!!!Экзамен зачет учебный год 2026 / Налоговое_правоособенная_часть,_Федеральные_налоги_22_09_2024_Карташов

РФ от 15.09.2008

соответствую-

N 688 "Об утвер-

щий календар-

ждении перечней

ный год, а

кодов

медицин-

также на коэф-

ских товаров, об-

фициент, отра-

лагаемых

нало-

жающий регио-

гом на добавлен-

нальные особен-

ную

стоимость

ности рынка

по

налоговой

труда

ставке

10

про-

См. также ст. 232

центов"

НК РФ

См.

Многосто-

ронняя

конвен-

ция по выполне-

нию мер, относя-

щихся

к

налого-

вым

соглаше-

ниям,

в

целях

противодействия

размыванию

налоговой базы и

выводу прибыли

из-под налогооб-

ложения (Заклю-

чена в г. Париже

24.11.2016)

(94

страны, не полно-

стью

ратифици-

рована на терри-

тории отдельных

стран)

87

соглашений

об

избежание

двойного

нало-

гообложения

(2024).

Действие

поло-

жение 38 согла-

шений в настоя-

щее время при-

остановлено.

См. Указ Прези-

дента

РФ

от

08.08.2023 N 585

"О приостановле-

нии

Российской

Федерацией

дей-

ствия

отдельных

положений

меж-

дународных

до-

говоров

Россий-

ской

Федерации

по

вопросам

налогообложе-

ния"

Налоговая база

Стоимостное

Налоговой ба-

Денежное (стои-

Денежное (стои-

При

заборе

Налоговая база

Налоговой базой

Денежное вы-

измерение реа-

зой для обложе-

мостное)

изме-

мостное) выра-

воды

налоговая

определяется

по налогу при-

ражение

лизации това-

ния

акцизами

рение дохода (по

жение прибыли

база

-

объем

налогоплатель-

знается денеж-

сверхпри-

ров, работ,

являются

каждому

виду

воды,

забран-

щиком самостоя-

ное выражение

были

услуг

объем, количе-

дохода)

ной из водного

тельно

дополнитель-

Порядок опре-

ство,

иные

объекта

за

ного дохода от

деления

4 группы объек-

показатели вво-

налоговый

пе-

Налоговая

база

добычи углево-

налоговой

тов обложения

зимых марки-

риод.

определяется

в

дородного

сы-

базы

различа-

рованных това-

При

использо-

следующем

по-

рья на участке

ется для:

ров в натураль-

вании

аквато-

рядке:

недр, определяе-

-

российских

ном выражении

рии водных объ-

1) налоговая база

мого

в соответ-

организаций

(в штуках, кило-

ектов, за исклю-

определяется как

ствии

со

-иностранных

граммах и тп.).

чением

сплава

стоимость добы-

ст.333.45 НК РФ.

организаций

древесины

в

тых

полезных

Расчетная

вы-

-

участников

плотах и коше-

ископаемых,

ручка

от

реали-

консолидиро-

лях-площадь

рассчитанная

в

зации

углеводо-

ванной группы

предоставлен-

соответствии

со

родного

сырья,

налогопла-

ного

водного

ст.340 НК РФ

добытого

на

тельщиков

пространства.

2) налоговая база

участке

недр,

При

использо-

определяется как

фактические

и

Если

средняя

вании

водных

стоимость добы-

расчетные

рас-

арифметиче-

объектов без за-

тых

полезных

ходы по добыче

ская

величина

бора

воды

для

ископаемых,

углеводородного

прибыли

за

целей

гидро-

рассчитанная

в

сырья на участке

2021

год

и

энергетики-ко-

соответствии

со

недр

учитыва-

прибыли

за

личество

про-

ст.340 НК РФ и

ются в денежной

2022 год оказа-

изведенной за

ст.340.1 НК РФ,

форме.

лась не более 1

налоговый

пе-

при добыче угле-

миллиарда

риод

электро-

водородного

сы-

рублей,

то

энергии.

рья

на

новом

налоговая база

При

использо-

морском

место-

принимается

вании

водных

рождении

угле-

равной нулю

объектов для це-

водородного

сы-

лей сплава дре-

рья

весины в плотах

3) налоговая база

и кошелях - про-

определяется как

изведение

объ-

количество

до-

ема древесины,

бытых полезных

сплавляемой в

ископаемых

в

плотах и коше-

натуральном вы-

лях

за налого-

ражении при до-

вый

период,

быче:

выраженного в

угля;

тысячах

куби-

углеводородного

ческих метров,

сырья;

и

расстояния

многокомпо-

сплава,

выра-

нентных

ком-

женного

в

ки-

плексных

руд,

лометрах,

де-

добываемых

на

ленного на 100.

участках

недр,

расположенных

полностью

или

частично на тер-

ритории Красно-

ярского края.

