- •1. Акцизы: основные элементы налога
- •1. Налогоплательщики:
- •2. Объект налогообложения:
- •3. Налоговая база:
- •5. Налоговая ставка:
- •6. Порядок исчисления:
- •7. Порядок и сроки уплаты:
- •2. Государственная пошлина: основные элементы
- •1. Плательщики:
- •5. Налоговая ставка:
- •7. Порядок и сроки уплаты:
- •3. Единый сельскохозяйственный налог: основные элементы налога
- •3. Налоговая база:
- •4. Земельный налог: основные и факультативные элементы налога
- •1. Налогоплательщики:
- •2. Объект налогообложения:
- •3. Налоговая база:
- •4. Налоговый период:
- •5. Налоговая ставка:
- •6. Порядок исчисления:
- •7. Сроки и порядок уплаты:
- •8. Льготы:
- •5. Классификация местных налогов и сборов: понятие и виды
- •6. Налог на добавленную стоимость: основные и факультативные элементы налога.
- •7. Налог на доходы физических лиц: основные и факультативные элементы налога.
- •8. Налог на игорный бизнес: основные элементы налогообложения.
- •9. Налог на имущество организаций: основные и факультативные элементы налога.
- •1 Способ
- •2 Способ
- •10. Налог на имущество физических лиц: основные и факультативные элементы налога.
- •11. Налог на прибыль организаций: основные элементы налога.
- •Порядок расчета налога
- •12. Налоговые вычеты: понятие, правовая природа и виды.
- •13. Общая характеристика местных налогов и сборов: понятие, виды.
- •14. Общая характеристика региональных налогов: понятие, виды.
- •15. Общая характеристика специальных налоговых режимов.
- •16. Общая характеристика федеральных налогов и сборов: понятие, виды.
- •17. Основные виды налогов, взимаемых в зарубежных странах: общая характеристика
- •18. Основные элементы налогообложения водного налога.
- •19. Особенности введения, изменения и отмены местных налогов.
- •1) Земельный налог;
- •2) Налог на имущество физических лиц;
- •3) Торговый сбор.
- •20. Особенности введения, изменения и отмены региональных налогов.
- •21. Особенности введения, изменения и отмены федеральных налогов и сборов.
- •22. Патентная система налогообложения: понятие и особенности использования.
- •23. Понятие «игорная зона», особенности функционирования в Российской Федерации с точки зрения налогового права.
- •24. Понятие и виды налоговых льгот, установленных российским законодательством.
- •1) В размере 3 тыс. Руб. За каждый месяц налогового периода:
- •2) В размере 500 руб. За каждый месяц налогового периода:
- •25. Объекты обложения косвенными налогами по российскому законодательству.
- •26. Понятие и содержание подакцизного товара и марки акцизного сбора для целей налогообложения.
- •27. Понятие, значение и виды специальных налоговых режимов. Особенности их правового регулирования.
- •28. Порядок исчисления налога на доходы физических лиц.
- •29. Правовая характеристика системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •30. Правовое регулирование и особенности реализации права на применение нулевой ставки в налоге на добавленную стоимость.
- •31. Правовое регулирование уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
- •32. Прямые и косвенные налоги: критерии разграничения. Понятие «носитель налога».
- •33. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: характеристика основных элементов.
- •34. Налог на профессиональный доход: общая характеристика
- •35. Торговый сбор: особенности правового регулирования.
- •36. Транспортный налог: основные и факультативные элементы налога.
- •37. Упрощенная система налогообложения.
26. Понятие и содержание подакцизного товара и марки акцизного сбора для целей налогообложения.
ПОДАКЦИЗНЫЕ ТОВАРЫ — товары, реализация которых является объектом налогообложения по акцизам.
Перечень подакцизных товаров достаточно узок и содержит следующие группы: спирт и спиртосодержащая продукция, алкогольная продукция, табачная продукция, прямогонный и автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла, автомобили. Налоговым кодексом предусмотрено освобождение некоторых видов подакцизной продукции от налогообложения при соблюдении установленных ограничений.
Продукция, освобождаемая от налогообложения акцизом
Наименование продукции |
У с л о в и я о с в о б о ж д е н и я о т налогообложения |
спиртосодержащие средства медицинского назначения |
Внесены в Государственный реестр лекарственных средств и изделий медицинского назначения. |
спиртосодержащие препараты ветеринарного назначения |
Внесены в Государственный реестр ветеринарных препаратов и разлиты в емкости не более 100 мл. |
парфюмерно - косметическая продукция, |
1. с объемной долей этилового спирта до 90 процентов включительно;
2. разлитая в емкости не более 100 мл.;
|
Отходы |
|
Ввозимая на таможенную территорию Российской Федерации алкогольная продукция с содержанием этилового спирта более 9% объема готовой продукции подлежит обязательной маркировке акцизными марками.
Акцизная марка является документом государственной отчетности, удостоверяющим законность (легальность) оборота на территории Российской Федерации алкогольной продукции, осуществление контроля за уплатой налогов, а т акже является носителем информации единой государственной автоматизированной информационной системы и подтверждением фиксации информации о реализуемой на территории Российской Федерации алкогольной продукции в Единой государственной автоматизированной информационной системе (ЕГАИС).
Цена акцизной марки для маркировки алкогольной продукции включает расходы, связанные с ее изготовлением, хранением у изготовителя (объединение «Гознак»), доставкой в таможенный орган и фиксацией сведений о маркируемой ею алкогольной продукции в ЕГАИС.
Акцизные марки приобретаются импортерами алкогольной продукции в таможенных органах по месту их государственной регистрации. Приобретение акцизных марок осуществляется при условии их предварительной оплаты и принятия таможенным органом от организаций отчетов об использовании ранее выданных акцизных марок.
Помимо алкогольной продукции обязательной маркировке акцизными марками подлежат также табак и табачные изделия, ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации.