Еще учебники и доп литра / Учебник Шихвердиев. Экономическая культура

2.Домбровская Е. Н. Государственное предпринимательство: роль в экономике и финансовой системе России// Экономики и управление, 2015. № 1. С. 84‒91.

3.Борисов Е. Ф. Экономика : учебник и практикум / Е. Ф. Борисов. – 7-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2019. – 383 с. – (Авторский учебник). – ISBN 978-5-9916-5036-6. – Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. – URL: https://urait.ru/bcode/431115

4.Куликова А. Н. Экономическая теория : в трех частях : электронное учебнометодическое пособие для бакалавров. Сыктывкар: Издательство СГУ, 2012.

5.Большая российская энциклопедия //bigenc.ru

6.Николаев Д. А., Фешина С. С. Предпринимательские риски в российской экономике. М.: Издательство Финансового университета при Правительстве РФ, 2021.

7.Гетман Б. Н., Ненахова Е. А. и др. Коммерциализация инновационной деятельности и сущность инновационного предпринимательства // Вестник ДГТУ. 2011. № 5. С. 758–767.

8. Современное развитие предпринимательства : [сайт]. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sovremennyerazvitiya -predprinimatelstva

9.Абашев А. О. Налоги и налогообложение в России : учеб. пособие : Хабаровск. Издательство ТГУ, 2020 – 119 с.

5.Основные виды личных доходов

Втеме 2 мы подробно рассмотрели сущность и виды доходов в современной смешанной экономике. Но рациональным, экономически и финансово грамотным гражданам необходимо уметь применять теоретические знания к собственным финансовым планам и решениям.

Прежде всего, это относится к выбору источников средств к существованию. Поэтому необходимо рассмотреть источники личных доходов, их виды

имеханизмы получения с учетом российских реалий.

Доход представляет собой совокупность получаемых индивидом (домохозяйством) средств, как в денежной, так и в натуральной форме, и доходы могут поступать из различных источников. Основных источники легальных доходов:

–- доходы от хозяйственной деятельности;

–- доходы от активов (имущества);

–- доходы социальные (трансфертные).

1. В первую категорию доходов по источнику попадают все поступления, которые человек зарабатывает в результате трудовой деятельности (по найму или за счет самозанятости). К данной категории относятся следующие виды доходов:

–заработная плата по основному месту работы;

–заработная плата по дополнительному месту работы;

–оплата за сверхурочные, премии, бонусы и т. д.;

–чистый доход самозанятых, индивидуальных предпринимателей [1].

61

Согласно статье 129 Трудового Кодекса России заработная плата (оплата труда работника) – это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты). Официальная заработная плата – это установленное легальным соглашением сторон систематическое или единовременное вознаграждение сотрудника за выполняемую работу по трудовому договору (индивидуальному или коллективному).

Данное определение не во всем представляется корректным и нуждается в пояснениях, прежде всего вознаграждение (или награда) подразумевает совершение чего-то экстраординарного (подвига), что можно применить к тяжелому или опасному труду рабочих (но для компенсации этой тяжести и риска существуют специальные надбавки), но не соответствует деятельности большинства современных офисных служащих. Кроме того, данное определение не отражает сущность сдельной формы заработной платы, которая прямо зависит не от количества работы, а от количества произведенной работником продукции (оказанных услуг) необходимого качества. Поэтому, кроме правового, нужно рас-

смотреть экономические и бухгалтерские ее определения:

прокатная цена (плата) за право временного пользования трудовым ресурсом (человеческим капиталом) работника,

выраженная в денежной форме часть совокупного общественного продукта, поступающая в личное потребление трудящихся в соответствии с количеством и качеством затраченного труда,

часть затрат на производство и реализацию продукции, направляемая на оплату труда работников предприятия [5].

К. Маркс определял заработную плату как превращенную форму стоимости товара «рабочая сила», под которой он понимал способность к труду, а величина стоимости этого товара определялась стоимостью потребительских товаров, необходимых для воспроизводства работника и его иждивенцев [3].

Минимальная заработная плата – официально устанавливаемый государством минимальный уровень оплаты труда на предприятиях любой формы собственности в виде наименьшей месячной ставки или почасовой оплаты. Применяется преимущественно в расчетных целях (для установления размеров штрафов, сборов) и в российских условиях и размерах фактически не выполняет воспроизводственную функцию.

62

Существует две основных формы заработной платы – сдельная и повременная, на них базируются сложные системы оплаты труда разных категорий работников.

