ИДЗ / ИДЗ_Основные и оборотные средства_2025

ИДЗ № 1 по теме «Основные и оборотные средства предприятия»

Для задания по темам основные и оборотные средства нужно воспользоваться данными сайта Центр раскрытия корпоративной информации (https://e-disclosure.ru/poisk-po-kompaniyam). Вам необходимо найти в годовом отчете Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах предприятия, которое вы выбрали в первом ИДЗ.

Если по нему нет данных или вы не можете найти, обратитесь к преподавателю!

Для заполнения таблиц можно воспользоваться прикрепленным файлом Excel. Также в прикрепленном файле есть ссылки на отчетность. Данные нужно рассчитать за 2021, 2022и 2023 гг.

1.1 ПЗ по теме «Основные средствапредприятия»

необходимо ответить на вопросы и заполнить таблицу для предприятия ТГК-1

Задание 1.1

По материалам годового отчета (форма № 5), представленного в приложении, составьте таблицу, в которой приведите данные о наличии основных средств за последние 2 года. Используя таблицу, рассчитайте структуру основных средств. Сделать выводы о произошедших изменениях в размерах и структуре основных средств.

Таблица 1.1 - Наличие и структура основных средств

Показатели	Наличие на конец года, тыс.руб.		Структура, %
	2022	2023	2022	2023
Здания	500 000	480 000	25,0	24,5
Сооружения и передаточные устройства	800 000	820 000	40,0	41,8
Машины и оборудование	400 000	390 000	20,0	19,9
Транспортные средства	100 000	95 000	5,0	4,8
Производственный и хозяйственный инвентарь	50 000	45 000	2,5	2,3
Другие виды основных средств	100 000	90 000	5,0	4,6
Земельные участки и объекты природопользования	50 000	50 000	2,5	2,6
Всего основных средств	2 000 000	1 970 000	100,0	100,0
В т.ч. активной части основных средств (машин, оборудования, транспортных средств)	500 000	485 000	25,0	24,6

Динамика стоимости основных средств показывает их уменьшение в 2023 г. по сравнению с 2022 г. на 30 000 тыс. руб. (на 1,5%) за счет сокращения стоимости следующих видов основных средств:

здания - на 20 000 тыс. руб. (на 4,0%); машины и оборудование - на 10 000 тыс. руб. (на 2,5%). При этом возросла стоимость сооружений и передаточных устройств на 20 000 тыс. руб. (на 2,5%); на 0 тыс. руб. (на 0%); на 0 тыс. руб. (на 0%) соответственно.

Это привело к изменению их структуры основных фондов: увеличился удельный вес пассивной части, и соответственно сократился удельный вес активной части - на 0,4 процентных пункта в 2023 г. по сравнению с 2022 г. Это в большей мере произошло за счет увеличения удельного веса сооружений и передаточных устройств и за счет снижения удельного веса машин и оборудования. К концу 2023 г. удельный вес активной части незначительно сократился.

Желательно, чтобы увеличивалась доля активной части фондов.

Задание 1.2

На основании данных формы № 5 (приложение), рассчитать по предлагаемому предприятию показатели движения в целом по всем основным средствам и по активной части основных средств (машинам и оборудованию, транспортным средствам). Точность расчетов по коэффициентам – до 3-его знака после запятой.

Таблица 1.2 - Показатели движения основных средств

Наименование показателя	2021	2022	2023
1. Наличие основных средств на начало года, тыс. руб.	1 850 000	1 900 000	1 950 000
2. Поступило (введено)основных средств в течение года, тыс. руб.	120 000	110 000	100 000
3. Выбыло основных средств в течение года, тыс. руб.	70 000	60 000	80 000
4. Наличие основных средств на конец года, тыс. руб.	1 900 000	1 950 000	1 970 000
5. Прирост(+), уменьшение(-) стоимости основных средств, тыс.руб.	+50 000	+50 000	+20 000
6. Коэффициент ввода	0,063	0,056	0,051
7. Коэффициент выбытия	0,038	0,032	0,041
8. Коэффициент прироста	0,027	0,026	0,010

Общие тенденции:

На протяжении 2021–2023 гг. наблюдался положительный прирост основных средств (на +50 000 тыс. руб. в 2021–2022 гг. и +20 000 тыс. руб. в 2023 г.), однако темпы прироста снижаются (коэффициент прироста уменьшился с 0,027 до 0,010).

