- •Вопросы к зачету по дисциплине: «Налоговое право (общая часть)»
- •1. Понятие налога, сбора и пошлины: соотношение, признаки.
- •Признаки налога:
- •Признаки сбора:
- •2. Налоговое право: предмет, метод, место в системе финансового права.
- •Предмет нп (ст. 2 нк рф, перечень исчерпывающий):
- •Система нп
- •Тузик, место!!!
- •Наша кафедра рассматривает налоговое право как подотрасль финансового права.
- •3. История налогообложения.
- •4. Теории налогообложения д. Рикардо и а. Смита.
- •Общие усилия обоих
- •5. Налогоплательщики: понятие, права и обязанности.
- •6. Источники налогового права. Законодательство о налогах и сборах.
- •1. Конституция рф
- •2. Международные договоры
- •Чем может быть обусловлено двойное налогообложение?
- •3. Законодательство о налогах и сборах
- •Какие элементы налога можно установить на уровне субъекта рф и мо:
- •Признание нпа противоречащих нк рф:
- •4. Решения кс рф *
- •7. Соотношение понятий «система налогов и сборов» и «налоговая система».
- •Система налогов
- •Модели системы налогов
- •8. Функции налогов.
- •9. Налоговая тайна.
- •Различай!
- •10. Принципы налогообложения.
- •Немецкий учёный Вагнер
- •Пепеляев
- •Налоговые органы: понятие, права и обязанности.
- •Полномочия фнс
- •Права и обязанности
- •Налоговый контроль как вид финансового контроля и его классификация.
- •Налоговые агенты: понятие, права и обязанности.
- •Права и обязанности
- •Юридический состав налога.
- •Обязательные элементы налогообложения и их характеристика
- •Прямые и косвенные налоги: критерии разграничения.
- •16. Понятие налоговой обязанности. Основания для возникновения, изменения и прекращения налоговой обязанности.
- •Возникновение
- •Прекращение
- •Изменение
- •17. Налоговые правоотношения: понятие, особенности, виды.
- •18. Субъекты налоговых правоотношений: понятие и их классификация.
- •19. Формы и методы налогового контроля: понятие и соотношение этих категорий.
- •20. Особенности правового статуса кредитных организаций как субъектов налоговых правоотношений.
- •21. Налоговое правонарушение: понятие и признаки.
- •22. Понятие и виды налоговых льгот.
- •23. Налоговые санкции.
- •24. Налоговые проверки их виды. Порядок проведения налоговых проверок.
- •Камеральные налоговые проверки;
- •Сроки проведения выездной налоговой проверки
- •Акт налоговой проверки
- •Процедуры, возможные при проверке
- •Встречная проверка (прямо не упомянутая, но существует в нк — ст 93.1)
- •25. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •26. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
- •27. Порядок обжалования действий (бездействия) и решений налогового органа.
- •28. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
- •29. Сроки уплаты налогов и сборов, основания их изменения.
- •Законодатель выделяет перечень обстоятельств, которые исключают изменение срока уплаты налога (ст. 62 нк рф):
- •30. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения
- •31.Анализ основных правонарушений, закрепленных в нк рф.
- •Разберем некоторые: Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе (статья 116 нк)
- •Налоговая от-ть за уклонение налогоплательщика от уплаты налога (ст. 122 нк)
- •Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов (ст.123 нк)
- •34.Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налоговых правонарушений.
- •Понятие и функции
- •Задачи:
- •Полномочия:
- •Осуществляет контроль и надзор за:
- •36.Сроки давности привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Предмет нп (ст. 2 нк рф, перечень исчерпывающий):
Предмет налогового права - общественных отношения, складывающееся между гос-вом в лице его органов и должностных лиц, налогоплательщиками, а также иными субъектами (например, налоговыми агентами, представители) в процессе установления, введения и взимания налоговых платежей, осуществления налогового контроля и привлечения к ответственности |
Отношения по установлению налогов
Отношения по взиманию налогов
Отношения по введению налогов
Отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля
Отношения, возникающие в процессе привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Метод
Метод НП – совокупность приемов и способов, посредством которых обеспечивается регулирование общественных отношений, входящих в предмет НП. |
Императивный (властных предписаний) – превалирует
государство определяет процедуры установления, введения и уплаты налогов, а также материальное содержание этих отношений. В качестве властной стороны выступает публичный субъект, который выражает волю государства или муниципального образования.
Диспозитивный – ограничен
Предоставление инвестиционного налогового кредита на основании договоров как способ изменения сроков уплаты налога
61, 64, 66, 67, 68 НК
Рекомендательный метод
При установлении налогов субъектами РФ
Иные вариации:
Основные методы налогового права:
– метод властных предписаний (императивный, командно-волевой) – способ правового воздействия, где государство самостоятельно устанавливает процедуры установления, введения и уплаты налогов, а также материальное содержание этих отношений; также определяется мера должного поведения и обеспечивается принудительное воздействие в случае неисполнения установленных предписаний.
– метод рекомендаций и согласования – метод, который используется при принятии разъяснений, устанавливает функции и образцы рекомендаций, а также при определении направленности совместной работы фискальных органов, частично при определении предметов ведения по отдельным вопросам налогообложения (ст. 72 Конституции РФ).
– диспозитивный метод – способ правового воздействия, связанный равноправием сторон, координацией, основанной на дозволениях.
Данный метод используется крайне редко и выражается, например, в предоставлении частному субъекту возможности формировать свою налоговую политику, получении отсрочку исполнения налоговых обязанностей, заключении договоров на получение налогового кредита или инвестиционного налогового кредита, проведении зачета задолженности государства перед поставщиками товаров (работ, услуг) посредством зачета встречного требования по исполнению налоговой обязанности.
Система нп
Система НП – это определенная его внутренняя структура, которая складывается объективно как отражение реально существующих и развивающихся общественных отношений налоговой сферы. |
Общая часть |
Особенная часть |
— основные принципы налогообложения; — систему и виды налогов и сборов Российской Федерации; — права и обязанности участников отношений, регулируемых налоговым правом; — основания возникновения, изменения и прекращения обязанностей по уплате налогов, порядок их исполнения; — порядок осуществления налоговой отчетности и налогового контроля; — ответственность за совершение налоговых правонарушений и порядок обжалования действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц; — способы и порядок защиты прав налогоплательщиков. |
федеральные налоги: — налог на добавленную стоимость (гл. 21 НК РФ); — акцизы (гл. 22 НК РФ); — налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ); — налог на прибыль организаций (гл. 25 НК РФ); — сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (гл. 251 НК РФ); — водный налог (гл. 252 НК РФ); — государственная пошлина (гл. 253 НК РФ); — налог на добычу полезных ископаемых (гл. 26 НК РФ), а также нормы, регулирующие специальные налоговые режимы (гл. 261– 264 НК РФ);
региональные налоги и сборы: — транспортный налог (гл. 28 НК РФ); — налог на игорный бизнес (гл. 29 НК РФ); — налог на имущество организаций (гл. 30 НК РФ);
местные налоги: — земельный налог (гл. 31 НК РФ). |