Оглавление

1 билет 2

1.Налоги, сборы, пошлины: признаки, соотношение. 2

2.Налогоплательщики: понятие, права, обязанности. 3

2 билет 4

1.Функции налогов 4

2.Налоговые органы: понятие, права и обязанности. 5

3 билет 5

1.Принципы налогообложения 5

2.Налоговые агенты 6

4 билет 8

1.История налогообложения 8

2.юр. состав налога 9

5 билет 13

1.Теории налогообложения Риккардо и Смита 13

2.Особенности кредитных организаций как субъекта налоговых правоотношений 14

6 билет 15

1.Предмет, метод, место НП. 15

2.Налоговая обязанность. Основания для возникновения, изменения и прекращения налоговой обязанности 16

7 билет 19

1.Источники нп. Законодательство о налогах и сборах 19

2.Субъекты налоговых правоотношений: классификация 20

- 8 билет 22

1.Правоотношения 22

2.Формы и методы налогового контроля 23

9 билет 24

1.соотношение системы налогов и налоговой системы 24

2.налоговое правонарушение 24

10 билет 25

1.Прямые и косвенные налоги 25

2.Налоговые проверки и их виды 26

- 11 билет 27

1.налоговые санкции 27

1. сроки давности привлечения к налоговым правонарушениям 28

- 12 билет 28

1. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. 28

2. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налоговых правонарушений. 31

13 билет 32

1.Обстоятелсьтва, исключающие вину в совершении налогового правонарушения 32

2.сроки и основания их изменения 32

- 14 билет 35

1. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налоговых правонарушений. 35

2. Федеральная налоговая служба: понятие, задачи, функции, полномочия. 35

- 15 билет 36

1. виды правонарушений банка в сфере налогового права, ответственность 36

2. налоговая тайна 37

- 16 билет 38

1. Налоговый контроль как вид финансового контроля и его классификация. 38

2. Анализ основных правонарушений, закрепленных в НК РФ. 40

17 билет 41

1.Налоговые льготы 41

2.Порядок обжалования 42

1 Билет

1.Налоги, сборы, пошлины: признаки, соотношение.

Налог (ст. 8 нк) - нецелевой, безвозмездный, безвозвратный, безусловный и обязательный платеж, вносимый в денежной форме в бюджет соответствующего уровня на основании акта компетентного органа государственной власти. Легальное понятие - обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций, физ лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и МО.

Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и ФЛ, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов гос органами, ОМСУ, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий.

Пошлина - сбор, взимаемый при обращении в гос органы, ОМСУ, иные органы или к должностным лицам за совершение юридически значимых действий.

Неналоги

o Взносы банков в систему страхования вкладов;

o Отчисления на капитальный ремонт жилья;

o Сборы за воспроизведение аудиовизуальных произведений.

Особенности сбора:

1. индивидуально-возмездный характер – обязанность уплатить возникает в связи с совершением юридических действий со стороны органов;

2. платятся разово (особенность торгового сбора – платится систематически);

3. обязательный характер – лицо платит в связи с предоставлением ему публичных услуг.

Зачем же законодатель счел нужным выделить из понятия сбора понятие пошлины? Существует тонкое различие, а именно: сбор — платеж за обладание особым правом (право на осуществление определенной деятельности, лицензия, право пользования объектами животного мира и т.д.); пошлина — плата за совершение в пользу плательщиков юридически значимых действий (государственная регистрация права на недвижимость, совершение нотариальных действий и т.д.)

Признаки сбора: 1) Обязательность. 2) Публичная цель уплаты. 3) Добровольность уплаты (не принудительное изъятие). 4) Имущественный характер. 5) Денежная форма. 6) Индивидуальная возмездность, которая заключается в том, что уплата сбора является одним из условий совершения в интересах именно конкретного плательщика сбора юридически значимых действий.

Признаками государственной пошлины являются обязательность, возмездность (уплата государственной пошлины является одним из условий совершения юридически значимых действий) и поступление в федеральный бюджет (эта пошлина является государственной).

