- •1. Акцизы: основные элементы налога
- •1. Налогоплательщики:
- •2. Объект налогообложения:
- •3. Налоговая база:
- •5. Налоговая ставка:
- •6. Порядок исчисления:
- •7. Порядок и сроки уплаты:
- •2. Государственная пошлина: основные элементы
- •1. Плательщики:
- •5. Налоговая ставка:
- •7. Порядок и сроки уплаты:
- •3. Единый сельскохозяйственный налог: основные элементы налога
- •3. Налоговая база:
- •4. Земельный налог: основные и факультативные элементы налога
- •1. Налогоплательщики:
- •2. Объект налогообложения:
- •3. Налоговая база:
- •4. Налоговый период:
- •5. Налоговая ставка:
- •6. Порядок исчисления:
- •7. Сроки и порядок уплаты:
- •8. Льготы:
- •5. Классификация местных налогов и сборов: понятие и виды
- •6. Налог на добавленную стоимость: основные и факультативные элементы налога.
- •7. Налог на доходы физических лиц: основные и факультативные элементы налога.
- •8. Налог на игорный бизнес: основные элементы налогообложения.
- •9. Налог на имущество организаций: основные и факультативные элементы налога.
- •1 Способ
- •2 Способ
- •10. Налог на имущество физических лиц: основные и факультативные элементы налога.
- •11. Налог на прибыль организаций: основные элементы налога.
- •Порядок расчета налога
- •12. Налоговые вычеты: понятие, правовая природа и виды.
- •13. Общая характеристика местных налогов и сборов: понятие, виды.
- •14. Общая характеристика региональных налогов: понятие, виды.
- •15. Общая характеристика специальных налоговых режимов.
- •16. Общая характеристика федеральных налогов и сборов: понятие, виды.
- •17. Основные виды налогов, взимаемых в зарубежных странах: общая характеристика
- •18. Основные элементы налогообложения водного налога.
- •19. Особенности введения, изменения и отмены местных налогов.
- •1) Земельный налог;
- •2) Налог на имущество физических лиц;
- •3) Торговый сбор.
- •20. Особенности введения, изменения и отмены региональных налогов.
- •21. Особенности введения, изменения и отмены федеральных налогов и сборов.
- •22. Патентная система налогообложения: понятие и особенности использования.
- •23. Понятие «игорная зона», особенности функционирования в Российской Федерации с точки зрения налогового права.
- •24. Понятие и виды налоговых льгот, установленных российским законодательством.
- •1) В размере 3 тыс. Руб. За каждый месяц налогового периода:
- •2) В размере 500 руб. За каждый месяц налогового периода:
- •25. Объекты обложения косвенными налогами по российскому законодательству.
- •26. Понятие и содержание подакцизного товара и марки акцизного сбора для целей налогообложения.
- •27. Понятие, значение и виды специальных налоговых режимов. Особенности их правового регулирования.
- •28. Порядок исчисления налога на доходы физических лиц.
- •29. Правовая характеристика системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •30. Правовое регулирование и особенности реализации права на применение нулевой ставки в налоге на добавленную стоимость.
- •31. Правовое регулирование уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
- •32. Прямые и косвенные налоги: критерии разграничения. Понятие «носитель налога».
- •33. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: характеристика основных элементов.
- •34. Налог на профессиональный доход: общая характеристика
- •35. Торговый сбор: особенности правового регулирования.
- •36. Транспортный налог: основные и факультативные элементы налога.
- •37. Упрощенная система налогообложения.
2. Государственная пошлина: основные элементы
Государственная пошлина –– сбор, взимаемый с лиц при их обращении в государственные органы, органы МСУ, иные органы и (или) к ДЛ, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами РФ, законодательными актами S РФ и НПА органов МСУ, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями РФ.
1. Плательщики:
организации;
физические лица.
Указанные лица признаются плательщиками в случае, если они:
обращаются за совершением юридически значимых действий, предусмотренных настоящей главой;
выступают ответчиками (административными ответчиками) в СОЮ, ВС РФ, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец (административный истец) освобожден от уплаты государственной пошлины.
2. Объект налогообложения: совершение в пользу плательщиков юридически значимых действий государственными органами, органами МСУ, иными органами и ДЛ, уполномоченными в соответствии с законодательными актами РФ, актами S РФ и ОМСУ.
3. Налоговая база: сама услуга по совершению юридически значимого действия, либо цена предъявляемого иска.
4. Налоговый период: отсутствует, что объясняется установленными НК РФ сроками ее уплаты.
5. Налоговая ставка:
Размеры государственной пошлины могут устанавливаться:
в % (напр., при подаче искового заявления имущественного характера при цене иска до 20 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей);
в твердо фиксированных суммах (рублях) (напр., при подаче искового заявления неимущественного характера ФЛ уплачивается государственная пошлина в размере 300.);
в комбинированной форме (от 100 001 рубля до 200 000 рублей - 4 000 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 100 000 рублей)
6. Порядок исчисления: установлено НК РФ (напр., либо умножаем ставку на цену иска, либо смотрим фиксированную цену и т.д.)
7. Порядок и сроки уплаты:
до момента совершения юридически значимого действия (например, подачи запроса, искового заявления, совершения нотариальных действий, до выдачи документов, регистрации сделки);
в десятидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда (например, лица, которым отказано в удовлетворении исковых требований).
Государственная пошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия в наличной или безналичной форме.
В случае, если за совершением юридически значимого действия одновременно обратились несколько плательщиков, не имеющих права на льготы, государственная пошлина уплачивается плательщиками в равных долях.
В случае, если среди лиц, обратившихся за совершением юридически значимого действия, одно лицо (несколько лиц) освобождено (освобождены) от уплаты государственной пошлины, размер государственной пошлины уменьшается пропорционально количеству лиц, освобожденных от ее уплаты. При этом оставшаяся часть суммы государственной пошлины уплачивается лицом (лицами), не освобожденным (не освобожденными) от уплаты государственной пошлины.
8. Льготы (факультативный элемент –– на всякий случай): освобождение от уплаты государственной пошлины предоставляется бюджетным учреждениям и организациям, полностью финансируемым из федерального бюджета, судам общей юрисдикции, арбитражным судам и мировым судьям при направлении запросов в КС РФ, федеральным органам гос. власти, органам государственной власти S РФ и ОМСУ при их обращении за совершением юридически значимых действий, ЦБ РФ при государственной регистрации выпусков (дополнительных выпусков) эмиссионных ценных бумаг, эмиссия которых осуществляется им в целях реализации единой государственной денежно-кредитной политики и др