Тема 9. Валютные операции уполномоченных банков

1. Основные категории валютного права

Валютное право - совокупность публично-правовых и частноправовых норм, единой целью которых является применение протекционистских мер защиты национальной валютно-денежной системы и национальной экономики государства.

• публичное валютное право;

• частное валютное право.

Доля норм публичного права в указанной выше системе норм значительно превышает долю норм частного права.

ФЗ-173 делится на части

Основными категориями валютного права являются следующие понятия:

• ВАЛЮТА - денежная единица какого-либо государства или группы государств.

• по критерию принадлежности валюты к конкретному государству - национальная и иностранная валюта;

• по критерию формы существования денежной единицы — наличная и безналичная валюта;

• по критерию конвертируемости (способности обмена на иную валюту) - свободно конвертируемая валюта (обмениваются на любые виды валют), валюта ограниченно конвертируемая (обмениваются лишь на некоторые валюты других стран) и неконвертируемая (замкнутая).

ч. 1 ст. 1 ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”:

Валюта рф:

а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

Иностранная валюта:

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

В качестве примера валюты, общей для группы иностранных государств, можно привести евро как единую денежную единицу для стран – участниц Европейского валютного союза, которая была введена ими вместо своих национальных валют с 1 января 1999 г.

• ВНУТРЕННИЕ ЦБ:

• эмиссионные ЦБ, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ и выпуск которых зарегистрирован в РФ;

• иные ЦБ, удостоверяющие право на получение валюты РФ, выпущенные на территории РФ.

• ВНЕШНИЕ ЦБ - ЦБ, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с ФЗ к внутренним ЦБ.

мнение Н. В. Сапожникова: главным критерием отнесения ЦБ к внешним ЦБ является:

• для эмиссионных ЦБ выражение номинала в иностранной валюте (без оговорки о платеже в рублях);

• для неэмиссионных ЦБ — удостоверение ими права на получение валютных ценностей.

Поэтому векселя с вексельной суммой, выраженной в иностранной валюте, следует отнести к категории внутренних ЦБ в случае, если они выданы (составлены) на территории РФ, имеют место платежа на территории РФ и не имеют оговорки эффективного платежа в иностранной валюте.

• ВАЛЮТНЫЕ ЦЕННОСТИ - иностранная валюта и внешние ЦБ.

Валютные правоотношения - урегулированные нормами права общественные отношения, возникающие между участниками валютных операций (ВО) по поводу проведения таких операций, а также между участниками ВО с одной стороны и гос органами и уполномоченными организациями — с другой, в связи с регулированием порядка проведения ВО и контролем за его соблюдением.

Объектами валютных правоотношений - валютные ценности, валюта РФ и внутренние ЦБ:

• валютные ценности являются объектами валютных правоотношений при любых условиях проведения с ними операций;

• валюта РФ и внутренние ЦБ являются объектами только при наличии в субъектном составе участников иностранного элемента (нерезидента) или осуществления трансграничного перемещения таких объектов либо зарубежных рублевых переводов.

Субъектами валютных правоотношений являются резиденты, нерезиденты, органы валютного регулирования, органы валютного контроля и агенты валютного контроля.

Субъектами валютных операций являются только резиденты и нерезиденты.

• РЕЗИДЕНТЫ: п. 6 ст. 1 ФЗ

• ФЛ, являющиеся гражданами РФ;

• постоянно проживающие в РФ на основании ВНЖ, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;

• ЮЛ, созданные в соответствии с законодательством РФ (в том числе проф участники внешнеэкономической деятельности, включенные в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, утвержденный в порядке, установленном Правительством по согласованию с ЦБ РФ), за исключением иностранных ЮЛ, зарегистрированных в соответствии с ФЗ "О международных компаниях";

• находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в предыдущем пункте;

• дип представительства, консульские учреждения РФ, постоянные представительства при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иные официальные представительства РФ и представительства ФОИВ, находящиеся за пределами территории РФ;

• РФ, субъекты РФ, МО, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим ФЗ и принятыми в соответствии с ним иными НПА.

• НЕРЕЗИДЕНТЫ:

• ФЛ, не являющиеся резидентами;

• ЮЛ, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;

• организации, не являющиеся ЮЛ, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;

• аккредитованные в РФ дип представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

• межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ;

• находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов;

• иностранные ЮЛ, зарегистрированные в соответствии с ФЗ "О международных компаниях";

• иные лица, не относящиеся к резидентам.

Арбитражная практика исходит из того, что статус ИП в данном случае будет совпадать со статусом ФЛ (а не ЮЛ). Главным критерием отнесения ИП к резидентам или нерезидентам должно являться место приобретения ими статуса ИП, т. е. место (страна) выдачи свидетельства о государственной регистрации в таком качестве.

• ОРГАНЫ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ - ЦБ РФ и Правительство РФ (ст. 5 ФЗ) - издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.

• ОРГАНЫ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ - ЦБ РФ, ФОИВ (ФНС и Ф таможенная С), уполномоченные Правительством РФ.

• АГЕНТЫ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ - уполномоченные банки и не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ЦБ, а также гос корпорация развития "ВЭБ.РФ".

• Уполномоченные банки - КО, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий ЦБ РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте => имеют двойственный статус:

1. С одной стороны, это обычная КО, осуществляющая на основании лицензии Банка России валютные операции в целях извлечения прибыли.

2. С другой стороны, уполномоченные банки как агенты валютного контроля обладают рядом административных полномочий.

Основное отличие органов валютного контроля от агентов валютного контроля состоит в том, что первые обладают более широкими полномочиями.

Общими для органов валютного контроля и агентов валютного контроля полномочиями являются:

• проведение проверок соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

• проведение проверок полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

• направление запросов и получение документов и информации, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.