний разряд работ по профессиям.

Несоответствие между уровнем квалификации рабочих и характером выполняемых работ ухудшает технико-экономические показатели работы предприятия, цеха, участка. В случае превышения квалификации рабочих над разрядностью работ нерационально используются квалификационные кадры, расчет себестоимости продукции, работ, услуг за счет непроизводственных доплат, не достигается возможный уровень производительности труда. В противном случае увеличивается брак и затраты на его исправление, ухудшается использование оборудования и инструмента, снижается объём работ и т. д.

230

Результаты анализа используют для обоснования плана подготовки кадров и повышения их квалификации. Изменение квалификационного состава руководителями, специалистами, служащими анализируют методы сравнения состава работников по образованию и квалификации в рассматриваемом периоде с аналогичными показателями предшествующего периода.

Обеспеченность предприятия персоналом во многом определяется характером их движения. Интенсивность движения кадров анализируют с помощью следующих показателей:

Коэффициента оборота по приёму персонала

Кпр КССПприн ,

где Кприн – количество принятого на работу персонала; ССП – среднесписочная численность персонала.

Коэффициент оборота по выбытию

Кв Ку р ,

ССП

где Кур – количество уволенных работников.

Наименьший из этих коэффициентов является коэффициент сменяемости персонала – Ксм.

Коэффициент постоянного состава персонала предприятия

Кпс КССПрпвп ,

где Крпвп – количество работников, проработавших весь период.

Коэффициент текучести кадров

231

К Кру псжинд ;

тк

ССП

где Крупсжинд – количество работников, уволенных по собственному желанию и за нарушение дисциплины.

Сопоставление соответствующих коэффициентов движения персонала за анализируемый и базисный периоды позволяет оценить интенсивность их движения.

7.3.2. Анализ использования фонда рабочего времени

Улучшение использования фонда рабочего времени является одним из резервов роста производительности труда. Систематический контроль за использованием рабочего времени, анализ потерь и непроизводительных затрат его позволяет оперативно осуществлять мероприятия по более эффективному использованию рабочего времени.

Полноту использования персонала можно оценить по количеству отработанных дней и часов всеми и одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Анализ проводится по отдельным категориям работников, учитывая специфику их производственной деятельности. Информация, необходимая для анализа использования рабочего времени водителями, приведены в табл. 7.8.

232

1.Среднесписочная численность водителей.

2.Отработано всеми водителями человеко-дней.

3.Среднее число дней, отработанных одним водителем.

4.Отработано всеми водителями человеко-часов, в том числе:

4.1.на линии,

4.2.сверхурочно,

4.3.участие водителей в техническом обслуживании и ремонте.

5.Внутрисменные простои, человеко-часов

6.Отработано одним водителем, часов

7.Средняя продолжительность рабочего дня водителя:

7.1.полная (стр. 4 : стр. 2),

7.2.урочная [стр. 4 – (стр. 4 –

4.2)]: стр. 2

Используя прием исчисления разниц, рассчитывают влияние отдельных факторов на изменения человеко-дней (ЧД) и человекочасов (ЧЧ) по формулам приведённым в табл. 7.9.

Таблица 7.9

Анализ влияния использования рабочего времени

233

* Во всех формулах соответственно без штриха – базисное значение, со штрихом отчетное значение показателей.

Для выявления причин, обусловивших изменения количества дней отработанных одним работником, необходимо сопоставить балансы рабочего времени за анализируемые периоды (табл. 7.10).

Таблица 7.10

Баланс рабочего времени работника

234

Календарное количество дней В то числе:

Праздничные и выходные дни Номинальный фонд рабочего

времени, дни Неявки на работу, дни В том числе:

отпуск

болезни

прогулы

простои Явочный фонд рабочего вре-

мени, дней

Аналитиком особое внимание уделяется выявлению и изучению причин потерь рабочего времени, как целодневных (прогулы, простои), так и внутрисменных. Поскольку в практике хозяйствования внутрисменные простои учитывают не полностью, большое значение в качестве источника информации приобретают фотографии рабочего дня и выборочное наблюдение. Простои анализируют по местам их возникновения по причинам виновником. Например, при обработке материалов, характеризующих использование рабочего времени водителей, выделяют сверхнормативные простои под по- грузкой-разгрузкой, простои в связи с технической неисправностью транспортных средств на линии и т. п. Причинами потерь рабочего времени ремонтных рабочих могут быть несвоевременное обеспечение производства инструментом, материалами, спецоснасткой; на-рушение четкой организации производственного процесса.

