Анализ производственно-хозяйственной деятельности на автотранспортном предприятии

n

где Q2 – суммарный объем перевозок отчетного периода превы-

i 1

шающий объем перевозок базисного периода (тонна, пассажир).

i 1

n

где Q3 – объем перевозок, не предусмотренных в базисном пери-

i 1

оде (тонна, пассажир).

Общий показатель изменения объема перевозок по предприятию (П) будет равен сумме П1, П2 и П3 (П = П1 + П2 + П3).

В процессе анализа студент должен выяснить конкретные причины, обусловившие изменение объема перевозок по основным клиентам предприятия.

За исследуемый период могли произойти структурные сдвиги, т. е. изменение соотношения отдельных составных частей в общем объеме данной совокупности. Структуру объема перевозок определяют исчислением удельного веса каждого вида грузов. Влияние структурных сдвигов в объёме перевозок на его изменение, происшедшее за анализируемый период рассчитывается по формуле

ПQi (Ci' 100ПQ Ci ) ,

где Сi и Сi’ – удельный вес отдельных видов грузов соответственно в базисном и отчетном объемах перевозок, %.

i 1

Результаты расчетов обобщают в следующей аналитической табл. 7.5.

220

Таблица 7.5

Влияние структурных сдвигов на изменение обмена перевозок за_______ 2010 г.

Отклонения отчетного объема перевозок от базисного может происходить по различным причинам, как зависящие, так и не зависящие от эффективности деятельности предприятия.

Изменение среднесписочного количества автомобилей, их грузоподъемность (вместимость), средней длинны поездки, средней дальности поездки пассажиров, количества календарных дней можно отнести к факторам, не зависящим от эффективности организации производства. Что же касается таких технико-эксплуатационных показателей использования подвижного состава как коэффициента выпуска автомобиля на линию, коэффициент использования пробега, среднее время нахождения автомобилей в наряде, техническая и эксплуатационная скорость, время простоя под погрузкой – разгрузкой, коэффициент использования грузоподъемности, то они непосредственно связаны с эффективностью работ технической службы, отдела маркетинга и отдела эксплуатации.

Чтобы определить влияние указанных групп факторов, следует, используя приём выравнивания начальных точек анализа, рассчитать аналитический объём перевозок по следующим формулам:

221

lпас'

где Qгранал – аналитический объем перевозок грузов, т;

Qпасанал – аналитический объем перевозок пассажиров, пас.;

Тн – время пребывания автомобилей в наряде, н; VT – среднетехническая скорость, км/ч;

Vэк – среднеэксплуатационная скорость, км/ч;

β – коэффициент использования прочих автомобилей; q – средняя грузоподъемность автомобиля, т;

qавт – средняя вместимость автобуса, пас.;

γ – коэффициент использования грузоподъемности; γавт – коэффициент использования вместимости;

l – средняя длина поездки с грузом, км;

lпас – средняя дальность поездки пассажиров, км; αв – коэффициент выпуска автомобилей на линии;

Tп – время простоя под погрузкой – разгрузкой за езду; Dк – календарные дни.

В формулах (7.8)–(7.9) соответственно без штриха – базисные, со штрихом – отчетные значения показателей.

Определить значение Qанал, согласно приему выравнивания начальных точек анализа, следует рассчитать величину абсолютного (АQ), относительного (OQ) и допустимых отклонений:

AQ = Q' – Q; OQ = Q' – Qанал; DQ = Qанал – Q.

Для расчета отклонений в процентах, получены значения в тоннах (пассажирах) относят к соответствующему базисному значению и умножают на 100 %.

Допустимы отклонения характеризуют изменения объема перевозок, обусловленные факторами, связанными с изменением условий работы (Асс, q, Dk, l), относительное отклонение – факторами, зависящими от эффективности деятельности всех производственных подразделений предприятия.

222

Алгебраическая сумма допустимого и относительного отклонений равна абсолютному изменению объема перевозок, произошедшему за анализируемый период.

AQ = DQ + OQ.

На следующем этапе анализа необходимо:

–выявить конкретные причины (организационном, техническим, технологическим, экономическим). Изменения технико-эксплуата- ционных показателей (ТЭП).

–определить влияние ТЭП использования подвижного состава на изменение объема перевозок.

Основные факторы, влияющие на технико-эксплуатационные показатели приведены в табл. 7.6.

Для оценки влияния технико-экономических показателей на изменение объема перевозок могут применяться различные приемы экономического анализа. Для практических расчетов с помощью приема ценных подстановок. Используются зависимости, приведенные в табл. 7.7.

