анализ
.docx1. Какие изменения в налоговом законодательстве вступят в силу с 01.01.2025 г
С 1 января 2025 года в России вступят в силу значительные изменения в налоговом законодательстве, касающиеся как физических, так и юридических лиц. Основные нововведения можно разделить на несколько ключевых категорий.
Изменения в налогообложении физических лиц (НДФЛ)
Прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц
С 2025 года вводится пятиступенчатая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ):
13% — для доходов до 2,4 млн рублей включительно.
15% — для доходов от 2,4 млн до 5 млн рублей.
18% — для доходов от 5 млн до 20 млн рублей.
20% — для доходов от 20 млн до 50 млн рублей.
22% — для доходов свыше 50 млн рублей.
Важно отметить, что повышенные ставки будут применяться только к сумме превышения пороговых значений, а не ко всему доходу
Повышение стандартных вычетов
Также с 2025 года увеличатся размеры стандартных налоговых вычетов для родителей, усыновителей и опекунов
Изменения в налогообложении организаций
Налог на прибыль
Ставка налога на прибыль организаций будет повышена с 20% до 25%. Это изменение связано с необходимостью обеспечения справедливой налоговой нагрузки в условиях экономических вызовов
Обязанность по уплате НДС для упрощенной системы налогообложения (УСН)
Организации и индивидуальные предприниматели на УСН, чей годовой доход превышает 60 млн рублей, будут обязаны уплачивать НДС. Для них также вводятся новые ставки НДС:
5% — для доходов от 60 до 250 млн рублей.
7% — для доходов от 250 до 450 млн рублей.
При этом, если годовой доход не превышает 60 млн рублей, освобождение от НДС предоставляется автоматически
Изменения в подакцизных товарах
Расширяется перечень подакцизных товаров, что может повлиять на стоимость и доступность определённых товаров на рынке
Налоговая амнистия
Для налогоплательщиков, занимавшихся дроблением бизнеса, вводится налоговая амнистия при условии добровольного отказа от льготных ставок на специальных режимах
Туристический налог
С 2025 года вводится туристический налог, который будет устанавливаться муниципалитетами. Этот налог будет взиматься с туристов при проживании в гостиницах и не будет распространяться на некоторые категории граждан, включая участников специальной военной операции
Заключение
Эти изменения в налоговом законодательстве направлены на увеличение бюджетных поступлений и адаптацию системы налогообложения к современным экономическим условиям. Компании и индивидуальные предприниматели должны заранее подготовиться к новым требованиям и пересмотреть свои налоговые стратегии.
2. На основе анализа «Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 г. И на плановый период 2026, 2027 годов» (утв минфином рф) оцените перспективы развития налогового законодательства РФ
Основные направления налоговой политики: * Усиление администрирования налогов: * Развитие цифровых сервисов и технологий для упрощения налогового администрирования. * Совершенствование системы налогового контроля. * Повышение эффективности межведомственного взаимодействия. * Стимулирование инвестиционной и инновационной деятельности: * Введение налоговых льгот и преференций для предприятий, инвестирующих в развитие производства и технологий. * Поддержка малого и среднего бизнеса через налоговые послабления. * Снижение налоговой нагрузки на население: * Повышение необлагаемого минимума по НДФЛ. * Введение налоговых вычетов на социальные нужды. * Повышение эффективности налоговой системы: * Пересмотр отдельных налоговых режимов для повышения их справедливости и эффективности. * Анализ и оптимизация налоговых льгот. Перспективы развития налогового законодательства: В краткосрочной перспективе (2025 г.): * Упрощение налогового администрирования за счет цифровизации и межведомственного взаимодействия. * Стимулирование инвестиций и инноваций через налоговые льготы. * Повышение необлагаемого минимума по НДФЛ. В среднесрочной перспективе (2026-2027 гг.): * Пересмотр отдельных налоговых режимов, таких как ЕНВД и УСН. * Оптимизация системы налоговых льгот. * Развитие налоговых преференций для малого и среднего бизнеса. * Повышение эффективности налогового контроля и борьбы с налоговыми правонарушениями. В долгосрочной перспективе: * Совершенствование налоговой системы с учетом мировых тенденций и передовых практик. * Обеспечение сбалансированности и справедливости налоговой нагрузки. * Повышение эффективности налогового администрирования и борьбы с уклонением от уплаты налогов. В целом, "Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 г. и на плановый период 2026, 2027 годов" указывают на стремление правительства к совершенствованию налоговой системы, стимулированию экономического роста и повышению эффективности налогового администрирования.