2 курс / Налогообложение организаций / Домашнее задание нормируемые расходы

ЗАДАЧА 7. В текущем году расходы на рекламу ООО «Пуск» в СМИ составили 4 800 000 руб., в т.ч. НДС.

Сумма призов для победителей рекламной компании организации составила 1 800 000 руб. (в т.ч. НДС)

Выручка текущего года составила 80 000 000 руб.

Определите сумму расходов на рекламу ООО «Пуск», уменьшающую налогооблагаемую базу.

Решение:

4 800 000/1,2 = 4 000 000 – ненормируемый расход

80 000 000 * 0,01 = 800 000 – нормируемый расход

4 000 000 + 800 000 = 4 800 000 – расход, уменьшающий налогооблагаемую базу

ЗАДАЧА 9. В 2023 году ООО «Теремок» израсходовала следующие суммы на программу развития партнерских отношений с покупателями:

- на организацию завтраков и обедов в представителей других фирм – 300 000 руб. ( в т.ч. НДС) Завтраки и обеды предусмотрены программой деловых переговоров и организуются кейтеринговой компанией.

- на культурно-массовые и развлекательные мероприятия для представителей других фирм – 180 000 руб.

- на оплату авиабилетов и проживание в гостиницах представителей других фирм – 360 000 руб.

- на трансфер партнеров из аэропорта Шереметьево Аэроэкспрессом до офиса ООО «Теремок» - 5 000 руб.

Расходы ООО «Теремок» на оплату труда в текущем году составили 7 000 000 руб. Расходы на страховые взносы 2 000 000 руб.

Определите сумму расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль.

Решение:

300 000/1,2 = 250 000 – представительские расходы без НДС

7 000 000 * 0,04 = 280 000 – предельная величина представительских расходов

Расходы:

250 000 –официальный завтрак

5 000 – трансфер

Итого: 255 000