- •Вопросы к зачету по дисциплине: «Налоговое право (общая часть)»
- •1. Понятие налога, сбора и пошлины: соотношение, признаки.
- •Признаки налога:
- •Признаки сбора:
- •2. Налоговое право: предмет, метод, место в системе финансового права.
- •Предмет нп (ст. 2 нк рф, перечень исчерпывающий):
- •Система нп
- •Тузик, место!!!
- •Наша кафедра рассматривает налоговое право как подотрасль финансового права.
- •3. История налогообложения.
- •4. Теории налогообложения д. Рикардо и а. Смита.
- •Общие усилия обоих
- •5. Налогоплательщики: понятие, права и обязанности.
- •6. Источники налогового права. Законодательство о налогах и сборах.
- •1. Конституция рф
- •2. Международные договоры
- •Чем может быть обусловлено двойное налогообложение?
- •3. Законодательство о налогах и сборах
- •Какие элементы налога можно установить на уровне субъекта рф и мо:
- •Признание нпа противоречащих нк рф:
- •4. Решения кс рф *
- •7. Соотношение понятий «система налогов и сборов» и «налоговая система».
- •Система налогов
- •Модели системы налогов
- •8. Функции налогов.
- •9. Налоговая тайна.
- •Различай!
- •10. Принципы налогообложения.
- •Немецкий учёный Вагнер
- •Пепеляев
- •Налоговые органы: понятие, права и обязанности.
- •Полномочия фнс
- •Права и обязанности
- •Налоговый контроль как вид финансового контроля и его классификация.
- •Налоговые агенты: понятие, права и обязанности.
- •Права и обязанности
- •Юридический состав налога.
- •Обязательные элементы налогообложения и их характеристика
- •Прямые и косвенные налоги: критерии разграничения.
- •16. Понятие налоговой обязанности. Основания для возникновения, изменения и прекращения налоговой обязанности.
- •Возникновение
- •Прекращение
- •Изменение
- •17. Налоговые правоотношения: понятие, особенности, виды.
- •18. Субъекты налоговых правоотношений: понятие и их классификация.
- •19. Формы и методы налогового контроля: понятие и соотношение этих категорий.
- •20. Особенности правового статуса кредитных организаций как субъектов налоговых правоотношений.
- •21. Налоговое правонарушение: понятие и признаки.
- •22. Понятие и виды налоговых льгот.
- •23. Налоговые санкции.
- •24. Налоговые проверки их виды. Порядок проведения налоговых проверок.
- •Камеральные налоговые проверки;
- •Сроки проведения выездной налоговой проверки
- •Акт налоговой проверки
- •Процедуры, возможные при проверке
- •Встречная проверка (прямо не упомянутая, но существует в нк — ст 93.1)
- •25. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •26. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
- •27. Порядок обжалования действий (бездействия) и решений налогового органа.
- •28. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
- •29. Сроки уплаты налогов и сборов, основания их изменения.
- •Законодатель выделяет перечень обстоятельств, которые исключают изменение срока уплаты налога (ст. 62 нк рф):
- •30. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения
- •31.Анализ основных правонарушений, закрепленных в нк рф.
- •Разберем некоторые: Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе (статья 116 нк)
- •Налоговая от-ть за уклонение налогоплательщика от уплаты налога (ст. 122 нк)
- •Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов (ст.123 нк)
- •34.Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налоговых правонарушений.
- •Понятие и функции
- •Задачи:
- •Полномочия:
- •Осуществляет контроль и надзор за:
- •36.Сроки давности привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Понятие и функции
Федеральная налоговая служба является ФОИВ, осуществляющим функции:
по контролю и надзору:
за соблюдением законодательства о налогах и сборах
за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов, сборов и страховых взносов,
в случаях, предусмотренных законодательством РФ, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей,
за производством и оборотом табачной продукции,
за применением контрольно-кассовой техники,
+функции органа валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов.
Задачи:
Контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов, сборов и др обязательных платежей;
Разработка и осущ налоговой политики для обеспечения своевременного поступления в бюджет налогов и сборов
Полномочия:
Федеральная налоговая служба осуществляет следующие полномочия в установленной сфере деятельности:
Осуществляет контроль и надзор за:
соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов
соблюдением резидентами и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля
соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения;
полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей;
осуществляет:
госрегистрацию ЮЛ, ФЛ в качестве ИП и КФХ;
аккредитацию филиалов, представительств иностранных юридических лиц (за исключением филиалов иностранных страховых организаций и представительств иностранных кредитных организаций);
регистрирует в установленном порядке:
контроль-кассовую технику, используемую организациями и ИП в соответствии с законодательством Российской Федерации;
ведет в установленном порядке:
учет организаций и физических лиц в целях проведения налогового контроля;
устанавливает (утверждает):
форму налогового уведомления;
. форму требования об уплате налога, сбора, страховых взносов;
36.Сроки давности привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
1.Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности).
Исчисление срока давности со дня совершения налогового правонарушения применяется в отношении всех налоговых правонарушений, кроме предусмотренных статьями 120, (Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов) 122 (Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов), 129.3 ( и 129.5 НК (Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате невключения в налоговую базу доли прибыли контролируемой иностранной компании).
Исчисление срока давности со следующего дня после окончания соответствующего налогового периода применяется в отношении налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122, 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса.
1.1. Течение срока давности привлечения к ответственности приостанавливается, если лицо, привлекаемое к ответственности за налоговое правонарушение, активно противодействовало проведению выездной налоговой проверки, что стало непреодолимым препятствием для ее проведения и определения налоговыми органами сумм налогов (страховых взносов), подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации.
Течение срока давности привлечения к ответственности считается приостановленным со дня составления акта, предусмотренного пунктом 3 статьи 91 настоящего Кодекса. В этом случае течение срока давности привлечения к ответственности возобновляется со дня, когда прекратили действие обстоятельства, препятствующие проведению выездной налоговой проверки, и вынесено решение о возобновлении выездной налоговой проверки.