Признаки сбора:
Индивидуально возмездный характер |
Обязанность уплатить возникает в связи с свершением юридических действий (услуг юр характера) со стороны указанных в законодательстве органов |
Обязательный характер |
Лицо оплачивает представление услуг, если лицо не обращается за такими услугами, то обязанности платить не возникает |
Подразделение налогов: по управлению налогами (федеральные – на всей территории РФ, региональные – субъекты РФ…)
Управление = установление + введение налогов
Роль налогов и сборов = их функции
Фискальная |
Основной источник доходов казны, который обеспечивает потребности государства и общества |
Регулирующая |
Механизм налогообложения является составной частью системы социального управления (льготы, ставки) Налоги могут регулировать доходы населения, демографические процессы, активизировать благотворительность, отражать признание заслуг граждан перед государством и обществом |
Стимулирование |
Поддержка приоритетных видов экономической деятельности (образовательная, медицинская), субъектов экономической деятельности |
Контрольная |
В ходе налогообложения со стороны государства проводится контроль за финансовой деятельностью налогоплательщиков, механизм налогообложения способствует анализу экономического потенциала страны и определения перспектив развития |
Элементы юр состава налога:
Налогоплательщики
ФЛ и организации
Объект налогообложения
Имущество
Прибыль
Доход
Стоимость реализованных услуг
Иное экономическое основание
Налоговая база
Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения
Налоговый период
Календарный год/иной период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащего уплате
Налоговая ставка
Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы
Порядок исчисления налога
налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.
Порядок и сроки уплаты налога
Уплата в установленный срок разовой уплатой всей суммы налога или сбора
Налоговые льготы – факультативный элемент
2. Налоговое право: предмет, метод, место в системе финансового права.
НП как подотрасль финансового права – совокупность финансово-правовых норм, регулирующих общественные отношения по установлению, введению и взиманию налога путем императивного метода воздействия на соответствующих субъектов. |
НП как наука – система знаний, научных концепций и положений о нормах НП, теории, практике, порядке, формах и способах применения норм НП |
НП как учебная дисциплина – научные знания, изучающие нормы и институты подотрасли ФП – налогового права. Совокупность знаний, представлений, информации об основных положениях НП. |