5. Резервные требования в банковской деятельности

Обязательные резервные требования (сайт ЦБ)

Обязательные резервы – доля привлеченных средств кредитных организаций, которую они обязаны хранить на счетах в ЦБ и которую использует ЦБ РФ как средство контроля за объемом банковских депозитов и совокупной денежной массы.

Нормативы обязательных резервов (резервные требования) – инструмент денежно-кредитной политики и устанавливаются ЦБ в целях регулирования общей ликвидности банковской системы РФ (ст. 35 ФЗ “О ЦБ РФ”).

В соответствии со ст. 25 ФЗ «О банках и банковской деятельности» кредитная организация обязана выполнять обязательные резервные требования → обязанность возникает со дня получения лицензии на осуществление банковских операций и прекращается с отзывом (аннулированием) у кредитной организации данной лицензии.

Депонирование обязательных резервов в ЦБ осуществляется в соответствии с Положением Банка России от 01.12.2015 N 507-П (действ. до 01.04.2022) «Об обязательных резервах кредитных организаций» → c 01.04.2022 Положение Банка России от 11.01.2021 N 753-П "Об обязательных резервах кредитных организаций".

Отчисления в обязательные резервы должны производиться кредитными организациями от всех видов привлеченных ими средств: депозитов // средств на банковских счетах клиентуры // денег, полученных от реализации ЦБ банка (облигаций, векселей) // средств, находящихся в незавершенных расчетах, и пр.

ст. 38 ФЗ “О ЦБ РФ” → нормативы обязательных резервов не могут превышать 20 % обязательств кредитной организации и могут быть дифференцированными для банков с универсальной лицензией, банков с базовой лицензией и небанковских кредитных организаций.

Способы депонирования обязательных резервов в ЦБ ДС в валюте РФ:

• путем их перевода на счет для хранения обязательных резервов, открытый в ЦБ независимо от вида валюты резервируемых обязательств, в безналичном порядке;

• путем выполнения обязанности по усреднению обязательных резервов, то есть поддержания усредненной величины обязательных резервов на корреспондентском счете и корреспондентском субсчете (корреспондентских субсчетах), открытых в ЦБ в валюте РФ.

В случае недовзноса в обязательные резервы, ЦБ вправе списать без распоряжения кредитной организации с ее корреспондентского счета в Банке России сумму недовнесенных средств.

Резервы на возможные потери – Положение Банка России от 23.10.2017 N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери"

Возможные потери – риск появления убытков по причине возникновения одного или нескольких следующих обстоятельств:

• обесценение (снижение стоимости) активов кредитной организации;

• увеличение объема обязательств или расходов кредитной организации по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете;

• неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств контрагентом кредитной организации по заключенным сделкам (совершенным операциям) или вследствие неисполнения обязательств лицом,

• надлежащее исполнение обязательств которого обеспечивается принятым на себя кредитной организацией обязательством.

Резерв создается по тем балансовым активам, по которым существует повышенный риск появления потерь, например, по срочным сделкам.

• Оценка финансового положения контрагента на основании профессионального суждения с учетом ряда факторов, таких как степень информированности кредитной организации о характере проводимой сделки; вероятность неисполнения контрагентом обязательства по задолженности, возникающей в результате исполнения кредитной организацией своего обязательства и т. п.

Резерв на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности – Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности"

Резерв формируется при обесценении кредита (ссуды), т.е. при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств по кредитному договору, либо вследствие реальной угрозы такого неисполнения.

• в валюте РФ независимо от валюты ссуды,

• в пределах основного долга (балансовой стоимости ссуды). В сумму основного долга НЕ включаются обусловленные законом, обычаями делового оборота или договором платежи в виде процентов за пользование ссудой, комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу кредитной организации, вытекающие из договора, на основании которого предоставлена ссуда.

Кредитная организация определяет расчетную величину резерва, отражающую величину потерь кредитной организации.

Ссуда классифицируется в одну из категорий качества в зависимости от финансового положения заемщика и обеспечения выдаваемого кредита.

В случае признания задолженности по ссуде безнадежной, кредитная организация вправе произвести списание безнадежной задолженности за счет сформированного резерва.

Указание Банка России от 22.06.2005 N 1584-У "О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон"