!!!Экзамен зачет учебный год 2026 / Dream_team_NP_Ekzamen-_4 (2)

Эксперимент по внедрению АУСН проводится на территории 4 субъектов Российской Федерации:

Москва;

Московская область;

Калужская область;

Республика Татарстан.

Переход на применение АУСН осуществляется добровольно.

Освобождение от обязанности по уплате (для организаций):

налога на прибыль организаций

налога на имущество организаций (искл: недвижимость, если ее база исчисляется как кадастровая стоимость)

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией

Освобождение от обязанности по уплате (для ИП):

НДФЛ

Налог на имущество ФЛ

НДС, за искл. НДС при ввозе/вывозе товаров

денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов ЮЛ или ИП определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.

1)налогоплательщика через личный кабинет налогоплательщика:

а) о налоговой базе; б) о сумме убытка, полученного за налоговый период, о сумме убытка,

зачтенного в налоговом периоде, и об оставшейся части убытка, переходящей на следующие налоговые периоды; в) о сумме налога, исчисленной по итогам налогового периода;

г) о сумме торгового сбора, на которую налоговым органом уменьшена сумма налога (если применимо); д) о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, с

указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога;

2)уполномоченную кредитную организацию, в отношении которой налогоплательщик дал согласие на представление информации, указанной в пункте 1 части 10 настоящей статьи, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога.

8. Уплата суммы налога производится не позднее 25-го числа месяца,

следующего за налоговым периодом, по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).

В чем смысл? Налогоплательщик АУСН может вести учет доходов и расходов для исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением АУСН, через кредитную организацию. В этом случае необходимо предоставить налоговый орган в

электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченную кредитную организацию согласие:

1.на представление в уполномоченную кредитную организацию информации о сумме налога, подлежащей уплате по итогам истекшего налогового периода, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога. Согласие возможно представить только в отношении одной кредитной организации.

2.на получение уполномоченной кредитной организацией сведений о налогоплательщике АУСН, направленных в налоговые органы в целях применения специального налогового режима.

Уполномоченная кредитная организация должна представить следующие возможности:

подтвердить (скорректировать) информацию о доходах и расходах, подлежащих передаче в налоговый орган для расчета им налога, не позднее 7-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены указанные операции. Если налогоплательщик АУСН не воспользовался правом подтверждения данной информации в установленный срок, то она считается подтвержденной. Налогоплательщик может скорректировать информацию.

обратиться для исправления обнаруженных ошибок в операциях за предыдущие 36 налоговых периодов. Информация о таки корректировках будет направлена в налоговый орган.

Скорректировать информацию о расчетах можно также через личный кабинет налогоплательщика.

ВФНС данные будут поступать в электронном виде с применением:

•контрольно-кассовой техники

•сведений о доходах, полученных от уполномоченной кредитной организации

•а также данных о доходах, переданных налогоплательщиком через личный кабинет налогоплательщика.

НДФЛ за сотрудников организации рассчитывает уполномоченная кредитная организация.

Налогоплательщики, применяющие АУСН, не уплачивают страховые взносы и не представляют в фонды отчетность в отношении работающих у них застрахованных лиц, за исключением лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера и других застрахованных лиц, работающих у страхователя не по трудовому договору.

Налогоплательщики АУСН, если у них есть работники, уплачивают страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в фиксированном размере 2040 рублей в год (по данным 2022 года). Уплата производится ежемесячно в размере 1/12 фиксированного страхового взноса.

Коротко о главном

1.Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — это специальный налоговый режим, разработанный для микропредприятий и малого бизнеса.

2.АУСН снимает с налогоплательщика обязанность сдавать налоговые декларации, отчётность в ПФР и ФСС.

3.Взносы за сотрудников и за ИП на пенсионное, медицинское и соцстрахование платить не нужно.

4.Расчётом налога будет заниматься налоговая служба в автоматическом режиме. Необходимую информацию налоговики получат от обслуживающих банков, самого налогоплательщика и через ККТ.

5.Ставки на АУСН составят 8% с «доходов» и 20% с «доходы минус расходы». Регионы не вправе устанавливать свои ставки.

6.Перейти на новый режим УСН смогут организации и ИП с численностью сотрудников до 5 человек и годовым доходом до 60 млн. руб.

Тут будут дополнительные вопросы, если их ,не дай бог, придется делать в пт.

32. Правовое регулирование уплаты страховых взносов в государственные

внебюджетные фонды

Правовое регулирование:

-Глава 34 НК РФ

Страховые взносы - обязательные индивидуально-возмездные платежи.

Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

Плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1)лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

-организации;

-ИП;

-ФЛ, не являющиеся ИП;

2)индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой

*Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

Объект:

1.Объект обложения страховыми взносами для организаций и ИП - выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования 1) в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых

являются выполнение работ, оказание услуг; 2) по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений;

2.Объект обложения страховыми взносами для ФЛ, не являющиеся ИП - выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам (контрактам) и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг в пользу физических лиц.

3.Объект обложения страховыми взносами для ИП, адвокатов, медиаторов и др. - осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ + доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 НК РФ.

Не признаются объектом обложения страховыми взносами:

-выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности.

-выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства, по трудовым договорам, заключенным с российской организацией для работы

-страховые взносы и выплаты добровольцам (волонтерам)

-выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA

-выплаты, осуществляемые по 31 декабря 2020 года включительно иностранным гражданам и лицам без гражданства UEFA (Union of European Football Associations), дочерними организациями UEFA, Российским футбольным союзом, локальной организационной структурой, коммерческими партнерами UEFA, поставщиками товаров (работ, услуг) UEFA и вещателями

UEFA.

База для исчисления страховых взносов для каждого плательщика определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом.

Не подлежат обложению страховыми взносами для лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

1)государственные пособия;

2)все виды компенсационных выплат

3)суммы единовременной материальной помощи;

Расчетный период - календарный год.

Отчетные периоды - первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Тариф страхового взноса - величина страхового взноса на единицу измерения базы для исчисления страховых взносов.

Размеры тарифов:

1)на обязательное пенсионное страхование:

-в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 22 процента;

-свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 10 процентов;

2)на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 2,9 процента;

-на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан

илиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов), в пределах установленной предельной величины базы по данному виду страхования - 1,8 процента;

3)на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.

Для упрощенной системы налогообложения могут применяться пониженные тарифы.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и порядок возмещения суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

В течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых

взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в

срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам:

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.