Вариант 11

Задание: провести анализ ТЭП за три года, рассчитать силу воздействия операционного рычага за два последних года, сделать выводы.

Исходные данные для анализа динамики и выполнения плана по объе­му перекачки нефти, производительности труда и средней заработной платы

Показатели	Годы
	год, предшествующий предыдущему	предыдущий год	отчетный год
			план план	факт
1. Объем перекачки, т	43500000	41130000	39818700	39820000
2. Грузооборот, тыс. т*км	21750000	20565000	19909350	19910000
3. Численность промышленно-производственного персонала, чел.	395	399	385	387
4. Фонд заработной платы, тыс. руб./ год	58358,0	59197,3	63475,0	62663,2

Затраты на транспортировку нефти, тыс. Руб.

Элементы затрат	Сумма затрат
	предыдущий год	отчетный год
		план	факт
1. Материалы	3705,0	4195,0	4822,4
2. Топливо	710,0	827,0	950,0
3. Нефть на собственные нужды	932,0	1174,40	1071,8
4. Энергия покупная	68245,0	69526,0	71572,5
5. Затраты на оплату труда	56270,0	59250,0	59512,0
6. Отчисления на социальные нужды	20820,7	21982,3	22020,7
7.Амортизация (износ)	12125,0	16890,0	16146,0
8. Прочие расходы, всего,	15340,0	20790,0	21472,1
в том числе:
- ремонтный фонд	8437,0	15592,5	16533,5
- услуги транспорта	29,7	39,8	45,0
- остальные затраты (за вычетом других прочих)	4503,3	3118,5	3220,8
- другие прочие	2370	2039,2	1672,8
Итого затрат за год

Тариф на транспортировку нефти: 0,64 руб./100 т*км

Проектная мощность Qпр=58000,0 тыс. т/год

1. Анализ объемов перекачки нефти и грузооборота.

В данной задаче объем перекачки и грузооборот за последние три года повышаются. Причиной повышения объемов перекачки является увеличение количества нефти, передаваемой от поставщиков, в связи с увеличением добычи нефти на промыслах. В результате повышения объемов перекачки увеличено количество насосов, трубопроводы работают при полной нагрузке.

Коэффициент загрузки нефтепроводов определяется по формуле

;

где - фактический годовой объем перекачки

39820000 т/год; =41130000 т/год; = 43500000 т/год;

- производительность трубопровода при полной загрузке,

= 58000000 т/год;

в предшествующем году

в предыдущем год

в отчетный год

Таким образов коэффициент загрузки повышается.

По плану в отчетный год планировать перекачать нефть в объеме 41250000 т, а фактически перекачали 41250600 т, т.е. план перевыполнен на 0,00145%, а по грузообороту на 0.00626%.

2. Анализ себестоимости перекачки нефти

Посчитали суммарные затраты на транспортировку за предыдущий и отчетный год по плану и по факту.

За предыдущий год =3705,0+710,0+932,0+68245,0+56270,0+20820,7+12125,0+15340,0=

=178147.7 тыс. руб.

За отчетный год по плану 4195,0+827,0+1174,40+69526,0+59250,0+21982,3+16890,0+20790,0=

=194634.7 тыс. руб.

За отчетный год по факту 4822,4+950,0+1071,8+71572,5+59512,0+22020,7+16146,0+21472,1=

= 197567.5 тыс. руб.

Таким образов фактические затраты выше плановых на 2932.8 тыс. руб. и выше затрат предыдущего года на 19419.8 тыс. руб. Переход произошел по всем видам затрат, а особенно по материальным затратам. Это связанно с ростом цен на материальные ресурсы, увеличением среднемесячной зарплаты и стоимости основных средств. На электроэнергии повлияло:

1. Изменение режимов перекачки нефти

2. Рост среднего тарифа на электроэнергию

Из таблицы затрат видно, что наибольший удельный вес в структуре затрат приходится на электроэнергию покупную (25,43%).

За калькуляционную единицу себестоимости перекачки на нефтепроводном транспорте принимают 100 т. км грузооборота.

Себестоимость единицы грузооборота в отчетном году () будет равна:

руб/ 100 т км

Себестоимость перекачки 1т нефти будет равна:

руб/ 100 т

К переменным затратам относят затраты на энергию покупную. К смешанным затратам относят прочие расходы.

Переменную часть “прочих расходов” для предприятий составляют:

1. 20% от услуг транспорта;

2. 10 % от ремонтного фонда;

3. 5% от остальных прочих затрат;

Исходные данные для анализа затрат оформлены в виде таблицы.

Наименование элемента затрат	общие	переменные	постоянные
Материалы Топливо Нефть на собственные нужды Энергия покупная Затраты на оплату труда Отчисления на социальные нужды Амортизация Прочие расходы, всего в том числе: - ремонтный фонд - услуги транспорта - остальные - другие прочие Итого:	4822,4 950,0 1071,8 71572,5 59512,0 22020,7 16146,0 21472,1 16533,5 45,0 3220,8 1672,8 219039.6	- - - 71572,5 - - - 1823.34 1653.3 (10%) 9 (20%) 161.04 (5%) - 73395.84	4822,4 950,0 1071,8 - 59512,0 22020,7 16146,0 19648.76 14880 36 3059.76 1672,8 143820,22
Структура затрат в %	100%	40.61%	59.39%

Величина новой удельной себестоимости (при более полной загрузке мощностей)

,

Где - суммарные расчетные затраты при увеличении загрузки нефтепровода;

Qр- расчетный объем транспортировки нефти при увеличении загрузки нефтепровода;

- сумма постоянных затрат;

- сумма переменных затрат;

Q- фактический объем транспортировки нефти по данным отчетного года;

руб/100т

Себестоимость перекачки снизилась. Важнейшими источниками её снижения являются увеличение загрузки трубопроводных магистралей, повышение производительности труда, более эффективное использование электроэнергии, топлива, материалов, совершенствование технологических процессов.