1. Анализ проблем системы учета единовременных налоговых вычетов в фнс №17 г. Москвы

   1. Характеристика организации

Федеральная налоговая служба (ФНС) России является центральным органом исполнительной власти, отвечающим за налоговую политику и контроль за ее выполнением на территории страны. ФНС №17 г. Москвы, являясь одним из территориальных подразделений, выполняет функции по обеспечению соблюдения налогового законодательства, сбору налогов и других обязательных платежей, а также предоставлению налоговых вычетов.

Служба осуществляет взаимодействие с налогоплательщиками, консультируя их по вопросам налогообложения и предоставления вычетов, включая единовременные вычеты на имущество, образование и социальные нужды. Важной задачей данного подразделения является своевременная обработка заявлений на получение налоговых вычетов, что требует высокой степени организации учета и анализа данных.

Однако, процессы, связанные с учетом единовременных налоговых вычетов, сталкиваются с рядом проблем, таких как недостаточная автоматизация, высокая вероятность ошибок при ручной обработке данных и задержки в принятии решений. Это может приводить к увеличению времени ожидания налогоплательщиками своих вычетов и снижению общей эффективности работы налогового органа. Поэтому особое внимание необходимо уделить разработке более эффективной системы учета, способной устранить эти недостатки и повысить качество обслуживания граждан.

Имущество ФНС, включая финансовые ресурсы, формируется за счет следующих источников:

• Налоговые поступления: ФНС собирает налоги и сборы, которые являются основным источником поступлений в бюджет. Это в том числе налоги на прибыль, налоги на добавленную стоимость (НДС) и другие обязательные платежи.

• Штрафы и пени: Денежные средства, получаемые от штрафов за нарушения налогового законодательства и начисленных пеней за несвоевременную уплату налогов.

• Государственные субсидии: В некоторых случаях ФНС может получать субсидии и дотации от государства для выполнения определенных функций или программы.

• Прочие доходы: это могут быть доходы от аренды имущества, поступления от продажи мусора или ненужного имущества, а также другие неналоговые доходы.

Поэтому финансирование ФНС основывается на совокупности доходов от ее деятельности, что обеспечивает выполнение ее функций и задачи по налоговому администрированию.

ФНС №17 г. Москвы осуществляет сбор налогов и сборов, контроль за их уплатой, проведение налоговых проверок, регистрацию индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, а также консультирование налогоплательщиков по вопросам налогообложения. Организация также занимается борьбой с налоговыми правонарушениями и предоставлением информации о налогах и сборах.

2. Проблемы производственной деятельности

Неполные или неточные данные:

Эта проблема является одной из самых распространенных и существенно затрудняет обработку заявок. Неполная информация может проявляться по-разному:

Пропущенные поля в формах: Налогоплательщики могут забыть заполнить важные поля в заявлениях или приложить необходимые документы. Это может быть связано с непониманием требований, спешкой или небрежностью. Система, не имеющая механизма автоматического выявления пропусков, вынуждена отправлять такие заявки на ручную проверку, что замедляет обработку.

Некорректные данные: Введенная информация может содержать ошибки – неверные номера счетов, даты, суммы, неправильно указанные реквизиты. Даже небольшие ошибки могут привести к отклонению заявки и необходимости ее повторного заполнения.

Отсутствие подтверждающих документов: Для получения вычета часто требуются подтверждающие документы – чеки, справки из медицинских учреждений, договоры и т.д. Отсутствие этих документов является частой причиной задержек и отказов в предоставлении вычета. Проверка подлинности документов также занимает значительное время.

Искаженная информация: Налогоплательщики могут сознательно искажать информацию, пытаясь получить вычет незаконно. Это требует дополнительных усилий со стороны ФНС по проверке достоверности данных.

Несоответствие данных в различных документах: Информация, указанная в разных документах, может не совпадать, что создает путаницу и замедляет обработку.

Несовпадение данных:

Интеграция различных информационных систем – сложная задача. Проблема несовпадения данных возникает из-за:

Различных форматов данных: Данные из разных источников могут храниться в различных форматах, что затрудняет их автоматическое согласование. Необходимо использовать преобразователи данных, что усложняет систему и потенциально увеличивает количество ошибок.

Различных ключей идентификации: Идентификация налогоплательщика может осуществляться по разным ключам в разных системах, что создает трудности при сопоставлении информации.

Задержки в обновлении данных: Данные в разных системах обновляются с разной частотой. Это может привести к несоответствию информации на момент проверки заявки.

Отсутствие или некачественная интеграция: Отсутствие необходимых интеграционных связей между системами или использование устаревших технологий интеграции также значительно затрудняет процесс обработки данных. Например, отсутствие автоматического обмена данными с медицинскими учреждениями приводит к ручному запросу информации, задержке и потенциальным ошибкам.

Большие объемы данных:

Ежегодно ФНС обрабатывает миллионы заявок на налоговые вычеты. Это создает нагрузку на:

Вычислительные ресурсы: Обработка больших объемов данных требует мощных серверов и эффективных алгоритмов. Недостаток вычислительных мощностей приводит к задержкам в обработке заявок и потенциальным отказам в работе системы.

Пропускную способность сети: Передача больших объемов данных по сети также требует высокой пропускной способности. Медленная сеть может значительно замедлить работу системы.

Эффективность алгоритмов: Использование неэффективных алгоритмов обработки данных приводит к увеличению времени обработки и расходу ресурсов. Необходимо постоянное совершенствование алгоритмов для повышения скорости и эффективности.

Качество данных:

Низкое качество данных – это результат ошибок, вносимых на разных этапах:

Ошибка при вводе данных: Ручной ввод данных налогоплательщиками или сотрудниками ФНС может содержать ошибки. Это особенно актуально при обработке большого объема данных.

Неполная или неточная исходная информация: Некачественные данные, получаемые от других источников (медицинские учреждения, банки и т.д.), также приводят к неверным результатам.

Отсутствие контроля качества данных: Отсутствие механизмов контроля качества данных на разных этапах обработки приводит к накоплению ошибок и искажению информации.

Изменение форматов данных: Изменения в законодательстве или формах документов могут приводить к несоответствию данных и ошибкам.

В целом, улучшение качества данных, автоматизация процессов и совершенствование IT-инфраструктуры являются ключевыми факторами повышения эффективности системы учета единовременных налоговых вычетов в ФНС.