32. Арест денежных средств на банковском счете и приостановление операций по счетам как меры по ограничению распоряжения счетом.

+ рамиля

1) АРЕСТ на ДС = приостановление расходных операций по банковскому счету в пределах средств, на которые наложен арест

• Особенности (это вытекает из Информ письма ВАС № 6 1996 г):

- арест как мера по обеспечению иска не мб наложен на сам счет ответчика. Аресту могут быть подвергнуты только ДС, числящиеся на этом счете

- арест средств на счете не может нарушать очередность списания ДС со счета, установленную ст. 855 ГК РФ

- арест ДС мб применен только в отношении тех счетов, с которых впоследствии допустимо производить взыскание

• Регулирование:

1. ФЗ «О банках» - арест мб наложен не иначе как судом и арбитражным судом, судьей, а также по постановлению органов предварительного следствия при наличии судебного решения (ст. 27 ФЗ О банках)

Кредитная организация, Банк России не несут ответственности за ущерб, причиненный в результате наложения ареста или обращения взыскания на ДС и иные ценности их клиентов, за исключением случаев, предусмотренных законом

Конфискация ДС и других ценностей мб произведена на основании вступившего в законную силу приговора суда.

2. Гражданское судопроизводство - Арест можно рассматривать как меру по обеспечению иска или как меру по исполнению решения -> ст. 140 ГПК, ст. 96 АПК, ФЗ «Об исполнительном производстве»

В исполнительном листе, выданном на основании определения суда об обеспечении иска, должна быть указана сумма, в пределах которой применяется арест ДС на банковском счете.

3. Уголовный процесс - допускает возможность ареста имущества, включая ДС, находящиеся на счете в банке, на основании ст. 29; ст. 111; ст. 239 УПК РФ

4. Налоговое законодательство (ст. 77 НК) - арестом имущества в качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога, пеней и штрафов признается действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества.

5. При банкротстве - ст. 63, 81, 94, 126 ФЗ «О банкротстве»

ВЫВОД: арест налагается компетентным органом не на счет, а на остаток средств на банковском счете, который представляет собой имущество владельца счета, находящееся у третьего лица — т. е. в банке.

2) ПРИОСТАНОВЛЕНИЕ операций по счету = прекращение банком всех расходных операций по данному счету, либо в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке

• Особенности:

- не требует обязательного обозначения в акте компетентного органа конкретной суммы, в пределах которой действует указанная мера воздействия.

• Регулирование:

1. ст. 76 НК - Приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных ДС применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа

Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию ДС в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ

2. ФЗ «О противодействии отмыванию доходов» ст. 7, 8 – Росфинмониторинг вправе вынести постановление о приостановлении операций по счетам

Ответственность Банков за невыполнение этих действий:

Частью 2 ст. 17.14 КОАП установлена административная ответственность за неисполнение банком или иной кредитной организацией содержащегося в исполнительном документе требования о взыскании ДС с должника,