6.Бюджет производства
Бюджет продаж составляется на основе результатов прогноза продаж. Прогноз продаж - это предположение будущих объемов реализации
продукции или услуг.
Прогнозируемый бюджет продаж
|
Показатель |
|
2012г. по кварталам |
|
Всего за |
Всего за |
| |||
|
I |
|
II |
III |
|
IV |
2012г. |
2013г. |
| |
|
|
|
|
| ||||||
|
Объем продаж, т. |
2440 |
|
1836 |
1912 |
|
3008 |
9196 |
10112 |
|
|
Цена за единицу, тыс. руб. |
16 |
|
15,9 |
16 |
|
16 |
16 |
16 |
|
|
Доход от продаж, тыс. грн. |
9989.2 |
|
7334,8 |
7680,4 |
|
13748 |
38752,4 |
42627,64 |
|
Расчет количества материалов, которые необходимо приобрести в бюджетном периоде, содержит плановый документ – бюджет приобретения материалов.
Объем закупки материалов рассчитывается по формуле:
Объем закупки материалов = производственная потребность в материалах + необходимый запас материалов на конец периода – начальный запас материалов.
Объем закупки материалов (2012г.) = 16560 + 3396 – 3328= =16628тыс. руб.
Объем закупки материалов (2013г.) = 18216+ 3735 – 3660 =18290.80 тыс. руб.
Производственная потребность в материалах определяется бюджетом использования материалов (приводится ниже).
Бюджет приобретения материалов
|
Показатель |
|
2012г. по кварталам |
|
Всего за |
Всего за |
| |
|
I |
II |
III |
IV |
2012г. |
2013г. |
| |
|
|
| ||||||
|
Объем производства, т. |
609,00 |
461,00 |
480,00 |
750,00 |
2300,00 |
2530,00 |
|
|
Материальные затраты на |
7,2 |
7,2 |
7,2 |
7,2 |
— |
— |
|
|
единицу за т., тыс. руб. |
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Производственная |
4384.8 |
3319,2 |
3456 |
5400 |
16560 |
18216 |
|
|
потребность, тыс. руб. |
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Необходимый запас на конец |
664 |
692 |
1080 |
960 |
3396 |
3732 |
|
|
периода, тыс. руб. |
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Общая потребность, тыс. руб. |
5048 |
4536 |
4536 |
6360 |
19956 |
21951,6 |
|
|
Начальный запас, тыс. руб. |
1008 |
720 |
680 |
920 |
3328 |
3648,8 |
|
|
Объем закупки материалов, |
4040,8 |
3291,2 |
3856 |
5440 |
16628 |
18290,8 |
|
|
тыс. руб. |
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
| |
Бюджет производства определяет запланированные номенклатуру и объем производства продукции в бюджетном периоде.
Объем производства вытекает из бюджета продаж с учетом запланированных запасов готовой продукция.
Поэтому бюджет производства базируется на формуле:
Объем производства = Объем продаж + Необходимый запас готовой продукции на конец периода - Запас готовой продукции на начало периода
Количество и номенклатуру материалов, необходимых для выполнения производственной программы бюджетного периода, определяет бюджет использования материалов.
Стоимость материалов, необходимых для производства продукции, определяется исходя из объема производства, нормы материальных затрат на единицу продукции и метода оценки материальных запасов Предприятие усиленно налаживает контакты с прямыми производителями сырья, и в ближайшем будущем планирует перейти на прямые поставки.
Отдельные виды сырья, в основном это упаковочные материалы, предприятие закупает в странах ближнего и дальнего зарубежья, на что требуются валютные ресурсы.
На аренду помещений затраты составляют 200 тыс/мес
Производственные помещения характеризуются следующими показателями:
Характеристика производственных помещений
|
№ |
Назначение и характеристика |
Общая |
Источник |
Готовность к |
|
|
площадь, м2 |
обеспечения |
эксплуатации |
| ||
|
1. |
Конфетный цех – производство конфет |
3780,00 |
Собственны |
Готов |
|
|
й |
| ||||
|
|
|
|
|
| |
|
2. |
Карамельный цех – производство |
3780,00 |
Собственны |
готов |
|
|
Карамели |
й |
| |||
|
|
|
|
| ||
|
3. |
Бисквитный цех – производство печенья |
1900,00 |
Собственны |
готов |
|
|
й |
| ||||
|
|
|
|
|
| |
|
4. |
Цех драже – вафельное производство, |
1200,00 |
Собственны |
готов |
|
|
производство драже |
й |
|
|
|
|
|
|
|