Таблица 7.6

Основные факторы, влияющие на технико-эксплуатационные показатели

Влияние технико-эксплуатационных показателей на изменение объема перевозок

224

Влияние на прирост (сокращение) количества перевезённых пассажиров за анализируемый период показателей Асс, Дк, Lв, Тн, Vt, q, γ, рассчитывается по формулам:

ПQAcc ПАсс 100% ; ∆ПQдн = Пдн – 100 %; ∆ПQαв = П αв – 100 %;

226

∆ПQТн = ПТн – 100 %;

ПQVT VT KVT 100% ;

∆ПQq = Пq – 100 %; ∆ПQγ = Пγ – 100 %;

Показателя lnac – по формуле ∆ПQl = Пl Kl – 100 %.

Следует помнить, что алгебраическая сумма влияния техникоэксплуатационных показателей; может совпадать с размером изменения объема перевозок. Это следствие недостатка приёма цепных подстановок.

7.3.Анализ использования персонала

7.3.1.Анализ обеспеченности автотранспортной организации

трудовыми ресурсами

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования, зависит объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования транспортных средств, оборудования и механизмов, себестоимость перевозок и услуг, доходов и прибыли автотранспортной организации.

Обеспеченность предприятия характеризуется численностью персонала, его составом по группам, профессиям, разрядам, квалификации и стажу работы.

В современных условиях анализ обеспеченности предприятия кадрами призван не только оценить степень укомплектованности предприятия работниками соответствующей профессиональности и квалификационной подготовкой, но и выявить резервы сокращения потребности в персонале за счёт улучшения режима работы и условий труда, технического перевооружения и реконструкции производства и др. Большую роль в решении этих вопросов играет проводимая на предприятиях аттестация и рационализация рабочих мест, в ходе которой оценивают целесообразность использования существующих и создаваемых рабочих мест, разрабатывают мероприятия по их совершенствованию и сокращению.

Для анализа используют данные плана по труду, статистической отчётности и текущего учёта наличия и движения работников предприятия.

227

Первоначально определяют абсолютное отклонение численности персонала в целом по предприятию и отдельным категориям работающих по формулам:

AN = N ́– N(чел.); ПN N ' N 100 %,

N

где N и N' – соответственно численности персонала базисного и отчётного периода. За базис могут приниматься как плановые, так и отчётные данные предшествующих периодов.

Показатели абсолютного отклонения численности персонала не являются достаточными для выводов о степени обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. Объясняется это тем, что, например плановая численность работников предприятия устанавливается в соответствии с плановым объемом работ, тогда как фактический объём работ может отклоняться от планового, что приводит к изменению потребности предприятия в трудовых ресурсах, поэтому в процессе анализа необходимо определить не только абсолютное, но и относительное отклонение численности работников в целом по предприятию и по отдельным категориям персонала. Для этой цели определяют скорректированную базисную численность работников, под которой разумеется плановая численность, приведенная в соответствии с фактическим объемом выполненной работы.

Относительные отклонения общей численности работающих рассчитывается по формуле

ОN = N' – Nск,

где Nск – базисная численность, скорректированная с учетом фактического объема работ; N' – отчетная численность работников.

ON N N Пд

100

в процентах

Oп ONN 100 % ,

где N – базисная численность работников; 228

Пд – отношение отчетной к базисной сумме доходов от всех видов деятельности автотранспортной организации в процентах.

По отдельным категориям персонала корректировку производят в соответствии со спецификой их работы. Численность водителей корректируется по формуле

где Ч'л – фактически отработанные водителями часы на линии, ч; Ч'ТО1 Рв – фактическое время участия водителей в техническом

обслуживании и ремонте транспортных средств, ч;

rп' з – время, фактически затраченные водителями на подготови- тельно-заключительные работы;

Фв – плановые фонды рабочего времени одного водителя. Относительная обеспеченность транспортной организации води-

телями рассчитывают по формуле

ОN.в = N' – Nв.ск (чел.),

В процентах ПОNв ONв 100 %,

Nв

где Nв и N' – соответствует базисной и отчетной численности водителей. Численность ремонтных рабочих корректируется по формуле

где TТО' 1Р – отчетное число часов отработанного ремонтными рабочими;

Фр.р – плановый фонд рабочего времени одного ремонтного ра-

бочего.

Относительная обеспеченность транспортной организации ремонтными рабочими определяется следующим образом:

229