- •1. Акцизы: основные элементы налога
- •1. Налогоплательщики:
- •2. Объект налогообложения:
- •3. Налоговая база:
- •5. Налоговая ставка:
- •6. Порядок исчисления:
- •7. Порядок и сроки уплаты:
- •2. Государственная пошлина: основные элементы
- •1. Плательщики:
- •5. Налоговая ставка:
- •7. Порядок и сроки уплаты:
- •3. Единый сельскохозяйственный налог: основные элементы налога
- •3. Налоговая база:
- •4. Земельный налог: основные и факультативные элементы налога
- •1. Налогоплательщики:
- •2. Объект налогообложения:
- •3. Налоговая база:
- •4. Налоговый период:
- •5. Налоговая ставка:
- •6. Порядок исчисления:
- •7. Сроки и порядок уплаты:
- •8. Льготы:
- •5. Классификация местных налогов и сборов: понятие и виды
- •6. Налог на добавленную стоимость: основные и факультативные элементы налога.
- •7. Налог на доходы физических лиц: основные и факультативные элементы налога.
- •8. Налог на игорный бизнес: основные элементы налогообложения.
- •9. Налог на имущество организаций: основные и факультативные элементы налога.
- •1 Способ
- •2 Способ
- •10. Налог на имущество физических лиц: основные и факультативные элементы налога.
- •11. Налог на прибыль организаций: основные элементы налога.
- •Порядок расчета налога
- •12. Налоговые вычеты: понятие, правовая природа и виды.
- •13. Общая характеристика местных налогов и сборов: понятие, виды.
- •14. Общая характеристика региональных налогов: понятие, виды.
- •15. Общая характеристика специальных налоговых режимов.
- •16. Общая характеристика федеральных налогов и сборов: понятие, виды.
- •17. Основные виды налогов, взимаемых в зарубежных странах: общая характеристика
- •18. Основные элементы налогообложения водного налога.
- •19. Особенности введения, изменения и отмены местных налогов.
- •1) Земельный налог;
- •2) Налог на имущество физических лиц;
- •3) Торговый сбор.
- •20. Особенности введения, изменения и отмены региональных налогов.
- •21. Особенности введения, изменения и отмены федеральных налогов и сборов.
- •22. Патентная система налогообложения: понятие и особенности использования.
- •23. Понятие «игорная зона», особенности функционирования в Российской Федерации с точки зрения налогового права.
- •24. Понятие и виды налоговых льгот, установленных российским законодательством.
- •1) В размере 3 тыс. Руб. За каждый месяц налогового периода:
- •2) В размере 500 руб. За каждый месяц налогового периода:
- •25. Объекты обложения косвенными налогами по российскому законодательству.
- •26. Понятие и содержание подакцизного товара и марки акцизного сбора для целей налогообложения.
- •27. Понятие, значение и виды специальных налоговых режимов. Особенности их правового регулирования.
- •28. Порядок исчисления налога на доходы физических лиц.
- •29. Правовая характеристика системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •30. Правовое регулирование и особенности реализации права на применение нулевой ставки в налоге на добавленную стоимость.
- •31. Правовое регулирование уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
- •32. Прямые и косвенные налоги: критерии разграничения. Понятие «носитель налога».
- •33. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: характеристика основных элементов.
- •34. Налог на профессиональный доход: общая характеристика
- •35. Торговый сбор: особенности правового регулирования.
- •36. Транспортный налог: основные и факультативные элементы налога.
- •37. Упрощенная система налогообложения.
1. Акцизы: основные элементы налога
Акциз - косвенный федеральный регулярный налог, регулирующийся гл. 22 НК РФ
Уплачиваются производителем подакцизного товара, бремя переходит на потребителя, уплачиваются в бюджет в зависимости от акцизного товара, поскольку есть группа акцизных товаров, которые уплачиваются только в федеральный бюджет, а есть те, которые уплачиваются в региональный бюджет.
В федеральный бюджет, например, табачная продукция, авто и мотоциклы, ввоз
товара на территорию РФ
В региональный бюджет, например, бензин, дизель, моторные масла, алкоголь
Цели взиманий акцизов:
снижение потребления (вот тут шутка про налоги на грехи уместна);
есть элементы налога на роскошь (однако важно помнить, что никакого налога на роскошь в РФ нет);
недопущение образования сверхвысокой прибыли у производителя.
Какие категории товаров являются подакцизными в принципе?
дорогостоящие предметы (автомобили, мотоциклы);
повышенный спрос, но недорогие при производстве (спиртные товары, табачные изделия).
Подакцизные товары конкретно:
этиловый спирт
спиртосодержащая продукция с объемом доли этилового спирта более 9%
алкогольная продукция (весь алкоголь, даже пива)
табачная продукция (и папиросы, и сиги, и вейпы, и всякое такое)
автомобили легковые
мотоциклы с мощностью двигателя свыше 150 лш/с
автомобильный бензин
дизельное топливо
моторные масла для двигателей
авиационный керосин
природный газ
электронные системы доставки никотина
сам табак и иные путем нагревания и т.д.
Не являются акцизными:
лекарства (им нужна регистрация, должны быть в реестре, изготовлены специализированными организациями, разлиты в емкости)
препараты ветеринарного назначения (те же требования)
парфюмерия и косметическая продукция (доля этилового спирта до 8% включительно)
для технических целей (переработки, например) различные отходы при производстве спирта, водки, другой алкогольной продукции
виноматериалы (сусло винное, сусло пивное)
1. Налогоплательщики:
Юридические лица;
ИП;
Признаваемые налогоплательщиками, то есть те, которые перемещают товары через границу (они в свою очередь могут быть либо юридическими лицами, либо ИП).
Юридический налогоплательщик: продавец товара (услуг, работ).
А фактический налогоплательщик: покупатель.
О р г а н и з а ц и и и и н ы е в ы ш е п е р е ч и с л е н н ы е л и ц а п р и з н а ю т с я налогоплательщиками, если они совершают операции, подлежащие обложению акцизами.
2. Объект налогообложения:
Реализация подакцизных товаров (+ передача для собственных нужд)
Передача производственных подакцизных товаров в структуре организации для дальнейшего производства НЕПОДАКЦИЗНЫХ товаров
Передача подакцизных товаров в уставный капитал организации, в качестве взноса в товарищество, передача в паевые фонды и т.д.
Продажа конфискованных и бесхозных подакцизных товаров
Не подлежат налогообложению:
Передача подакцизных товаров одним структурным подразделением другому подразделению для производства подакцизного товара;
Операции по реализации подакцизных товаров на экспорт;
Первичная реализация конфискованных и бесхозных подакцизных товаров (первично-нет обложения, вторично-есть);
Передача в структуре организации в рамках одной организации этилового спирта для производства алкогольной продукции;
Ввоз на территорию РФ подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат к зачислению в муниципальную или государственную собственность.