Исторически первой формой была сдельная – ее величина за период определялась как произведение количества произведенной продукции на сдельную расценку (часть рыночной цены продукции, которую платил работодатель за каждую единицу продукции надлежащего качества). Это простая форма имеет большую стимулирующую функцию, но не гарантирует получение даже прожиточного минимума, применяется преимущественно в материальном производстве, при оплате физического труда временных сельскохозяйственных работников, грузчиков, в строительстве, для оплаты труда основных рабочих в промышленности, при самозанятости. Но далеко не у каждого работника можно выделить его индивидуальный вклад в совокупный результат организации. Поэтому существуют бригадные и аккордные формы сдельной заработной платы, а у работников преимущественно умственного труда преобладают различные формы повременной оплаты их услуг – которая определяется за период как произведение часовой ставки заработной платы на количество отработанных часов. Недостатком повременной оплаты трудовой деятельности является недостаточное стимулирование ее интенсивности (возможность отлынивания) и большие издержки внутреннего контроля за трудовыми процессами [4].

2. Ко второй категории относятся пассивные доходы – поступления, которые человек получает фактически без какой-либо активной хозяйственной деятельности, применения собственной рабочей силы. К данной категории дохода относятся:

–доход от сдачи в аренду недвижимости (арендная плата);

–доход от бизнеса (прибыль, чистый доход);

–доход от инвестиций на фондовом рынке (проценты, дивиденды, курсовая разница);

–доход (процентный) от депозитов;

–доход от интеллектуальной собственности (патентные платежи, авторское вознаграждение, частные лицензионные платежи).

Рациональный индивид стремится к росту данной доли доходов, так как она позволяет снизить риск потери трудоспособности, работы и трудового дохода, обеспечивая ему доход вне зависимости от его способности к труду и благосостояния организации – работодателя. Именно жизнь на доход от активов и называется обретением финансовой независимости. Но чтобы достичь этой независимости, необходимо часть текущего дохода откладывать с целью приобретения реальных или финансовых активов, т. е. делать сбережения [1].

Сбережения – часть располагаемого дохода, которая не тратится на предме-

ты и услуги текущего потребления. Они могут быть добровольными и вынуж-

63

денными (обязательные страховые выплаты в государственные внебюджетные фонды, ОСАГО, КАСКО и т.п.). Страхование – это деятельность, направленная на создание резервных денежных фондов с целью снижения рисков потери ценностей – будущих доходов или активов, их приносящих, в т. ч. человеческого капитала. Страховать эти риски можно самостоятельно, делая личные сбережения (самострахование), или купить на них страховой полис у специализированной финансовой организации (страховой компании, Сбере).

Располагаемый доход – это та часть общего дохода субъекта, которую он может свободно тратить по своему усмотрению (распоряжаться). Располагать свободно можно только той частью своего дохода, который остается после обязательных выплат, к ним относятся прямые налоги на физических лиц, алименты, выплаты в связи с причинением ущерба здоровью и имуществу третьим лицам по решению суда, выплаты по кредитам. Иногда к таким выплатам относят транспортные расходы и коммунальные платежи.

Таким образом, для правильного финансового планирования нужно понимать, что, во-первых, с большинства видов доходов необходимо заплатить налог, во-вторых, часть уплаченных налогов можно вернуть. Уплата налогов является обязанностью всех граждан и предприятий, которые ведут деятельность на территории страны, функции по начислению и сбору налоговых поступлений сбор налогов закреплены за Федеральной налоговой службой РФ. Полный перечень налогов определен в Налоговом кодексе Российской Федерации (НК РФ). По способу взимания налоги бывают прямые и косвенные. Прямой налог означает, что он взимается с дохода или имущества налогоплательщика и уплачивается им за счет своих доходов. Косвенный же налог рассматривается как установление надбавки к цене товаров и услуг, которая уплачивается конечным покупателем, в российской налоговой системе к косвенным налогам относятся НДС, акцизы, налог на имущество юридический лиц, единый социальный налог, НДПИ. Каждый из уровней бюджетной систем России ответственен за определенные виды расходов и сбор налогов на федеральном, региональном и местном уровне. Законодательство в области налогообложения постоянно изменяется в части ставок, льгот и видов налогов. Именно поэтому необходимо знание принципов применяемой налоговой системы, которое полезно в целях эффективного управления своим личным бюджетом.

