Кассовые операции(ко) на предприятии:

• для осуществления КО с использованием наличных средств, предприятие должно вести кассовую книгу по установленной форме.

• основными денежными документами выступают приходный и расходный кассовые ордера, которые оформляются на основе первичных документов (договоров, заявлений и т.п.). Приходные и расходные ордера, а также чеки на получение денег в кредитных организациях подписывает распорядитель кредита, которым выступает руководитель предприятия, учреждения, организации или специально уполномоченное им лицо;

• прием наличных осуществляется с применением контрольно-кассовых машин

• наличные деньги, полученные предприятием, должны расходоваться на цели, указанные в чеке

• независимо от организационно-правовой формы обязаны хранить свободные денежные средства на соответствующих счетах в кредитных учреждениях на договорных условиях;

• при работе с денежной наличностью предприятия обязаны наличные средства, поступающие в их кассы, сдавать в учреждения банков для последующего зачисления на свои счета в безналичной форме

• для перевода на соответствующие счета в учреждения банков денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков или через объединенные кассы при предприятиях

• наличные деньги, принятые от физических лиц в уплату налогов, страховых и других сборов, сдаются администрациями и сборщиками этих платежей непосредственно в учреждения банков.

• могут хранить наличные деньги лишь в пределах лимита, установленного обслуживающим данное лицо банком. По окончании рабочего дня сверхлимитные суммы наличных денег должны сдаваться в банк. В кассе предприятия, учреждения или организации может оставаться в пределах лимита лишь такая сумма денег, которая необходима для осуществления на следующий день неотложных небольших платежей.

В особом порядке ведение кассовых операций осуществляется субъектами, получающими от населения деньги за продаваемые товары, оказываемые услуги или выполняемые работы. Устанавливая специальный порядок, государство преследовало две цели : обеспечить точный учет доходов для нужд налогообложения и защитить права граждан-потребителей .

В силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местоположения ЮЛ и ИП могут производить наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники .

Особый финансово-правовой режим ведения кассовых операций установлен для кредитных организаций . Специфика работы кредитных организаций с наличными денежными средствами и платежными картами отражается в правовых актах Центрального банка РФ . Эти субъекты обязаны: соблюдать требования ЦБ РФ; применять контрольно-кассовую технику, оснащенную защищенными от несанкционированного доступа программными продуктами; предоставлять в налоговые органы по их запросам информацию в порядке , предусмотренном федеральным законодательством .

В6

Федеральный закон от 27.06.2011 N 161-ФЗ (ред. от 02.08.2019) "О национальной платежной системе"

Национальная платежная система (НПС) – совокупность операторов по переводу денежных средств (включая операторов электронных денежных средств), банковских платежных агентов (субагентов), платежных агентов, организаций федеральной почтовой связи при оказании ими платежных услуг в соответствии с законодательством Российской Федерации, операторов платежных систем, операторов услуг платежной инфраструктуры (субъекты национальной платежной системы).

Платежная система состоит из ряда инструментов, банковских процедур и, как правило, систем межбанковского перевода денежных средств, которые обеспечивают денежное обращение.

►платежные инструменты, используемые для инициирования и направления перевода денежных средств между счетами плательщиков и получателей в финансовых организациях;

►платежные инфраструктуры для транзакций и клиринг платежных инструментов, обработка и передача платежной информации, и передача средств между плательщиками и получателями;

►финансовые организации, которые предоставляют расчетные счета, инструменты и услуги для потребителей, организациям, которые проводят платежи по сделке, оплачивают клиринговые и расчетные услуги этих финансовых организаций;

►рыночные механизмы, такие, как конвенции, правила и договоры на поставку, цены, приобретения различных платежных инструментов и услуг;

►законы, стандарты, правила и процедуры, установленные законодателями, судами и регулирующими органами, которые определяют и регулируют механику процесса передачи платежа и проведение платежных услуг рынков.

Инфраструктура национальной платежной системы - это совокупность организаций, обеспечивающих бесперебойное многоуровневое функционирование и взаимодействие всех элементов национальной платежной системы.