- •Вопросы к зачету по дисциплине: «Налоговое право (общая часть)»
- •1. Понятие налога, сбора и пошлины: соотношение, признаки.
- •Признаки налога:
- •Признаки сбора:
- •2. Налоговое право: предмет, метод, место в системе финансового права.
- •Предмет нп (ст. 2 нк рф, перечень исчерпывающий):
- •Система нп
- •Тузик, место!!!
- •Наша кафедра рассматривает налоговое право как подотрасль финансового права.
- •3. История налогообложения.
- •4. Теории налогообложения д. Рикардо и а. Смита.
- •Общие усилия обоих
- •5. Налогоплательщики: понятие, права и обязанности.
- •6. Источники налогового права. Законодательство о налогах и сборах.
- •1. Конституция рф
- •2. Международные договоры
- •Чем может быть обусловлено двойное налогообложение?
- •3. Законодательство о налогах и сборах
- •Какие элементы налога можно установить на уровне субъекта рф и мо:
- •Признание нпа противоречащих нк рф:
- •4. Решения кс рф *
- •7. Соотношение понятий «система налогов и сборов» и «налоговая система».
- •Система налогов
- •Модели системы налогов
- •8. Функции налогов.
- •9. Налоговая тайна.
- •Различай!
- •10. Принципы налогообложения.
- •Немецкий учёный Вагнер
- •Пепеляев
- •Налоговые органы: понятие, права и обязанности.
- •Полномочия фнс
- •Права и обязанности
- •Налоговый контроль как вид финансового контроля и его классификация.
- •Налоговые агенты: понятие, права и обязанности.
- •Права и обязанности
- •Юридический состав налога.
- •Обязательные элементы налогообложения и их характеристика
- •Прямые и косвенные налоги: критерии разграничения.
- •16. Понятие налоговой обязанности. Основания для возникновения, изменения и прекращения налоговой обязанности.
- •Возникновение
- •Прекращение
- •Изменение
- •17. Налоговые правоотношения: понятие, особенности, виды.
- •18. Субъекты налоговых правоотношений: понятие и их классификация.
- •19. Формы и методы налогового контроля: понятие и соотношение этих категорий.
- •20. Особенности правового статуса кредитных организаций как субъектов налоговых правоотношений.
- •21. Налоговое правонарушение: понятие и признаки.
- •22. Понятие и виды налоговых льгот.
- •23. Налоговые санкции.
- •24. Налоговые проверки их виды. Порядок проведения налоговых проверок.
- •Камеральные налоговые проверки;
- •Сроки проведения выездной налоговой проверки
- •Акт налоговой проверки
- •Процедуры, возможные при проверке
- •Встречная проверка (прямо не упомянутая, но существует в нк — ст 93.1)
- •25. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •26. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
- •27. Порядок обжалования действий (бездействия) и решений налогового органа.
- •28. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
- •29. Сроки уплаты налогов и сборов, основания их изменения.
- •Законодатель выделяет перечень обстоятельств, которые исключают изменение срока уплаты налога (ст. 62 нк рф):
- •30. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения
- •31.Анализ основных правонарушений, закрепленных в нк рф.
- •Разберем некоторые: Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе (статья 116 нк)
- •Налоговая от-ть за уклонение налогоплательщика от уплаты налога (ст. 122 нк)
- •Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов (ст.123 нк)
- •34.Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налоговых правонарушений.
- •Понятие и функции
- •Задачи:
- •Полномочия:
- •Осуществляет контроль и надзор за:
- •36.Сроки давности привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов (ст.123 нк)
Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом
Налоговый агент освобождается от ответственности, предусмотренной настоящей статьей, при одновременном выполнении следующих условий:
налоговый расчет (расчет по налогу) представлен в налоговый орган в установленный срок;
в налоговом расчете (расчете по налогу) отсутствуют факты неотражения или неполноты отражения сведений и (или) ошибки, приводящие к занижению суммы налога, подлежащей перечислению в бюджетную систему Российской Федерации;
налоговым агентом самостоятельно перечислены в бюджетную систему Российской Федерации сумма налога, не перечисленная в установленный срок, и соответствующие пени до момента, когда ему стало известно об обнаружении налоговым органом факта несвоевременного перечисления суммы налога или о назначении выездной налоговой проверки по такому налогу за соответствующий налоговый период.
34.Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налоговых правонарушений.
Обстоятельства, смягчающие от-ть |
Обстоятельства, отягчающие от-ть |
совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств
|
совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение.
|
совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
|
|
тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;
|
|
иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.
Какие это иные? Обратимся к практике:
применимые к любым нарушениям:
применимые к отдельным нарушениям: При неуплате (неполной уплате) налога, сбора, страхового взноса (ст. 122 НК РФ):
При нарушении срока подачи декларации, расчета по страховым взносам (п. 1 ст. 119 НК РФ):
|
|
Лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции в течение 12 месяцев с момента вступления в законную силу решения суда или налогового органа.
Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом или налоговым органом, рассматривающим дело, и учитываются при применении налоговых санкций.
35.Федеральная налоговая служба: понятие, задачи, функции, полномочия.
Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 N 506 (ред. от 17.08.2021) "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе"
(флешбеки с АП с Галкиной…)