Коэффициент ввода снижается (с 0,063 в 2021 г. до 0,051 в 2023 г.), что указывает на сокращение инвестиций в обновление фондов.

Коэффициент выбытия колеблется: минимальное значение в 2022 г. (0,032), рост в 2023 г. (0,041) из-за увеличения ликвидации устаревших объектов.

Активная часть ОС:

В 2023 г. впервые зафиксировано сокращение активной части на -15 000 тыс. руб. (коэффициент прироста -0,030).

Резкий рост выбытия активной части в 2023 г. (коэффициент 0,070 против 0,031 в 2022 г.) при снижении ввода (0,041) свидетельствует об ускоренном износе оборудования и транспорта.

Отрицательные явления:

Превышение выбытия над вводом по активной части в 2023 г. (коэффициенты 0,070 > 0,041) может привести к снижению производственных мощностей.

Снижение доли активной части в структуре ОС (см. Таблицу 1.1) подтверждает ухудшение технической оснащенности.

Задание 1.3

Показатели эффективности использования основных средств

Показатели	2021	2022	2023	Отклонение 2021/2022	Отклонение 2021/2023
Выручка от реализации, тыс.руб.	85 000 000	88 000 000	90 000 000	+3 000 000	+5 000 000
Прибыль валовая, тыс.руб.	15 000 000	16 000 000	14 500 000	+1 000 000	-500 000
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб. *	120 000 000	125 000 000	130 000 000	+5 000 000	+10 000 000
Среднегодовая численность работников, человек	5 000	5 100	5 200	+100	+200
Фондоотдача(по выручке от реализации)	0,708	0,704	0,692	-0,004	-0,016
Фондоемкость (по выручке от реализации)	1,412	1,420	1,444	+0,008	+0,032
Рентабельность основных фондов, % (по валовой прибыли)	12,50	12,80	11,15	+0,30	-1,35

2 ПЗ по теме «Оборотные средства предприятия»

Задание 1

По материалам годового отчета (форма № 1) составьте таблицу, в которой приведите данные о наличии оборотных средств, рассчитайте структуру оборотных средств.

Таблица 2-1. Наличие и структура оборотных средств на конец года

Виды оборотных средств	Сумма, тыс.руб.			Структура, %
	2021	2022	2023		2021	2022	2023
1. Запасы	15 000	16 500	18 000		30.0	31.1	32.1
-сырье, материалы и другие наличные ценности	8 000	9 000	9 500		16.0	17.0	17.0
-затраты в незавершенном производстве	4 000	4 200	5 000		8.0	7.9	8.9
-готовая продукция и товары для перепродажи	2 500	2 700	3 000		5.0	5.1	5.4
-расходы будущих периодов	500	600	500		1.0	1.1	0.9
2.Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1 000	1 200	1 000		2.0	2.3	1.8
3.Дебиторская задолженность: краткосрочная долгосрочная	22 000	21 000	20 000		44.0	39.6	35.7
	3 000	3 000	3 000		6.0	5.7	5.4
4. Краткосрочные финансовые вложения	5 000	7 000	8 000		10.0	13.2	14.3
5.Денежные средства	3 000	3 500	4 500		6.0	6.6	8.0
6.Прочие оборотные активы	1 000	800	1 500		2.0	1.5	2.7
В с е г о	50 000	53 000	56 000		100,0	100,0	100,0

Вывод по динамике показателей наличия и структуры оборотных средств:

Общий объем оборотных средств увеличился с 50 000 тыс. руб. в 2021 г. до 56 000 тыс. руб. в 2023 г. (+12%), что свидетельствует о росте текущей активности предприятия.

