!!!Экзамен зачет учебный год 2026 / СНР(таблица)

Элемент

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

Глава 26.1 НК РФ

Упрощенная система налогообложения

Глава 26.2 НК РФ

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Глава 26.3 НК РФ (утратила силу)

Глава 26.2 НК РФ

Ст.346.25.1 НК РФ (утратила силу)

Патентная система налогообложения

Глава 26.5 НК РФ

Специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход"

Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 02.07.2021) "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"

Автоматизированная упрощенная система налогообложения

Федеральный закон от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"

Налогоплательщик

Сельскохозяйственными товаропроизводителями

организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся Сельскохозяйственные товаропроизводители –

перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога

организации и индивидуальные предприниматели

Организации и индивидуальные предприниматели

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом

Индивидуальные предприниматели

физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент

Организации и индивидуальные предприниматели

Объект налогообложения

доходы, определяемые в порядке, установленном

п.1-2 ст.248 НК РФ

Зависит от выбора налогоплательщика:

1) доходы

2) доходы, уменьшенные на величину расходов

Вмененный доход

потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации

доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)

Зависит от выбора налогоплательщика:

1) доходы

2) доходы, уменьшенные на величину расходов

Налоговая ставка

6%

Зависит от выбранного налогоплательщиком объекта налогообложения:

1) Объект налогообложения –6%

Доходы –

2)Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов –15%

15% величины вмененного дохода

6%

4 % – доходы, полученные налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам

6 % – доходы, полученные налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам

Зависит от выбранного налогоплательщиком объекта налогообложения:

1) Объект налогообложения –8%

Доходы –

2)Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов –20%

Налоговая база

денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов

1) Объект налогообложения –

Доходы –

денежное выражение доходов

2)Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов –

денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов

Суммой единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности

по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности

денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения

денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения

1) Объект налогообложения –

Доходы –

денежное выражение доходов

2)Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов –

денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов

Налоговый период

Календарный год

Календарный год

Квартал

Календарный год

Зависит от периода, в течение которого действует патент (1-12 месяцев)

Календарный месяц

Календарный месяц

Отчетный период

Полугодие

Первый квартал

Полугодие

Девять месяцев календарного года

Налоговая декларация

не представляется

Налоговые льготы

Субъекты РФ вправе снижать ставку (0-6%) с учетом определенных показателей:

- вид производимой сельскохозяйственной продукции (работ, услуг)

- размер доходов от реализации произведенной продукции включая продукцию первичной переработки (работ, услуг)

-место ведения предпринимательской деятельности

-средняя численность работников

Снижение налоговой ставки.

Снижение налоговой ставки (7,5-15%)

Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена

2015 - 2016 годов - до 0%

2017 - 2021 годов - до 4%

Налогоплательщики, которые не вправе применять специальный налоговый режим

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

Глава 26.1 НК РФ

Упрощенная система налогообложения

Глава 26.2 НК РФ

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Глава 26.3 НК РФ (утратила силу)

Глава 26.2 НК РФ

Ст.346.25.1 НК РФ (утратила силу)

Патентная система налогообложения

Глава 26.5 НК РФ

Специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход"

Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 02.07.2021) "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"

Автоматизированная упрощенная система налогообложения

Федеральный закон от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"

организации, имеющие филиалы и (или) обособленные подразделения

организации, состоящие на учете в налоговом органе по месту нахождения организации, и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете по месту жительства физического лица, при условии, что такое место нахождения (место жительства) расположено в субъекте Российской Федерации, не участвующем в эксперименте

банки и небанковские кредитные организации

страховщики

негосударственные пенсионные фонды

инвестиционные фонды

профессиональные участники рынка ценных бумаг

ломбарды

микрофинансовые организации

организации и индивидуальные предприниматели, производящие подакцизные товары (за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина, включая российское шампанское, виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства)

организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие добычу и реализацию полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых

организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр

нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой

организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции

организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов

организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 150 миллионов рублей

некоммерческие организации

казенные и бюджетные учреждения

иностранные организации

частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала)

организации и индивидуальные предприниматели, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах

организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества, договора доверительного управления имуществом или концессионного соглашения на территории Российской Федерации

организации и индивидуальные предприниматели, ведущие предпринимательскую деятельность на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров

организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность по совершению сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг

организации и индивидуальные предприниматели, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 60 миллионов рублей

унитарные предприятия, основанные на праве оперативного управления или хозяйственного ведения

организации и индивидуальные предприниматели, привлекающие работников для осуществления работ, указанных в списках соответствующих работ, производств, профессий, должностей, специальностей и учреждений (организаций), утвержденных Правительством Российской Федерации в соответствии с частью 1 статьи 30 и статьей 31 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях"

организации и индивидуальные предприниматели, привлекающие к трудовой деятельности физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации

организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает пять человек

организации и индивидуальные предприниматели, имеющие счета, корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств в кредитной организации, не включенной в реестр уполномоченных кредитных организаций, предусмотренный частью 5 настоящей статьи

организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся источниками выплаты доходов физическим лицам, облагаемых налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 3.1, 5 и 6 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, в порядке, установленном главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации, источниками доходов в натуральной форме, а также доходов физических лиц, полученных в виде материальной выгоды в результате взаимоотношений с указанными организациями и индивидуальными предпринимателями

организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие выплату доходов физическим лицам в наличной форме

крестьянские фермерские хозяйства

лица, применяющие особый порядок уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов в соответствии с пунктом 1 статьи 45.2 Налогового кодекса Российской Федерации