3. Правовой режим валютных счетов и вкладов резидентов и нерезидентов

ВАЛЮТНЫЙ СЧЕТ - это банковский счет (или вклад) используемый для ПРОВЕДЕНИЯ по нему ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ в случаях, установленных ФЗ “О валютном регулировании”, и открытый:

• Резидентом или нерезидентом в уполномоченном банке либо

• Резидентом в банке за пределами территории РФ.

! При этом, для признания счета валютным имеет значение не его номинал (может открываться как в рублях, так и в ино. валюте), а распространение на него требований валютного законодательства.

Иными словами, к валютным счетам ОТНОСЯТСЯ: ⋗ Все счета в ино. валюте

⋗ Рублевые счета нерезидентов

Для целей применения ФЗ “О валютном регулировании”:

Резиденты - это: ⋗ Граждане РФ и ино. гр-не, постоянно проживающие на территории РФ на

основании ВНЖ

⋗ Организации, созданные в соответствии с законодательством РФ (в т.ч. проф.

участники внешнеэконом. деятельности), за исключением ино. компаний,

зарегистрированных в соответствии с ФЗ “О м. компаниях”

⋗ Находящиеся за пределами РФ филиалы вышеуказанных организаций

⋗ Дип. представительства, консульства, постоянные представительства РФ в

ино. гос-вах.

⋗ ППО: РФ, субъекты РФ и м. образования

Нерезиденты - это ино. граждане и организации, постоянно зарегистрированные и находящиеся в другой стране. (если в двух словах объединять все, что в законе)

В зависимости от правового положения владельца счета, различают ПРАВОВОЙ РЕЖИМ:

ВАЛЮТНЫХ СЧЕТОВ РЕЗИДЕНТОВ

ВАЛЮТНЫХ СЧЕТОВ НЕРЕЗИДЕНТОВ

Вправе без ограничений открывать в ино. банках и уполномоченных банках счета и вклады в иностранной валюте, если иное не установлено ФЗ ! Однако, должны уведомлять ФНС об открытии/закрытии счетов за рубежом и сдавать отчеты о движении д. средств по ним ежеквартально и ежегодно по установленной форме. Применяется безналичная форма расчетов Через банковские счета в уполномоченных банках (исключение - ст. 14) С помощью электронных средств платежа без открытия б. счета в целях оплаты товаров (работ, услуг) и РИД ! Для ЮЛ и ФЛ одинаково. Расчеты могут осуществляться в любой ино. валюте с проведение при необходимости конверсионных операций вне зависимости от того, в какой валюте был открыт счет

Вправе открывать валютные счета в рублях и ино. валюте только в уполномоченных банках Отсутствие ограничений на перевод ино. валюты и рублей со своих зарубежных счетов на счета в уполномоченных банках и наоборот

ВИДЫ валютных счетов резидентов:

• Текущие, расчетные и транзитные валютные счета, открываемые в ино. валюте в уполномоченных банках

• Счета в рублях и ино. валюте, открываемые в банках за пределами РФ

В настоящее время правовой режим валютных текущих и расчетных счетов, открываемого резидентам уполномоченными банками, максимально ПРИБЛИЖЕН К РЕЖИМУ РУБЛЕВОГО РАСЧЕТНОГО СЧЕТА.

• Резиденты вправе переводить средства на свои счета, открытые в банках в ино. гос-вах, со своих счетов в РФ и ино. гос-вах (ст. 12)

! При первом переводе в банк в ино. гос-ве необходимо предъявить уведомление налогового органа об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления.

• В силу наличия требования о репатриации (ст. 19), зачисление д. средств от нерезидентов на зарубежные счета резидентов допускается только через счет в уполномоченном банке.

! Исключение - ч. 5 и 5.1 ст. 12: 1) переводы на свои счета, 2) начисление % на остаток средств, 3) зачисление возврата налогов

• ЮЛ-резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными в соответствии с ч. 4, 5 и 5.1 ст. 12 на счета, открытые за рубежом, за исключением валютных операций между резидентами.

• ФЛ-резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с использованием средств, зачисленных в соответствии с ч. 4, 5 и 5.1 ст. 12 на счета (во вклады), открытые за рубежом.