При добыче угле-

водородного

сы-

рья

на

новом

морском

место-

рождении

угле-

водородного

сы-

рья

налоговая

база

определя-

ется как его стои-

мость

Количество

до-

бытого

полез-

ного

добытого на но-

вом морском ме-

сторождении уг-

леводородного

сырья –

ст.340.1

НК РФ

Порядок исчис-

Самостоятель-

Самостоятель-

Самостоятель-

Самостоятель-

Налогоплатель-

Сумма

налога

Налог

рассчи-

Самостоя-

ления и уплаты

ный порядок

ный порядок

ный порядок ис-

ный порядок ис-

щик

исчисляет

по добытым по-

тывается как

тельный по-

исчисления

исчисления

числения (ак-

числения

сумму

налога

лезным ископа-

соответствую-

рядок исчис-

Не позднее 25-го

Уплата

акциза

тивные полу-

Исключение:

самостоятельно.

емым, если иное

щая налоговой

ления.

числа

месяца,

при

реализации

ченные доходы).

1)иностранные

Уплата

- по ме-

не

предусмот-

ставке процент-

Налог

упла-

включенного

в

(передаче) нало-

Уплата налога на

организации -

стонахождению

рено,

исчисля-

ная доля нало-

чивается не

налоговый

пе-

гоплательщи-

доходы может

осуществляющие

объекта налого-

ется

как соот-

говой базы.

позднее 28 ян-

риод

(включая

ками

произве-

производится

деятельность на

обложения

в

ветствующая

Налог не может

варя

2024

иностранные

денных ими по-

налоговым аген-

территории РФ

срок не позднее

налоговой

быть

менее

года.

организации,

дакцизных това-

том или же ис-

(не образующие

28-го числа ме-

ставке процент-

суммы

мини-

оказывающие

ров

произво-

точником вы-

представитель-

сяца,

следую-

ная доля нало-

мального налога

услуги

в элек-

дится исходя из

платы дохода

ства)

щего за истек-

говой базы.

Минимальный

тронной форме)

фактической ре-

(пассивно полу-

2) российские ор-

шим

налого-

Сумма

налога,

налог

рассчиты-

ализации

(пере-

ченные доходы).

ганизации, выпла-

вым периодом.

подлежащая

вается как соот-

дачи)

указанных

Налоговые

чивающие

нало-

Сумма

налога

уплате по итогу

ветствующая

товаров за истек-

агенты обязаны

гоплательщикам

исчисляется как

налогового пери-

налоговой ставке

ший

налоговый

перечислять

доходы в виде ди-

произведение

ода,

уплачива-

процентная доля

период не позд-

суммы исчис-

видендов,

а также

налоговой базы

ется

не

позднее

минимальной

нее 25-го числа

ленного и удер-

в виде процентов

и соответствую-

25-го числа ме-

налоговой базы.

месяца, следую-

жанного налога

по

государствен-

щей

ей

налого-

сяца,

следую-

щего

за

истек-

за период с 1-го

ным

и муници-

вой

ставки,

щего

за

истек-

шим

налоговым

по 22-е число те-

пальным

ценным

умноженной

на

шим налоговым

периодом

кущего месяца

бумагам,

подле-

коэффициент

периодом.

Уплата

акциза

не позднее 28-го

жащим налогооб-

(коэффици-

производится не

числа текущего

ложению

енты),

установ-

позднее

25-го

месяца, за пе-

3)

консолидиро-

ленный

(уста-

числа третьего

риод с 23-го

ванная

группа

новленные)

месяца, следую-

числа по по-

налогоплательщи-

ст.333.12

НК

щего

за

истек-

следнее число

ков

РФ.

шим

налоговым

текущего ме-

По

итогам каж-

периодом,

сле-

сяца - не позд-

дого

отчетного

дующими

нало-

нее 5-го числа

(налогового) пе-

гоплательщи-

следующего ме-

риода

ками:

сяца, а за пе-

налогоплатель-

1)

имеющими

риод с 23 по 31

щики

исчисляют

свидетельство

о

декабря - не

сумму авансового

регистрации

позднее послед-

платежа,

исходя

лица,

совершаю-

него рабочего

из ставки налога и

щего операции с

дня текущего

прибыли,

подле-

прямогонным

года.

жащей

налогооб-

бензином,

- при

Уплата:

ложению,

рассчи-

совершении опе-

1)

в

течение

танной нарастаю-

раций с прямо-

налогового

пе-

щим

итогом

с

гонным

бензи-

риода (по об-

начала налогового

ном;

щему правилу);

периода до окон-

2)

имеющими

2)

физиче-

чания

отчетного

свидетельство

о

ские лица, заре-

(налогового) пе-

регистрации

гистрирован-

риода.

лица,

совершаю-

ные

в

установ-

Налог,

подлежа-

щего операции с

ленном действу-

щий уплате по ис-

бензолом, парак-

ющим законода-

течении

налого-

силолом или ор-

тельством

по-

вого

периода,

токсилолом,

-

рядке

и

осу-

уплачивается

не

при совершении

ществляющие

позднее

срока,

операций с бен-

предпринима-

установленного

золом,

тельскую

для

подачи

параксилолом

деятельность

налоговых

декла-

или ортоксило-

без образования

раций за соответ-

лом;

юридического

ствующий

нало-

свидетельство

о

позднее 15 июля

Авансовые

регистрации ор-

года,

следую-

платежи

по

ито-

ганизации,

со-

щего

за истек-

гам отчетного пе-

вершающей опе-

шим налоговым

риода

уплачива-

рации

с этило-

периодом.

