!!!Экзамен зачет учебный год 2026 / sukin_vnuk_na_nalogakh_5

4) государственных и муниципальных служащих, (искл. аренду жилья);

5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных,

домашних и (или) иных подобных нужд;

6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в

паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и

производных финансовых инструментов;

7) от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о

совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;

8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-

правовым договорам при условии, что заказчиками выступают работодатели

указанных ФЛ или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;

9) в натуральной форме;

12) от арбитражного управления, деятельности медиатора, оценочной,

деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской

деятельности.

Налоговая база

Денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг,

имущественных прав), являющегося объектом налогообложения.

Налоговая база определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых

установлены различные налоговые ставки.

Налоговый период

календарный месяц

Ставки

4 процента - в отношении доходов физлиц;

6 процентов - в отношении доходов ИП при ведении предпринимательской деят.

Порядок исчисления

Сумма налога исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговой

ставке процентная доля налоговой базы.

Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение

"Мой налог" не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым

периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, с

указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога.

В случае, если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода,

составляет менее 100 рублей, указанная сумма добавляется к сумме налога,

подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

Налогоплательщик вправе через мобильное приложение "Мой налог" предоставить

налоговому органу право на направление в банк поручений на списание и

перечисление средств с банковского счета налогоплательщика в счет уплаты в

установленный срок налога

Порядок и срок

Уплата налога осуществляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за

уплаты

истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком

деятельности.

Виды деятельности

1) торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых

залов (за исключением автозаправочных станций);

2) торговля через объекты нестационарной торговой сети;

3) торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;

4) торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада.

Объект

Использование объекта осуществления торговли для осуществления

налогообложения

плательщиком сбора вида предпринимательской деятельности, в отношении

которого установлен сбор, хотя бы один раз в течение квартала.

Период обложения

Квартал (3 месяца)

Ставки

Ставки сбора устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных

образований (законами городов федерального значения) в рублях за квартал в

расчете на объект осуществления торговли или на его площадь.

Ставка сбора не может превышать сумму налога, подлежащую уплате в мун. Обр. в

связи с применением патентной системы налогообложения

Порядок исчисления

Сумма сбора определяется плательщиком самостоятельно для каждого объекта

обложения сбором начиная с периода обложения, в котором возник объект

обложения сбором, как произведение ставки сбора в отношении соответствующего

вида предпринимательской деятельности и фактического значения физической

характеристики соответствующего объекта осуществления торговли.

Порядок и срок

Уплата сбора производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за

уплаты

периодом обложения.

Транспортный налог

Вид

Региональный

Прямой

Налогоплательщики

Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые

объектом налогообложения

Объект

автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и

налогообложения

механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты,

теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки,

гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и др. водные и воздушные

транспортные средства

НЕ являются объектом (многа):

автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами,

а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил,

полученные через органы соцзащиты в установленном законом порядке;

промысловые морские и речные суда;

самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;

и др.

Налоговая база

1) в отношении ТС, имеющ. двигатели, - как мощность двигателя в лошадиных

силах;

1.1) в отношении воздушных ТС, для которых определяется тяга реактивного

двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (-воздушного

транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах

силы;

2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для

которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость;

3) в отношении иных ТС - как единица транспортного средства.

Налоговый период

календарный год.

Отчётный период

Только для организаций - первый квартал, второй квартал, третий квартал.

Ставки

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от

мощности двигателя или валовой вместимости ТС в расчете на одну лошадиную

силу мощности двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой

вместимости ТС или одну единицу ТС.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении

каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет,

прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса.

Порядок исчисления

ЮЛ считают самостоятельно, за ФЛ – налоговые органы

Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании

сведений органов, осуществляющих государственную регистрацию ТС.

+ есть повышающие коэффициенты в зависимости от стоимости и возраста ТС

Аванс (для ЮЛ) – ¼ суммы налога по истечении каждого отчетного периода

Порядок и срок

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится

уплаты

налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. ФЛ

уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления,

направляемого налоговым органом.

Сроки:

Для ЮЛ - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Авансовые платежи - не позднее последнего числа месяца, следующего за

истекшим отчетным периодом.

Для ФЛ - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым

периодом.

Налоговые льготы

Федеральные льготы по транспортному налогу НК РФ не предусмотрены.

На уровне регионов например в Москве есть 100% льготы для участников ВОВ и

организаций городского транспорта.

38. Упрощенная система налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Налогоплательщики

Организации и ИП, перешедшие на упрощенную систему налогообложения.

НЕ боле 130 сотрудников, доход не более 200 миллионов

Добровольная процедура перехода. Существует два варианта:

1.Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП, организаций

Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию.

Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление.

2.Переход на УСН с иных режимов налогообложения

Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление

необходимо подать не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ)

Не вправе применять УСН (много, основное):

●организации, имеющие филиалы;

●банки;

●страховщики;

●профессиональные участники рынка ценных бумаг;

●ломбарды;

●организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению

азартных игр;

●нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие

адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;

Объект

Объект налогообл. (по выбору налогоплательщика (кроме Д.простого

налогообложения

товарищества):

● доходы;

● ИЛИ доходы, уменьшенные на величину расходов.

Налоговая база

●денежное выражение доходов организации или ИП.

●денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов ЮЛ или ИП

определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.

Налоговый период

календарный год.

Отчётный период

первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Ставки

- 6 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы.

Законами субъектов могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6

процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.

- 15 процентов в случае, если объект - доходы, уменьшенные на величину

расходов,

Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 5

до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.

- 0 процентов для ИП законом субъекта, запоминать геморно, да и не надо

Порядок исчисления

Соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы

Самостоятельный порядок расчётов

Порядок и срок

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения

уплаты

организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).

Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого

месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

По итогам года:

● Организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим

налоговым периодом

● Индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года,

следующего за истекшим налоговым периодом

Налоговые льготы

Льгот нет.

Режим

Кому

Ставка

Оплата

Единый сельхоз.

Сельхозпроизводители (доля с/х -

6%

- аванс не позднее 25 кал.

налог

более 70%)

субъект РФ

дней со дня окончания

обьектдоходы уменьшенные на кол -

может

отчетного периода.

во расходов

установить 0%

- налог по итогам года не

НПгод

позднее 31 марта года

ОПпол года

Упрощенная

НЕ более 130 сотрудников, доход не

6% (доход)

- аванс не позднее 25-го

система

более 200 миллионов

15% (доход —

числа первого месяца за

расходы)

истекш. отчетным пер.

субъект РФ

- по итогам года:

может

ЮЛ - 31 марта

установить 0%

ИП — 30 апреля

Соглашения о

Инвесторы — пользователи недр

не менее 25%

как в соглашении

разделе

(минеральное сырьё)

не менее 10%

определят

продукции

(шельф)

не мен. 32% (по

согл.)

Патентная система

ИП (не более 15 чел, определенные

6%

Если патент до 6 мес -

сферы типа парикмахерских, ремонта

субъект РФ

полную сумму не позднее

обуви)

может

оконч. пат.

установить 0%

Если патент получен на

срок от 6 до 12 мес:

⅓ — 90 дней с начала

действия патента

⅔ до окончания дей-я пат.

Налог на проф.

ФЛ и ИП (самозанятые (леночка

4% — ФЛ

не позднее 25-го числа

доход

ноготочки жулебино))

6% — ИП

месяца, следующего за

истекшим нал. периодом

Налог

База

Ставка

Периоды

Оплата

НДС

стоимость

20%

— основная

Квартал

Не позднее 25-го

реализованных

10%

— определен. категории

Декларация

числа месяца,

(переданных,

0% — экспорт

— не позднее

включенного в

ввезенных) товаров

20-го числа

налоговый период

месяца за

истекшим нал.

периодом.

Акциз

- объём реализов.

в рублях за

Нал. — месяц

товаров (если

литр/тонну/кг/мг/штуку/л.с.

Отчётный —

ставка твёрдая)

месяц ???

- стоимость (если

ставка %)

НДФЛ

Стоимостное

13%

— основная

Год

30 апреля (для тех

измерение дохода

15%

- дивиденды, от

Декларация —

кто декларирует

российских организаций

не позднее 30

сам)

нерезидентами

апреля года за

30%

- все прочие доходы

истекшим пер.

нерезидентов

35%

— выигрыши

На прибыль

Стоимостное

20%

— основная

Календарный

Не позднее 28

организац.

измерение

0% - для образоват. и мед

год

марта года,

прибыли

организаций

Первый

следующего за

3% — IT

квартал,

истекшим

13%

— дивиденды росс.

полугодие и

налоговым

организаций

девять

периодом

15%

— дивиденды иностр.

месяцев

организаций

Водный

объем воды,

в рублях за 1 тыс. куб. м воды,

Квартал (3

не позднее 20-го

забранной из

морской воды, за 1 кв. км

месяца)

числа месяца,

водного объекта за

используемой - акватории, в

следующего за

налоговый период.

гидроэнергетике - за 1 тыс.

истекшим

кВт.ч электроэнергии

налоговым

периодом.

площадь

предоставленного

водного прос

транства.

Объекты

объекты животного

в рублях за 1 т.

Месяц

1) сбор за

животного

мира

0 рублей если в научных целях

пользование

мира

объекты водных

объектами

биологических

животного мира —

ресурсов

непосредственно

при получении

лицензии

(разрешения);

2) сбор за

пользование

объектами водных

биологических

ресурсов — в виде

разового и

регулярных взносов

Госпошлина

— в процентах

— до момента

— в твердо фиксированных

совершения

суммах —комбинированной ф.

юридически

значимого дей-я;

— 10 дней со дня

вступления в

законную силу

решения суда.

н

Блиц по региональным налогам

Налог

База

Ставка

Периоды

Оплата

Имущество

1) среднегодовая

2,2% - предельная

Год

в сроки,

организаций

стоимость имущества-

2% - если н. база

Отчётный:

определенные

объекта

определяется как кад.

По общему

законами

налогообложения

стоимость

правилу –

субъектов

2) кадастровая ст. —

1,6% - ж/д пути

первый квартал,

ТЦ, офисные

0% - в Якутии, Амурской,

полугодие и

Иркутской области для

девять месяцев.

газа

Исходя из када.

стоимости – 1, 2,

3 квартал года.

Игорный

Количество объектов,

в рублях, в диапазоне НК

Месяц

не позднее 20

бизнес

по каждому отдельно

Декларация не

числа месяца за

позднее 20-го

истекшим нал.

числа месяца за

периодом

истекшим нал.

периодом.

Транспортный

мощность двигателя в

устанавливаются

Год

ЮЛ — 1 марта

лошадиных силах

законами субъектов РФ в

Отчётный

ФЛ — 1 декабря

пасп. статическая тяга

зависимости от

период только

реактивного

мощности двиг. или

для ЮЛ — 1,2,3

двигателя

валовой вместимости ТС

квартал

валовая вместимость;

в расчете на базу

единица

Блиц по местным

(капец)

Налог

База

Ставка

Периоды

Оплата

Земельный

кадастровая стоимость

НЕ выше:

Год

Сроки законами

земельных участков,

1) 1,5%

Отчётный

субъекта? хз.

признаваемых объектом

2) 0,3% сельхоз, для

период

налогообложения

ведения личного

только для

хозяйства

ЮЛ — 1,2,3

квартал

Имущество

Исходя из их кадастровой

НЕ выше:

Год

Не позднее 1

ФЛ

стоимости

0,5%

декабря года,

Исходя из

0,1% — жильё, гаражи...

следующего за

инвентаризационной

2% — свыше 300

истекшим

стоимости (если отсутствует

миллионов

налоговым

кад. стоим.)

периодом.

Торговый

1) торговля через объекты

Устанавливается мун обр

Квартал

не позднее 25-го

сбор

стационарной 1) торговой

в рублях за квартал в

числа месяца,

сети, не имеющие торговых

расчете на объект

следующего за

залов;

осуществления торговли

периодом

2) торговля через объект.

или на его площадь.

обложения.

нестац. торг. сети;

3) Т. через объекты

стационарной торг. сети,

имеющ. торг. залы;

4) отпуск тов. со склада