2 курс / Налогообложение организаций / Домашнее задание №5

ЗАДАЧА 5. Организация занимается производством и реализацией товаров. Применяет метод начисления при признании доходов и расходов. В 1-ом квартале организацией произведены следующие операции:

• Реализована продукция на сумму 9 000 000 руб. (без НДС), в том числе в счет полученной предоплаты от покупателя - 2 000 000 руб.

• Передано в производство материалов на сумму 5 000 000 руб., включено в стоимость готовой продукции - 4 110 000 руб., реализованной- 4 060 000 руб.

• Начислено работникам: заработная плата – 3 500 000 руб., премии за производственные результаты по коллективному договору – 500 000 руб., материальная помощь 3 работникам по 6 000 руб. каждому

• Перечислено страховой компании 10 февраля по договору обязательного имущественного страхования сроком на 16 месяцев - 600 000 руб.

• В отчетном периоде организацией признаны штрафы на сумму 50 тыс. руб., в том числе за несвоевременные платежи в бюджет – 10 тыс. руб.

• Получены и приняты к оплате счета от подрядной организации за ремонт офисного помещения- 300 000 руб. (суммы указаны с НДС)

• По итогам инвентаризации выявлены излишки материалов в количестве 70 кг. Рыночная цена материалов – 400 руб. за 1 кг.

• Оплата за аренду помещения в 1 квартале 90 100 руб. (в т.ч. НДС). Услуга оказана. Акты есть.

• Определите сумму налога на прибыль организаций за I квартал

Доходы	Расходы
9 000 000 – реализованная продукция	4 060 000 – реализованное в производстве
28 000 – излишки	3 500 000 – заработная плата
	500 000 – премия
	61 729– страхование
	50 000 – штраф
	90 100 * 20/120

НБ = Доходы – Расходы = (9 000 000 + 28 000) – (4 060 000 + 3 500 000 + 500 000 + 61 729 + 50 000 + 15 017) = 9 028 000 – 8 186 746 = 813 254

Налог на прибыль = НБ * 20% = 813 254 * 20% = 162 651