Уровень использования рабочего времени определяется коэффициентом (Кр.в), который рассчитываем по формуле

n

TРi

Кр.в i 1 , n

Tплi i 1

где n – число работников. Определяет уровень использования рабочего времени;

235

TРi – производительно использованное время каждым работни-

ком (за вычетом простоев, прогулов и других потерь), ч; Tплi – плановый фонд рабочего времени, ч.

Экономические последствия нерационального использования рабочего времени оцениваются потерями предприятия, которые рассчитываются как произведение в человеко-часах на среднечасовую производительность.

7.3.3. Анализ использования фонда заработной платы

Заработная плата работников предприятия является одним из основных элементов затрат на производство продукции. Рыночные условия ведения хозяйствования предполагают свободу в определении форм и размеров оплаты труда работников организации. Однако неоправданные увеличения фонда заработной платы ведет к увеличению себестоимости продукции и снижению эффективности деятельности предприятия.

Изменение фонда заработной платы (ФЗП) может происходить под воздействием многих факторов: изменение объема транспортной работы, структуры перевозок и структуры парка транспортных средств; изменение численности и квалификации работников, условий эксплуатации подвижного состава, и других показателей.

Целью анализа является изучение и определение показателей эффективности использования фонда заработной платы, выявление причин его изменения, контроль за соотношением между темпами роста средней заработной платы и производительности труда работников организации.

Анализ расходования фонда заработной платы ведут в такой последовательности:

–исчислить абсолютное, относительное и допустимое отклонение по ФЗП;

–рассчитать влияние на расход фонда заработной платы изменение численности персонала и средней заработной платы;

–изучить состав заработной платы;

–сопоставить темпы роста производительности труда и средней заработной платы.

236

Абсолютное отклонение (АФЗП) рассчитывается как разность между израсходованным фондом зарплаты (ФЗП’) и базовым ФЗП в целом по предприятию, производственны подразделением и категориям работника:

AФЗП ФЗП' ФЗП , руб.;

ПФЗП АФЗПФЗП 100 % .

Поскольку абсолютное отклонение определяется без учёта происшедшего изменения производства продукции, то по нему нельзя однозначно экономии или перерасходе ФЗП.

Относительное отклонение (ОФЗП) рассчитываемое как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и базовым фондом, скорректированным на процент (индекс) объёма производства продукции (ФЗПск). В автотранспортных организациях, выполняющих различные виды перевозок и работ, корректировку следует выполнять на процент (индекс) общей суммы доходов от всех видов деятельности (Пд). При этом следует иметь в виду, что корректируется только переменная часть ФЗП, которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объёма производства (зарплата служащих с окладом, все виды доплат, зарплата работников социальной сферы и др.).

ФЗПск ФЗП (1 Пд 100 Ккор ) , руб., 100

где Ккор – коэффициент корректировки базисного фонда заработной платы, характеризующий долю переменной зарплаты в общем фонде.

На предприятии, где фонд заработной платы рассчитывается как произведение общей суммы доходов от всех видов деятельности (Д’) на норматив зарплаты на 1 рубль доходов (Нзп), то корректировка фонда оплаты выполняется следующим образом:

ФЗПск Д' Нзп .

237

Относительное отклонение

ОФЗП ФЗП' ФЗПск ;

ПОФЗП ОФЗПФЗП 100.

Допустимое отклонение

ДФЗП ФЗПск ФЗП ;

ПДФЗП ДФЗПФЗП 100.

Если относительное отклонение по фонду заработной платы равно нулю, это означает, что зарплата начислена и выполнена в соответствии с фактическим объемом работ. Относительный перерасход ФЗП связан с наличием недостатков в организационной работе предприятия и требует детального изучения причин, вызвавших его по отдельным категориям работников.

Допустимое отклонение характеризует изменение ФЗП вследствие изменения объема выполненных работ. В соответствии с правилами приема выравнивания начальных точек анализа алгебраическая сумма относительного и допустимого отклонений равна абсолютному отклонению фонда заработной платы.

В процессе анализа устанавливают влияние на изменение ФЗП изменения численности работников и средней заработной платы. Пользуясь приемом исчисления разниц, определяют влияние этих факторов на ФЗП:

ФЗП (N ' N ) ЗПср N ' (ЗП'кр ЗПср) руб.;

где N и N' – численность работников в базисном и отчетном периодах;

238