- •1. Акцизы: основные элементы налога
- •1. Налогоплательщики:
- •2. Объект налогообложения:
- •3. Налоговая база:
- •5. Налоговая ставка:
- •6. Порядок исчисления:
- •7. Порядок и сроки уплаты:
- •2. Государственная пошлина: основные элементы
- •1. Плательщики:
- •5. Налоговая ставка:
- •7. Порядок и сроки уплаты:
- •3. Единый сельскохозяйственный налог: основные элементы налога
- •3. Налоговая база:
- •4. Земельный налог: основные и факультативные элементы налога
- •1. Налогоплательщики:
- •2. Объект налогообложения:
- •3. Налоговая база:
- •4. Налоговый период:
- •5. Налоговая ставка:
- •6. Порядок исчисления:
- •7. Сроки и порядок уплаты:
- •8. Льготы:
- •5. Классификация местных налогов и сборов: понятие и виды
- •6. Налог на добавленную стоимость: основные и факультативные элементы налога.
- •7. Налог на доходы физических лиц: основные и факультативные элементы налога.
- •8. Налог на игорный бизнес: основные элементы налогообложения.
- •9. Налог на имущество организаций: основные и факультативные элементы налога.
- •1 Способ
- •2 Способ
- •10. Налог на имущество физических лиц: основные и факультативные элементы налога.
- •11. Налог на прибыль организаций: основные элементы налога.
- •Порядок расчета налога
- •12. Налоговые вычеты: понятие, правовая природа и виды.
- •13. Общая характеристика местных налогов и сборов: понятие, виды.
- •14. Общая характеристика региональных налогов: понятие, виды.
- •15. Общая характеристика специальных налоговых режимов.
- •16. Общая характеристика федеральных налогов и сборов: понятие, виды.
- •17. Основные виды налогов, взимаемых в зарубежных странах: общая характеристика
- •18. Основные элементы налогообложения водного налога.
- •19. Особенности введения, изменения и отмены местных налогов.
- •1) Земельный налог;
- •2) Налог на имущество физических лиц;
- •3) Торговый сбор.
- •20. Особенности введения, изменения и отмены региональных налогов.
- •21. Особенности введения, изменения и отмены федеральных налогов и сборов.
- •22. Патентная система налогообложения: понятие и особенности использования.
- •23. Понятие «игорная зона», особенности функционирования в Российской Федерации с точки зрения налогового права.
- •24. Понятие и виды налоговых льгот, установленных российским законодательством.
- •1) В размере 3 тыс. Руб. За каждый месяц налогового периода:
- •2) В размере 500 руб. За каждый месяц налогового периода:
- •25. Объекты обложения косвенными налогами по российскому законодательству.
- •26. Понятие и содержание подакцизного товара и марки акцизного сбора для целей налогообложения.
- •27. Понятие, значение и виды специальных налоговых режимов. Особенности их правового регулирования.
- •28. Порядок исчисления налога на доходы физических лиц.
- •29. Правовая характеристика системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •30. Правовое регулирование и особенности реализации права на применение нулевой ставки в налоге на добавленную стоимость.
- •31. Правовое регулирование уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
- •32. Прямые и косвенные налоги: критерии разграничения. Понятие «носитель налога».
- •33. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: характеристика основных элементов.
- •34. Налог на профессиональный доход: общая характеристика
- •35. Торговый сбор: особенности правового регулирования.
- •36. Транспортный налог: основные и факультативные элементы налога.
- •37. Упрощенная система налогообложения.
33. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: характеристика основных элементов.
ПЛАТЕЛЬЩИКИ СБОРА
Граждане, индивидуальные предприниматели и юридические лица, получающие
в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами
животного мира на территории Российской Федерации.
Физические лица, индивидуальные предприниматели и организации, получающие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов во внутренних водах, в территориальном море, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ, а также в Азовском, Каспийском, Баренцевом морях и в районе архипелага Шпицберген.
ОБЪЕКТ
Объекты животного мира (овцебык, гибрид зубра с бизоном или домашним скотом, Пятнистый олень, лань, снежный баран, сибирский горный козел, серна, тур, муфлон)
Объекты водных биологических ресурсов (минтай Охотского моря, сельдь Охотского
моря в весенне-летний период промысла, морские млекопитающие)
Не признаются объектами обложения объекты животного мира и объекты водных
биологических ресурсов, пользование которыми осуществляется для удовлетворения
личных нужд представителями коренных малочисленных народов Севера, Сибири и
Дальнего Востока Российской Федерации (по перечню, утверждаемому Правительством РФ) и лицами, не относящимися к коренным малочисленным народам, но постоянно проживающими в местах их традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности, для которых охота и рыболовство являются основой существования.
НАЛОГОВАЯ БАЗА
Количество животных или вес водных биологических ресурсов
СТАВКА СБОРА
Ставки сбора за каждый объект животного мира - в рублях за одно животное.
Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов - в рублях за одну тонну.
Указаны в статье 333.3 НК РФ для каждого вида ресурса
Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов устанавливаются в размере 0 рублей в случаях использования при: рыболовстве в целях воспроизводства и акклиматизации водных биологических ресурсов, рыболовстве в научно-исследовательских и контрольных целях.
ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ
Размер сбора = количество объектов животного мира * ставка сбора
ПОРЯДОК И СРОКИ УПЛАТЫ
Животный мир: сбор необходимо уплатить за предоставление разрешения на
добычу объектов животного мира (охотничьих ресурсов) на территории Российской
Федерации.
Водные ресурсы: сумму сбора за пользование объектами водных биологических
ресурсов уплачивают в три этапа: разовый, регулярные и единовременный взносы.
Уплачиваем разовый взнос.
Разовый взнос составляет 10% от исчисленной суммы сбора. Уплата разового
взноса производится при получении разрешения на добычу (вылов) водных
биологических ресурсов.
Уплачиваем регулярные платежи.
Размер регулярного платежа = (сумма сбора- размер разового сбора) / количество
месяцев действия разрешения.
Уплачиваем единовременный взнос.
Единовременный взнос уплачивается за разрешенный прилов не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов.
Физическими лицами - по месту нахождения органа, выдавшего разрешение на
добычу;
Организациями и ИП - по месту своего учета.
ВОЗВРАТ СУММ СБОРА (только животный мир)
Физические лица не вправе корректировать сумму сбора и претендовать на возврат переплаты.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели по истечении срока действия разрешения на добычу объектов животного мира вправе обратиться в налоговый орган по месту нахождения органа, выдавшего указанное разрешение, за зачетом или возвратом сумм сбора по нереализованным разрешениям на добычу объектов животного мира, выданным уполномоченным органом.
За пользование объектами водных биоресурсов возврат сумм сбора не предусмотрен.
ЛЬГОТЫ
• не уплачивают сборы лица, являющиеся представителями коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации;
• не уплачивают сборы лица, не относящиеся к коренным малочисленным народам, но постоянно проживающие в местах, где для их проживания и хозяйственной деятельности охота и рыболовство являются основой существования.