!!!Экзамен зачет учебный год 2026 / Tablitsa_Vidy_nalogov

сырья на участке недр в целях настоящей главы

учитываются в денежной форме.

Налоговый период

Календарный год

Отчетный период

Первый квартал, полугодие и девять месяцев

календарного года

Ставка

50%

Порядок

Налог рассчитывается

как соответствующая

исчисления и

налоговой ставке процентная доля налоговой базы

уплаты

Налог не может быть менее суммы минимального

налога

Минимальный

налог

рассчитывается

как

соответствующая налоговой ставке процентная доля

минимальной налоговой базы

Региональные налоги

Транспортный налог

Вид налога по способу

Прямой

взимания

Вид налога

Смешанный

(налогоплательщик)

Налогоплательщик

Организации

Физические лица

Объект налогообложения

автомобили,

мотоциклы, мотороллеры,

автобусы и

другие самоходные машины и механизмы на

пневматическом и гусеничном ходу, самолеты,

вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера,

снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы,

несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и

воздушные транспортные средства, зарегистрированные

в установленном порядке в соответствии с

законодательством Российской Федерации

Приказ МВД России от 21.12.2019 N 950 "Об

утверждении

Административного

регламента

Министерства внутренних дел Российской Федерации

предоставления государственной услуги по регистрации

транспортных средств"

Приказ Минтранса России от 19.05.2017 N 191 "Об

утверждении

Правил

государственной

регистрации

судов, прав на них и сделок с ними в морских портах и

централизованного учета зарегистрированных судов"

Приказ Минтранса России от 05.12.2013 N 457 (ред. от

07.12.2017) "Об утверждении Административного

регламента

Федерального агентства

воздушного

транспорта предоставления государственной услуги по

государственной регистрации гражданских воздушных

судов и ведению Государственного реестра гражданских

воздушных судов Российской Федерации"

Приказ Министра обороны РФ от 28.11.2002 N 460 (ред.

от 16.03.2009) "Об утверждении Федеральных

авиационных

правил

государственной

регистрации

государственных воздушных судов"

Приказ Минтранса России от 26.09.2001 N 144 (ред. от

02.10.2014) "Об утверждении Правил государственной

регистрации судов"

Кодекс внутреннего водного транспорта Российской

Федерации от 07.03.2001 N 24-ФЗ (ред. от

08.06.2020)(ст.16)

43

Кодекс торгового мореплавания Российской Федерации

от 30.04.1999 N 81-ФЗ (ред. от 13.07.2020)(глава 3)

Воздушный кодекс Российской Федерации от 19.03.1997

N 60-ФЗ

(ред. от 08.06.2020) (ст.33)

До 31.12.2020 – Правила государственной регистрации

тракторов, самоходных дорожно-строительных и иных

машин и прицепов к ним органами государственного

надзора за техническим состоянием самоходных машин

и других

видов техники

в Российской Федерации

(гостехнадзора) (утв. Минсельхозпродом России

16.01.1995) (ред. от 26.06.2014)

Налоговая база

1) в отношении транспортных средств, имеющих

двигатели (за исключением транспортных средств,

указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как

мощность двигателя транспортного средства в

лошадиных силах;

1.1) в отношении воздушных транспортных средств,

для которых определяется тяга реактивного двигателя, -

как паспортная статическая тяга реактивного двигателя

(суммарная паспортная статическая тяга всех

реактивных двигателей) воздушного транспортного

средства на взлетном режиме в земных условиях в

килограммах силы;

2)

в

отношении

водных

несамоходных

(буксируемых) транспортных средств, для которых

определяется валовая вместимость, - как валовая

вместимость;

3) в отношении водных и воздушных транспортных

средств, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 настоящего

пункта, - как единица транспортного средства.

Налоговый период

Календарный год

Отчетный период

Для налогоплательщиков-организаций – первый квартал,

второй квартал, третий квартал.

Налоговые декларации по налогу представляются

налогоплательщиками-организациями не позднее 1

февраля года, следующего за истекшим налоговым

периодом.