Как и в большинстве стран мира, в России граждане платят два типа прямых налогов – налоги с доходов и налоги с имущества. Налог на личные доходы физических лиц (НДФЛ), или подоходный налог. С 2001 до 2020 года в России применялась плоская шкала подоходного налогообложения, то есть ставка налога не меняется в зависимости от размера дохода гражданина, размер ставки зависел только от вида дохода. Основная ставка НДФЛ в России составляет 13 %, по ней облагается большинство первичных доходов: заработная плата,

64

доходы от аренды недвижимости, проценты на вклады и многие другие виды поступлений. Но с 2022 года граждане, получающие доходы свыше 5 млн руб. в год, будут платить в бюджет 15 % от начисленного дохода. Иногда к доходам российских граждан применяется ставка 9 % – налог на дивиденды, в 35 %, ею облагаются, например, доходы от выигрышей. Налоги на имущество физических лиц ‒ объектом их налогообложения являются такие принадлежащие людям активы, как жилье, земля и транспортные средства. Имущественные налоги

вРоссии уплачиваются раз в год на основании платежного извещения, направляемого гражданину налоговым органом. Но главное, на что надо обращать внимание при планировании и расчете этих налогов, ‒ это корректное определение стоимости имущества, потому что ставки налогов, как правило, устанавливаются в процентах от его стоимости (за исключением земли). Кроме того, существует разница в этих ставках в зависимости от вида жилья и транспортного средства (налог на роскошь), того, единственное жилье или нет и др. Пенсионеры имеют льготы по уплате этого вида налогов.

Сцелью снижения выплат подоходного налога можно применить право на налоговый вычет. Налоговый вычет ‒ это сумма, которая уменьшает размер начисленного дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается НДФЛ или возврат части ранее уплаченного подоходного налога,

всвязи с покупкой жилья, расходами на лечение и обучение [1].

Сбережение части текущего располагаемого дохода позволяет приобрести активы, которые могут давать пассивный доход и страховать от падения активного дохода в будущем. Возвратные вложения денежных средств в активы, которые могут приносить выгоды в течение длительного периода, называются инвестициями. Нельзя рассчитывать на получение любых доходов в будущем, не инвестируя (то есть отказываясь от удовлетворения части текущих потребностей) сейчас – в собственное образование, здоровье, в ценные бумаги, в собственное дело, в недвижимость и т. п.

3. В третью часть доходов (социальные) входят: государственные – стипендии, пособия, различные пенсии, натуральные и денежные льготы, налоговые вычеты и т. д. Для их получения необходимо подтвердить в соответствующей государственной социальной службе (занятости, ПФР, соцзащиты и др.) свое право на получение данных выплат, эти доходы, как правило, не облагаются подоходным налогом. Можно назвать социальными и доходы, получаемые в виде помощи от родственников или негосударственных благотворительных организаций, частные стипендии и гранты, корпоративные пенсии или пенсии, получаемые из негосударственных пенсионных фондов. Данная категория доходов тоже мало связана с текущей активной экономической деятельностью человека, но доля данной категории доходов в российских условиях не

65

слишком значительна, чтобы большинству можно было существовать только на эти доходы.

Классификация личных доходов на постоянные, временные и случайные позволяет объективнее оценивать свои текущие и перспективные финансовые возможности. Вероятность получения постоянных доходов по величине и дате поступления очень высока (заработная плата в госучреждении, пенсии, стипендии). Временные доходы также достаточно стабильны и предсказуемы, но при этом известны сроки и условия прекращения их поступлений (проценты по срочному банковскому вкладу, пособия по уходу за ребенком, арендная плата при сдаче квартиры на определенный срок). Постоянные и временные доходы должны учитываться при планировании личного бюджета, в отличие от случайных доходов, вероятность получения которых невелика (выигрыши в лотерею, наследство и подарки от родственников, доход от рисковых инвестиций) [1].

Таким образом, можно сделать общие выводы о путях и механизмах полу-

чения легальных доходов:

–необходимо объективно оценить свою ресурсную обеспеченность – способность к трудовой и предпринимательской деятельности, здоровье, уровень образования, опыт, связи; размер имущественной обеспеченности – совокупность активов (материальных, финансовых) в собственности, которые потенциально могут принести пассивные доходы;

–далее следует искать оптимальные направления применения этих материальных и человеческих ресурсов, выявить возможные альтернативы и оценить их результативность с точки зрения величины, вероятности и условий получения дохода, для этого нужно собрать и проанализировать достаточно много информации (о потенциальных работодателях, арендаторах, заемщиках, налогах и т. п). Чтобы снизить издержки поиска информации, нужно привлекать интер- нет-платформы, консалтинговые и посреднические услуги, в том числе такие элементы информационной инфраструктуры, как «Мои документы», сайт Госуслуг, Консультант+, сайты риэлтерских агентств, банков и другие;

–после выбора контрагента и переговоров необходимо заключение макси-

мально полного и документального контракта, каждое положение которого необходимо внимательно изучить перед подписанием, это дает правовые гарантии в случае нарушений своих обязательств со стороны контрагента;