ются

не позднее

вым

спиртом,

-

Индивидуальные

срока,

установ-

при совершении

предпринима-

ленного

для

по-

операций с эти-

тели

по

итогам

дачи

налоговых

ловым

спиртом,

первого

квар-

деклараций за со-

признаваемых

тала, полугодия,

ответствующий

объектом

нало-

отчетный период.

девяти

месяцев

гообложения

в

исчисляют сумму

Ежемесячные

соответствии

со

авансовые

пла-

авансовых плате-

ст.182 НК РФ;

тежи,

подлежа-

4) включенными

жей

исходя

из

щие уплате в тече-

ставки

налога,

в Реестр эксплу-

ние отчетного пе-

атантов

граж-

фактически полу-

риода,

уплачива-

данской авиации

ченных

доходов,

ются

в

срок не

Российской

Фе-

профессиональ-

позднее

28-го

дерации и имею-

ных

и

стандарт-

числа

каждого

щими

сертифи-

ных

налоговых

месяца этого от-

кат

(свидетель-

вычетов,

а также

четного периода.

ство)

эксплуа-

с

учетом

ранее

Налогопла-

танта, - при со-

исчисленных

тельщики,

исчис-

вершении опера-

сумм

авансовых

ляющие

ежеме-

ций с авиацион-

платежей.

сячные авансовые

ным керосином;

Для

физических

платежи

по

фак-

5)

имеющими

тически

получен-

лиц-налогопла-

свидетельство

о

ной

прибыли,

регистрации

тельщиков,

чей

уплачивают аван-

лица,

совершаю-

доход

в

течение

совые платежи не

щего

операции

налогового пери-

позднее

28-го

по

переработке

ода превышает 5

числа

месяца,

средних дистил-

млн. рублей (п.4

следующего

за

лятов, - при со-

ст. 228 НК РФ):

месяцем, по ито-

вершении опера-

Если

на

момент

гам

которого

ций

по

перера-

уплаты

налога

в

производится ис-

ботке

средних

бюджет

сумма

числение налога.

дистиллятов;

Налоговый

налога

превы-

При совершении

агент обязан пере-

шает

650

тысяч

операций,

при-

числить

соответ-

рублей,

то

часть

знаваемых

объ-

суммы

налога,

ствующую сумму

ектом налогооб-

превышающая

налога не позднее

ложения в соот-

650

тысяч

руб-

дня,

следующего

ветствии с пп.29-

лей, относящаяся

за днем

выплаты

31ст. 182 НК РФ,

к

части

налого-

(перечисления)

уплата

акциза

вой базы, превы-

денежных средств

производится не

иностранной

ор-

шающей

5

мил-

ганизации

или

позднее

25-го

лионов

рублей,

иного

получения

числа

шестого

уплачивается от-

месяца,

следую-

доходов

ино-

дельно от суммы

щего

за

налого-

налога

в

части,

странной

органи-

вым периодом, в

недостающей

до

зацией.

котором

совер-

650

тысяч

руб-

По доходам, вы-

шены

соответ-

лей, относящейся

плачиваемым

ствующие

опе-

к

части

налого-

налогоплательщи-

рации.

вой

базы

до

5

кам в виде диви-

дендов,

а

также

миллионов

пп.29, 30,31ст.

рублей

включи-

процентов по гос-

182 НК РФ

тельно.

ударственным

и

-

получение

Налогоплатель-

муниципальным

средних дистил-

щики,

уплачива-

ценным

бумагам,

лятов

россий-

ющие

налог

на

налог,

удержан-

ской

организа-

основании

ный при выплате

цией,

имеющей

направленного

дохода,

перечис-

свидетельство о

налоговым

орга-

ляется

в

бюджет

регистрации ор-

ном

налогового

налоговым

аген-

ганизации,

со-

уведомления

об

том,

осуществив-

вершающей опе-

уплате

налога

–

шим выплату,

не

рации

со

сред-

не позднее 1 де-

позднее дня, сле-

ними

дистилля-

кабря года, сле-

дующего за днем

тами,

преду-

дующего

за ис-

выплаты.

смотренное

текшим налого-

Налог с дохо-

- реализация на

вым

периодом

дов

по

государ-

территории Рос-

(п.6 ст. 228 НК

ственным и муни-

сийской Федера-

РФ).

ципальным

цен-

ции

россий-

Виды

налого-

ным бумагам, при

скими организа-

вых

вычетов

обращении

кото-

циями, включен-

(22.09.2024):

рых

предусмот-

ными

в

реестр

1)

Стандарт-

рено

признание

поставщиков

ные