Декларация

До 31.12.2020 –Приказ ФНС России от 05.12.2016 N

ММВ-7-21/668@ (ред. от 26.11.2018) "Об утверждении

формы и формата представления налоговой декларации

по транспортному налогу в электронной форме и

порядка ее заполнения"

44

С 1.01.2021 – Приказ ФНС России от 04.09.2019 N ММВ-

7-21/440@

"О признании утратившими силу некоторых приказов

Федеральной налоговой службы в связи с отменой

обязанности представления налоговых деклараций по

транспортному налогу и по земельному налогу"

Ставка

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов

Российской Федерации соответственно в зависимости от

мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или

валовой вместимости транспортного средства в расчете

на одну лошадиную силу мощности двигателя

транспортного средства, один килограмм силы тяги

реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну

единицу валовой вместимости транспортного средства

или одну единицу транспортного средства

Порядок исчисления и уплаты

Налогоплательщики-организации исчисляют

сумму

налога и сумму авансового платежа по налогу

самостоятельно.

Сумма

налога,

подлежащая

уплате

налогоплательщиками

-

физическими

лицами,

исчисляется налоговыми органами на основании

сведений, которые представляются в налоговые органы

органами (организациями, должностными лицами),

осуществляющими

государственную регистрацию

транспортных средств на территории Российской

Федерации.

Налог на игорный бизнес

Вид налога по

Прямой

способу взимания

Вид налога

Организации

(налогоплательщик)

Налогоплательщик

Организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность

в сфере игорного бизнеса.

Объект

1) игровой стол;

налогообложения

2)

игровой автомат;

3)

поцессинговый центр букмекерской конторы;

4)

поцессинговый центр тотализатора;

5)

поцессинговый центр интерактивных ставок тотализатора;

6)

поцессинговый центр интерактивных ставок букмекерской

конторы;

7)

пункт приема ставок тотализатора;

8)

пункт приема ставок букмекерской конторы.

Налоговая база

Общее количество соответствующих объектов налогообложения.

Налоговый период

Календарный месяц

Отчетный период

Декларация

Налоговая декларация за истекший налоговый период

представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту

регистрации объектов налогообложения, если иное не предусмотрено

настоящим пунктом, не позднее 20-го числа месяца, следующего за

истекшим налоговым периодом.

Приказ ФНС России от 28.12.2011 N ММВ-7-3/985@ (ред. от

17.04.2017) "Об утверждении формы налоговой декларации по

налогу на игорный бизнес, порядка ее заполнения, а также формата

представления налоговой декларации по налогу на игорный бизнес в

электронном виде"

Ставка

1) за один игровой стол - от 50 000 до 250 000 рублей;

2)

за один игровой автомат - от 3 000 до 15 000 рублей;

3) за один процессинговый центр букмекерской конторы - от 50 000

до 250 000 рублей;

4) за один процессинговый центр тотализатора - от 50 000 до 250 000

рублей;

5) за один процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора

- от 2 500 000 до 3 000 000 рублей;

6)

за один процессинговый центр интерактивных ставок

букмекерской конторы - от 2 500 000 до 3 000 000 рублей;

7)

за один пункт приема ставок тотализатора - от 10 000 до 14 000

рублей;

8)

за один пункт приема ставок букмекерской конторы - от 10 000 до

14 000 рублей.

46

Порядок

Сумма налога исчисляется налогоплательщиком самостоятельно как

исчисления и

произведение налоговой базы, установленной по каждому объекту

уплаты

налогообложения, и ставки налога, установленной для каждого

объекта налогообложения, начиная с даты выдачи налоговым

органом свидетельства о регистрации объекта (объектов)

налогообложения.

Налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода ,

уплачивается налогоплательщиком в бюджет по месту регистрации в

налоговом органе объектов налогообложения не позднее срока,

установленного

для

подачи

налоговой

декларации

за

соответствующий налоговый период.