–не следует пренебрегать возможностью получения трансфертных доходов

иналоговых вычетов, для этого необходимо иметь правовую информацию о формах и субъектах социальной поддержки и защиты населения, в случае возникновения права на какую-то форму социального дохода, необходимо предоставить соответствующие документы в МФЦ «Мои документы», Службу социальной защиты, ПФРФ, Федеральную службу занятости и другие учреждения;

66

–необходимо планировать и учитывать все виды поступлений и их будущие изменения, откладывать в сбережения не менее 10 % текущего дохода не только с целью получения процентных доходов в будущем, но и на случай возникновения проблем с получением доходов в будущем;

–нужно понимать, что денежные доходы не конечная цель, а средство удовлетворения потребностей, а для этого их еще нужно научиться оптимально тратить.

Вопросы для самоконтроля:

1.Какие из перечисленных доходов имеют наибольшее значение в современной экономике (наибольшую долю в национальном доходе)?

2.С какими целями и в каких формах делают сбережения индивиды, фирмы, правительство?

3.Какие риски несет уклонение от уплаты личных налогов?

4.Какие доходы можно назвать «легкими», а какие «трудными»?

5.Почему необходимо стремиться к оформлению официальных сделок по привлечению своих ресурсов в чужое пользование?

6.Почему в России принято говорить, что нельзя давать в долг друзьям?

Рекомендуемая литература к теме 5:

1.Экономическая культура и финансовая грамотность : электронное учебнометодическое пособие для студентов / составители: Е. П. Севастьянова, Н. Н. Кузьмина, Н. В. Маслова, Т. В. Мельниченко. – Красноярск : Издательство Сибирского федерального университета, 2019.

2.Курс экономической теории /под ред. М. Н. Чепурина, Е. А. Киселевой. – Ки-

ров, 2019.

3.Борисов Е. Ф. Экономика : учебник и практикум / Е. Ф. Борисов. ‒ 7-е изд., перераб. и доп. ‒ Москва : Издательство Юрайт, 2019. ‒ 383 с. ‒ (Авторский учебник). ‒ ISBN 978-5-9916-5036-6. ‒ Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт

[сайт]. ‒ URL: https://urait.ru/bcode/431115

4.Куликова А. Н. Экономическая теория : в трех частях : электронное учебнометодическое пособие для бакалавров. Сыктывкар: Издательство СГУ, 2012.

5.Большая российская энциклопедия //bigenc.ru

67

Часть 2. Финансовая грамотность

6. Основные финансовые организации и инструменты, используемые для управления личными финансами

Банк и банковская система

Историческое развитие банковской деятельности Российского государства было самобытным. Среди русских развитых городов по хозяйственному развитию выделялись Новгород и Псков. Именно в этих городах впервые появилась информация об акциях, векселях, кредитных операциях, с которой знакомили своих русских коллег иностранные купцы, приезжавшие сюда в рамках торговой деятельности. Однако экономические инструменты государственного регулирования экономики использовались на этих территориях только в сделках с иностранцами.

В начале XVIII в. под руководством Петра I Великого происходили преобразования хозяйственной и экономической жизни общества. В 1724 г был создан первый кредитный институт страны – Монетная контора. В 1729 г. Монетной конторой выдавались мелкие кредиты под залог изделий из золота и серебра. В 1733 г. императрицей Анна Иоанновной издан Указ «О правилах займа денег из Монетной конторы», согласно которому произошло расширение кредитных операций, проводимых Монетной конторой, данный период считается периодом работы первого российского банка, клиентами которого были придворные, высшие сановники государства.

Характеристика банковской деятельности России XVIII в. говорит о том, что действовавшие в тот период банки были неэффективны и завершали период своего существования с огромными убытками (рис. 1).

Банковская система – это совокупность банков и небанковских кредитных организаций, функционирующих в экономике в рамках единого финансовокредитного и правового механизма. В соответствии со ст. 2 Закона «О банках и банковской деятельности» [2], российская банковская система включает в себя Центральный банк РФ (Банк России), кредитные организации, а также представительства иностранных банков (рис. 2).

Необходимо разграничивать банковскую и кредитную системы, поскольку кредитная система ‒ совокупность кредитных отношений, форм и методов кредитования, практически реализуемых в повседневной деятельности финансовокредитными институтами, а банковская система ‒ набор институциональных компонентов, включаемых в состав кредитной системы [3]. Таким образом, банковская система всего лишь составляющая более широкой – кредитной системы.

68

Рисунок 2 – Элементы банковской системы

С учетом специфики этих элементов возможны следующие классификации банковских систем: по степени участия государства в банковском деле (рис. 3), по порядку взаимоотношений, складывающихся между кредитными организациями (рис. 4).

70