2.Налогоплательщики: понятие, права, обязанности.

Основные виды налогоплательщиков в РФ – это ЮЛ и ФЛ, на которых возложена обязанность по уплате налогов за счет собственных средств в соответствии с налоговым законодательством (ст. 19 НК РФ). При этом налогоплательщики-организации делятся на российские и иностранные, а ФЛ – на имеющих статус индивидуального предпринимателя и не имеющих его.

В целом налогоплательщики и плательщики сборов могут быть классифицированы по следующим основаниям: 1) по характеру субъекта — выделяются ФЛ и организации; 2) по месту преимущественного пребывания и источника получения дохода — на резидентов и нерезидентов; 3) по хозяйственной обособленности — на единые и консолидированные (взаимозависимые лица); 4) по характеру деятельности — на общие и специальные, к которым могут быть отнесены сельхозпроизводители, лица, добывающие полезные ископаемые, и т. п.

Несовершеннолетний становится налогоплательщиком, т. е. у него возникает налоговая обязанность, если ему на праве собственности принадлежит имущество, являющееся объектом обложения каким-либо налогом. В данном случае эта обязанность выполняется не самим несовершеннолетним, недееспособным лицом, а его родителями, усыновителями, представителями.

Правам и обязанностям налогоплательщиков и плательщиков сборов посвящена гл. 3 НК РФ. В соответствии со ст. 21 НК РФ налогоплательщики наделены соответствующими правами.

Законодательство не только закрепляет соответствующие права, но и гарантирует их. Так, в соответствии со ст. 22 НК РФ налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется административная и судебная защита их прав и законных интересов.

За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Налогоплательщики, плательщики сборов и взносов имеют право (п. 1,3 ст. 21 НК РФ):

• получать в своей ИФНС по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, а также получать бланки налоговой отчетности и разъяснения по их заполнению;

• получать разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах от Минфина РФ, от финансовых органов субъектов РФ и МО;

• применять налоговые льготы при наличии на то оснований;

• получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит;

• на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

• на проведение сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, совместной с налоговиками, а также на получение акта сверки;

• представлять свои интересы лично или через представителя;

• представлять контролирующим органам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;

• присутствовать при проведении выездной проверки;

• получать копии акта налоговой проверки, решений налоговиков, а также налоговые уведомления, требования об уплате налогов;

• требовать от должностных лиц контролирующих органов соблюдения налогового законодательства;

• не выполнять неправомерные акты и требования контролирующих органов, не соответствующие законодательству;

• обжаловать акты контролирующих органов и действия / бездействие их должностных лиц;

• на соблюдение и сохранение налоговой тайны;

• на возмещение убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями / бездействием их должностных лиц;

• на участие в рассмотрение материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов.

Теперь о том, что обязаны делать налогоплательщики (п. 1 ст. 23 НК РФ):

• уплачивать налоги;

• встать на учет в налоговых органах, если НК РФ того требует;

• вести учет доходов (расходов) и объектов налогообложения, если НК РФ того требует;

• сдавать в ИФНС по месту учета налоговую отчетность;

• представлять в налоговые органы и их должностным лицам в определенных случаях документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;

• выполнять законные требования налоговиков об устранении нарушений налогового законодательства, не препятствовать законной деятельности налоговиков при исполнении ими служебных обязанностей;

• хранить данные бухгалтерского и налогового учета и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов в течение 4 лет;

• нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

Также организации должны представлять в свою ИФНС годовую бухотчетность после окончания отчетного года (за некоторым исключением), а ИП, нотариусы и адвокаты по запросу налоговиков должны представлять книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ).

Кроме того, все организации и ИП должны сообщать в налоговую по месту учета (п. 2 ст. 23 НК РФ):

• о своем участии в российских организациях (кроме участия в хозяйственных товариществах и ООО), если доля прямого участия превышает 10%;

• обо всех обособленных подразделениях организации, созданных на территории РФ (кроме филиалов и представительств), об изменениях в сведениях о них, а также о подразделениях, через которые прекращается деятельность организации.