Вид налога по

Прямой

способу взимания

Вид налога

Организации

(налогоплательщик)

Налогоплательщик

Организации, имеющие имущество, признаваемое объектом

налогообложения

Объект

1) недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во

налогообложения

временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное

управление, внесенное в совместную деятельность или полученное

по концессионному соглашению), учитываемое на балансе

организации в качестве объектов основных средств в порядке,

установленном для ведения бухгалтерского учета, в случае, если

налоговая база в отношении такого имущества определяется в

соответствии с п.1 ст. 375 НК РФ, если иное не предусмотрено ст.

378,378.1 НК РФ.

2) недвижимое имущество, находящееся на территории

Российской Федерации и принадлежащее организациям на праве

собственности или праве хозяйственного ведения, а также

полученное по концессионному соглашению, в случае, если

налоговая база в отношении такого имущества определяется в

соответствии с п. 2 ст. 375 НК РФ, если иное не предусмотрено ст.

378,378.1 НК РФ.

Налоговая база

Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом

налогообложения.

Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом

налогообложения, за налоговый период определяется как частное

от деления суммы, полученной в результате сложения величин

остаточной стоимости имущества (без учета имущества, налоговая

база в отношении которого определяется как его кадастровая

стоимость) на 1-е число каждого месяца налогового периода и

последнее число налогового периода, на количество месяцев в

налоговом периоде, увеличенное на единицу.

Кадастровая стоимость имущества в отношении следующих видов

недвижимого

имущества,

признаваемого

объектом

налогообложения:

1) административно-деловые

центры

и торговые

центры

(комплексы) и помещения в них;

2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование

или наименование которых в соответствии со сведениями,

содержащимися

в

Едином

государственном

реестре

недвижимости,

или

документами

технического

учета

(инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает

размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного

питания и бытового

обслуживания либо которые фактически

48

используются для размещения офисов, торговых объектов,

объектов общественного питания и бытового обслуживания;

3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не

осуществляющих деятельности в Российской Федерации через

постоянное представительство, а также объекты недвижимого

имущества иностранных организаций, не относящиеся к

деятельности данных организаций в Российской Федерации через

постоянные представительства;

4) жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты

незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые

дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на

земельных участках, предоставленных для ведения личного

подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или

индивидуального жилищного строительства.

Налоговый период

Календарный год

Отчетный период

По общему правилу – первый квартал, полугодие и девять месяцев

календарного года.

Для налогоплательщиков, исчисляющих налог исходя из

кадастровой стоимости – первый квартал, второй квартал и третий

квартал календарного года.

Уведомление о порядке представления налоговой декларации в

налоговый орган на территории субъекта Российской Федерации

представляется ежегодно до 1 марта года, являющегося налоговым

периодом.

Декларация

Приказ ФНС России от 14.08.2019 N СА-7-21/405@ "Об

утверждении формы и формата представления налоговой

декларации по налогу на имущество организаций в электронной

форме и порядка ее заполнения, а также о признании утратившими

силу приказов Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 N

ММВ-7-21/271@ и от 04.10.2018 N ММВ-7-21/575@"

Ставка

2,2%

Общая

2%

в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в

отношении которых определяется как кадастровая стоимость

1,6%

железнодорожные пути общего пользования и сооружений,

являющиеся их неотъемлемой технологической частью

0%

1)объекты магистральных газопроводов, объектов газодобычи,

объектов производства и хранения гелия

2)объекты, предусмотренные техническими проектами разработки

месторождений полезных ископаемых и иной проектной

49

Порядок

Сумма налога

исчисляется по

итогам налогового

периода как

исчисления и

произведение

соответствующей

налоговой ставки

и налоговой

уплаты

базы, определенной за налоговый период.

Если возникновение права собственности на объекты

недвижимого имущества, указанные в ст.378.2 НК РФ, произошло

до 15-го числа соответствующего месяца включительно или

прекращение указанного права произошло после 15-го числа

соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц

возникновения (прекращения) указанного права.

Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате

налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены

законами субъектов Российской Федерации.