2. Понятие, виды и правовой режим валютных операций

Определение “валютной операции” законодатель не даёт. Раскрывает понятие через перечисление юридически значимых действий, отнесённых к валютным операциям. Закрытый перечень.

П. 9 ч.1 ст. 1 ФЗ о валютном регулировании и контроле:

1. приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа; (= сделки между резидентами с валютными ценностями (купля-продажа и иное отчуждение) и их использование в кач-ве средства платежа)

2. приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ЦБ на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ЦБ в качестве средства платежа; (= сделки с валютными ценностями и валютой РФ между резидентами и нерезидентами и использование их в кач-ве средства платежа)

3. приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ЦБ на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ЦБ в качестве средства платежа; (= сделки с валютными ценностями и валюты РФ между нерезидентами и использование их в кач-ве средства платежа)

4. ввоз в РФ и вывоз из РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ЦБ;

5. перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ЦБ со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ; (= перевод ино. валюты, валюты РФ, внешних и внутренних ЦБ со счета открытого в РФ на открытый в ино. гос-ве и наоборот)

6. перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ЦБ со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ; (= перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ЦБ со счета на счет, открытые в РФ)

7. перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет другого резидента, открытый на территории РФ, и со счета резидента, открытого на территории РФ, на счет другого резидента, открытый за пределами территории РФ; (= перевод валюты РФ между резидентами со счета открытого в РФ на открытый в ино. гос-ве и наоборот) → трансграничный перевод валюты между резидентами

8. перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет другого резидента, открытый за пределами территории РФ; (= перевод валюты РФ между резидентами по счетам, открытым за пределами РФ)

9. перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет того же резидента, открытый за пределами территории РФ.

Доктринальное определение валютных операций. Валютные операции - сделки и иные действия, направленные на приобретение или отчуждение, использование в кач-ве средства платежа или ввоз/вывоз, а также иные юридически значимые действия, совершаемые с валютными ценностями, валютой РФ и внутренними ЦБ резидентами и нерезидентами.

Правовой режим валютных операций - установленный законодательством порядок их осуществления, соблюдения которого резидентами и нерезидентами обеспечивается с помощью определённого набора правовых средств.

В зависимости от субъектного состава участников валютных правоотношений можно выделить три группы валютных операций и соответствующие правовые режимы их осуществления.

1. ВО между резидентами и нерезидентами.

Ст. 6 Закона о валютном регулировании осуществляются без ограничений, за исключениями, предусмотренными ст. 11 названного Закона. В ней содержится единственное валютное ограничение, предусматривающее обязанность резидентов и находящихся на территории РФ нерезидентов производить куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, только через уполномоченные банки. Правовой режим валютных операций между резидентами и нерезидентами является общедозволительным.

2. Правовой режим валютных операций между резидентами, напротив, носит общезапретительный характер, так как согласно ст. 9 Закона о валютном регулировании валютные операции между резидентами запрещены, за исключениями, предусмотренными Законом о валютном регулировании. Исключения установлены в подп. «ж» и «з» п. 9 ч. 1 ст. 1, ст. 9, ч. 6 ст. 12 и ч. 2 и 3 ст. 14 Закона о валютном регулировании. Так, физические лица — резиденты вправе:

1) рассчитываться в ино. валюте в магазинах беспошлинной торговли в российских аэропортах

2) покупать товары за ино. валюту в пути следования российских транспортных средств при м. перевозках

3) перевести в течение одного операционного дня из РФ без открытия банковского счета в уполномоченном банке ино. валюту или валюту РФ в сумме, не превышающей в эквиваленте 5 тыс. долл. США.

Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные:

1) с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;

2) с внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определенный срок);

3) с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;

4) с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам в порядке, установленном Федеральным законом от 11 марта 1997 года N 48-ФЗ "О переводном и простом векселе";

5) с куплей-продажей ФЛ наличной и безналичной ино. валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту РФ и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;

6) с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;

7) с иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с законодательством РФ.

Указание Банка России от 28.04.2004 N 1425-У:

Без ограничений осуществляются следующие валютные операции по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет:

1.1. операции, отнесенные к банковским операциям в соответствии с законодательством РФ;

1.2. операции, связанные с исполнением обязательств по выплате иностранной валюты в соответствии с договорами поручительства и договорами залога, исполнение регрессных требований поручителей;

1.3. операции, связанные с приобретением у третьих лиц - уполномоченных банков, а также с уступкой третьим лицам - уполномоченным банкам за иностранную валюту требований исполнения обязательств в денежной форме;

1.4. операции, связанные с расчетами в иностранной валюте по договорам финансовой аренды (договорам лизинга);

1.5. операции с внешними ЦБ;

1.6. операции, связанные с осуществлением платежей в иностранной валюте по операциям с внутренними ЦБ и внешними ЦБ;

1.7. операции, связанные с привлечением денежных средств в иностранной валюте в виде кредитов;

1.8. операции, связанные с доверительным управлением денежными средствами;

1.9. операции, связанные с уплатой комиссионного вознаграждения (оплатой услуг уполномоченного банка) по операциям, указанным в подпунктах 1.1 - 1.8 настоящего Указания.

Нерезиденты:

Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой на территории РФ переводы в рублях и иностранной валюте без открытия банковских счетов, а также осуществлять переводы в рублях и иностранной валюте без открытия банковских счетов с территории РФ и получать на территории РФ переводы в рублях и иностранной валюте без открытия банковских счетов. Иные валютные операции между нерезидентами в рублях на территории РФ осуществляются только через банковские счета (банковские вклады), открытые в уполномоченных банках.

Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ЦБ на территории РФ с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством РФ и законодательством РФ о рынке ЦБ.

В силу ч. 5 ст. 5 Закона о валютном регулировании Банк России, Правительство РФ, а также специально уполномоченные на то Правительством РФ федеральные органы исполнительной власти осуществляют все виды валютных операций, регулируемых названным Федеральным законом, без ограничений.

К числу специально уполномоченных Правительством РФ федеральных органов исполнительной власти, которые осуществляют все виды валютных операций без ограничений, относятся Служба внешней разведки России, Министерство обороны России, Министерство иностранных дел России, Федеральное казначейство и Федеральная служба безопасности России.