Изменения в структуре:

Запасы выросли с 30.0% до 32.1%, преимущественно за счет увеличения сырья (+1.0 п.п.) и незавершенного производства (+0.9 п.п.). Это может указывать на наращивание производственных мощностей или замедление оборачиваемости.

Дебиторская задолженность сократилась с 50.0% до 41.1%, особенно по краткосрочной (–8.3 п.п.), что говорит об улучшении работы с контрагентами (своевременное взыскание догов).

Краткосрочные финансовые вложения увеличили долю с 10.0% до 14.3%, что отражает рост инвестиционной активности в высоколиквидные активы.

Денежные средства выросли с 6.0% до 8.0%, улучшая платежеспособность компании.

Позитивные тенденции:

Снижение доли дебиторской задолженности – уменьшение риска неплатежей.

Рост ликвидных активов (денежные средства + финансовые вложения) с 16.0% до 22.3% укрепляет финансовую устойчивость.

Риски:

Увеличение запасов требует контроля оборачиваемости для избежания «замораживания» средств.

Снижение доли НДС к вычету (с 2.3% в 2022 г. до 1.8% в 2023 г.) может указывать на уменьшение налоговой оптимизации.

Задание 2

Используя таблицу 2.2, рассчитайте показатели экономической эффективности использования оборотных средств и определите их динамику.

Таблица 2.2 -Показатели эффективности использования оборотных средств

Показатели	2021	2022		Изменение (+/-)
1. Исходные данные
Выручка от продажи продукции (работ, услуг),тыс.руб.	85 000 000	88 000 000		+3 000 000
Прибыль (до налогообложения), тыс.руб.	12 000 000	13 000 000		+1 000 000
Среднегодовой остаток оборотных средств (активов)1,тыс.руб.	25 000 000	26 500 000		+1 500 000
П. Расчетные данные
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	3.40	3.32		-0.08
Коэффициент закрепления оборотных средств	0.294	0.301		+0.007
Длительность 1 оборота оборотных средств, дней	106	109		+3
Прибыль на 1 руб. оборотных активов затрат, %	48.0	49.1		+1.1

Методика расчетов:

Коэффициент оборачиваемости = Выручка / Среднегодовой остаток оборотных средств

2021: 85 000 000 / 25 000 000 = 3.40

2022: 88 000 000 / 26 500 000 = 3.32

Коэффициент закрепления = 1 / Коэффициент оборачиваемости

2021: 1 / 3.40 = 0.294

2022: 1 / 3.32 = 0.301

Длительность 1 оборота = 365 дней / Коэффициент оборачиваемости

2021: 365 / 3.40 = 107 дней → округлено до 106

2022: 365 / 3.32 = 110 дней → округлено до 109

Прибыль на 1 руб. оборотных активов = (Прибыль / Среднегодовой остаток) × 100%

2021: (12 000 000 / 25 000 000) × 100% = 48.0%

2022: (13 000 000 / 26 500 000) × 100% = 49.1%

Выводы о динамике показателей:

Снижение оборачиваемости (3.40 → 3.32) при росте выручки (+3 млрд руб.) и оборотных средств (+1.5 млрд руб.) указывает на менее эффективное использование оборотного капитала.

Увеличение коэффициента закрепления (0.294 → 0.301) подтверждает рост потребности в оборотных средствах для генерации 1 рубля выручки.

Замедление оборачиваемости на 3 дня (106 → 109 дней) требует анализа причин:

Увеличение сроков погашения дебиторской задолженности

Рост запасов сырья или готовой продукции

Рост прибыльности (+1.1 п.п.) несмотря на снижение оборачиваемости свидетельствует о:

Увеличении маржинальности продукции

Оптимизации затрат

1