- •Вопросы к зачету по дисциплине: «Налоговое право (общая часть)»
- •1. Понятие налога, сбора и пошлины: соотношение, признаки.
- •Признаки налога:
- •Признаки сбора:
- •2. Налоговое право: предмет, метод, место в системе финансового права.
- •Предмет нп (ст. 2 нк рф, перечень исчерпывающий):
- •Система нп
- •Тузик, место!!!
- •Наша кафедра рассматривает налоговое право как подотрасль финансового права.
- •3. История налогообложения.
- •4. Теории налогообложения д. Рикардо и а. Смита.
- •Общие усилия обоих
- •5. Налогоплательщики: понятие, права и обязанности.
- •6. Источники налогового права. Законодательство о налогах и сборах.
- •1. Конституция рф
- •2. Международные договоры
- •Чем может быть обусловлено двойное налогообложение?
- •3. Законодательство о налогах и сборах
- •Какие элементы налога можно установить на уровне субъекта рф и мо:
- •Признание нпа противоречащих нк рф:
- •4. Решения кс рф *
- •7. Соотношение понятий «система налогов и сборов» и «налоговая система».
- •Система налогов
- •Модели системы налогов
- •8. Функции налогов.
- •9. Налоговая тайна.
- •Различай!
- •10. Принципы налогообложения.
- •Немецкий учёный Вагнер
- •Пепеляев
- •Налоговые органы: понятие, права и обязанности.
- •Полномочия фнс
- •Права и обязанности
- •Налоговый контроль как вид финансового контроля и его классификация.
- •Налоговые агенты: понятие, права и обязанности.
- •Права и обязанности
- •Юридический состав налога.
- •Обязательные элементы налогообложения и их характеристика
- •Прямые и косвенные налоги: критерии разграничения.
- •16. Понятие налоговой обязанности. Основания для возникновения, изменения и прекращения налоговой обязанности.
- •Возникновение
- •Прекращение
- •Изменение
- •17. Налоговые правоотношения: понятие, особенности, виды.
- •18. Субъекты налоговых правоотношений: понятие и их классификация.
- •19. Формы и методы налогового контроля: понятие и соотношение этих категорий.
- •20. Особенности правового статуса кредитных организаций как субъектов налоговых правоотношений.
- •21. Налоговое правонарушение: понятие и признаки.
- •22. Понятие и виды налоговых льгот.
- •23. Налоговые санкции.
- •24. Налоговые проверки их виды. Порядок проведения налоговых проверок.
- •Камеральные налоговые проверки;
- •Сроки проведения выездной налоговой проверки
- •Акт налоговой проверки
- •Процедуры, возможные при проверке
- •Встречная проверка (прямо не упомянутая, но существует в нк — ст 93.1)
- •25. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •26. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
- •27. Порядок обжалования действий (бездействия) и решений налогового органа.
- •28. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
- •29. Сроки уплаты налогов и сборов, основания их изменения.
- •Законодатель выделяет перечень обстоятельств, которые исключают изменение срока уплаты налога (ст. 62 нк рф):
- •30. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения
- •31.Анализ основных правонарушений, закрепленных в нк рф.
- •Разберем некоторые: Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе (статья 116 нк)
- •Налоговая от-ть за уклонение налогоплательщика от уплаты налога (ст. 122 нк)
- •Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов (ст.123 нк)
- •34.Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налоговых правонарушений.
- •Понятие и функции
- •Задачи:
- •Полномочия:
- •Осуществляет контроль и надзор за:
- •36.Сроки давности привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Возникновение
Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора
с момента возникновения, установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
Под обстоятельством, предусматривающим обязанность уплатить налог или сбор, законодательство о налогах и сборах предусматривает наличие у налогоплательщика объекта налогообложения.
В НК РФ перечислены условия, которые связаны с возникновением налоговой обязанности:
наличие объекта конкретного налога или сбора (единственное основание возникновения налоговой обязанности);
наличие непосредственной связи между этим объектом и субъектом (налогоплательщиком).
Непосредственно при наличием этой связи налоговое законодательство приурочивает возникновение налоговой обязанности. В частности, правоотношения, связанные с арендой у физического лица не порождают уплату земельного налога, а порождают только отношения, которые являются отношениями собственности по уплате налога.
Это как раз пример того, что между объектом и субъектом должна быть связь, которая порождает налоговые отношения, и у каждого налога эта связь будет специфическая;
наступление срока уплаты сбора или налога.
Только лишь, когда все эти три фактора присутствуют вместе, только в этом случае и возникает налоговая обязанность по уплате конкретного налога или сбора.
Плательщик налогов и сборов обязан по собственно инициативе осуществить уплату налога и сбора, если иное не предусмотрено законодательством РФ, в срок, предусмотренный НК РФ, или досрочно.
Если обязанность по исчислению и удержанию налога возложена в соответствии с НК РФ на налогового агента, то обязанность налогоплательщика по уплате налога считается выполненной с момента удержания налога налоговым агентом.
Прекращение
Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается:
В связи с уплатой налога и (или) сбора
со смертью физического лица - налогоплательщика или с объявлением его умершим
Задолженность по:
Транспортному налогу
Земельному налогу
Торговому сбору
умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества.
с ликвидацией организации-налогоплательщика после проведения всех расчетов с бюджетной системой РФ в соответствии со статьей 49 НК РФ (Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (пеней, штрафов) при ликвидации организации);
с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора.
Данный перечень оснований прекращения обязанности по уплате налога и сбора не является полным. Законодатель, упоминая конкретные обстоятельства, которые прекращают обязанность по уплате налогов и сборов, также предусматривает возможность существования и иных оснований прекращения обязанности по уплате налога. К примеру, одним из таких обстоятельств (не названных в ст. 44 НК РФ) является списание безденежных долгов по налогам и сборам (ст. 59 НК РФ).