
- •Вопросы к зачету по дисциплине: «Налоговое право (общая часть)»
- •1. Понятие налога, сбора и пошлины: соотношение, признаки.
- •Признаки налога:
- •Признаки сбора:
- •2. Налоговое право: предмет, метод, место в системе финансового права.
- •Предмет нп (ст. 2 нк рф, перечень исчерпывающий):
- •Система нп
- •Тузик, место!!!
- •Наша кафедра рассматривает налоговое право как подотрасль финансового права.
- •3. История налогообложения.
- •4. Теории налогообложения д. Рикардо и а. Смита.
- •Общие усилия обоих
- •5. Налогоплательщики: понятие, права и обязанности.
- •6. Источники налогового права. Законодательство о налогах и сборах.
- •1. Конституция рф
- •2. Международные договоры
- •Чем может быть обусловлено двойное налогообложение?
- •3. Законодательство о налогах и сборах
- •Какие элементы налога можно установить на уровне субъекта рф и мо:
- •Признание нпа противоречащих нк рф:
- •4. Решения кс рф *
- •7. Соотношение понятий «система налогов и сборов» и «налоговая система».
- •Система налогов
- •Модели системы налогов
- •8. Функции налогов.
- •9. Налоговая тайна.
- •Различай!
- •10. Принципы налогообложения.
- •Немецкий учёный Вагнер
- •Пепеляев
- •Налоговые органы: понятие, права и обязанности.
- •Полномочия фнс
- •Права и обязанности
- •Налоговый контроль как вид финансового контроля и его классификация.
- •Налоговые агенты: понятие, права и обязанности.
- •Права и обязанности
- •Юридический состав налога.
- •Обязательные элементы налогообложения и их характеристика
- •Прямые и косвенные налоги: критерии разграничения.
- •16. Понятие налоговой обязанности. Основания для возникновения, изменения и прекращения налоговой обязанности.
- •Возникновение
- •Прекращение
- •Изменение
- •17. Налоговые правоотношения: понятие, особенности, виды.
- •18. Субъекты налоговых правоотношений: понятие и их классификация.
- •19. Формы и методы налогового контроля: понятие и соотношение этих категорий.
- •20. Особенности правового статуса кредитных организаций как субъектов налоговых правоотношений.
- •21. Налоговое правонарушение: понятие и признаки.
- •22. Понятие и виды налоговых льгот.
- •23. Налоговые санкции.
- •24. Налоговые проверки их виды. Порядок проведения налоговых проверок.
- •Камеральные налоговые проверки;
- •Сроки проведения выездной налоговой проверки
- •Акт налоговой проверки
- •Процедуры, возможные при проверке
- •Встречная проверка (прямо не упомянутая, но существует в нк — ст 93.1)
- •25. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •26. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
- •27. Порядок обжалования действий (бездействия) и решений налогового органа.
- •28. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
- •29. Сроки уплаты налогов и сборов, основания их изменения.
- •Законодатель выделяет перечень обстоятельств, которые исключают изменение срока уплаты налога (ст. 62 нк рф):
- •30. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения
- •31.Анализ основных правонарушений, закрепленных в нк рф.
- •Разберем некоторые: Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе (статья 116 нк)
- •Налоговая от-ть за уклонение налогоплательщика от уплаты налога (ст. 122 нк)
- •Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов (ст.123 нк)
- •34.Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налоговых правонарушений.
- •Понятие и функции
- •Задачи:
- •Полномочия:
- •Осуществляет контроль и надзор за:
- •36.Сроки давности привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
10. Принципы налогообложения.
Основные принципы налогообложения А.Смита
Справедливости – сообразно со своими средствами, т.е. соответственно тем доходам, которые получают граждане.
Определенности – налог должен быть определен, а не производен; за что и сколько платит -плательщик должен знать!
Удобства – налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые удобны для плательщика (безналичный платеж, посредники)
Экономии – извлечение из кармана населения возможно меньше сверх того, что поступает в кассы государства (издержки на налоговое администрирование не должно быть больше суммы налоговых доходов)
Немецкий учёный Вагнер
Финансово-технические принципы |
|
Народнохозяйственные принципы |
|
Принципы справедливости |
|
Принципы податного управления |
|
В НК РФ
Принцип законности
Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными НК РФ признаками налогов или сборов, не предусмотренные НК РФ либо установленные в ином порядке, чем это определено НК РФ.
ЗАПОМНИ: НЕЛЬЗЯ УСТАНАВЛИВАТЬ НОВЫЕ НАЛОГИ, НЕ ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ В НК РФ
Принцип всеобщности и равенства налогообложения
Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги
При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога
Принцип недискриминационного характера
Не допускается установление налогов исключительно для каких-то групп налогоплательщиков, выделяемых по полу, расе, национальности, религии.
Принцип определенности (ясности)
Налог, который должен уплачивать каждый, должен быть точно определен, определено время его уплаты, способ и размер налога должны быть ясны и известны как самому налогоплательщику, так и всякому другому.
Принцип экономической обоснованности
Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными.
Экономическое основание налогов – наличие объекта налогообложения (имущественной базы) и обоснование налоговой ставки.
Принцип обеспечения единого экономического пространства РФ
Принцип установления налогов только в НК либо в порядке, определенном в НК
Принцип определения всех элементов налогообложения
Принцип приоритета прав налогоплательщика при толковании актов законодательства о налогах и др.
Все принципы можно разделить на три группы (Брызгалин)
Пепеляев
Налоговые органы: понятие, права и обязанности.
З
аконодательством
предусматривается обязательное участие
государства в налоговых правоотношениях
в лице уполномоченных государственных
органов и их должностных лиц. Важнейшая
роль возлагается на налоговые органы,
к которым относятся Федеральная налоговая
служба и ее территориальные подразделения.
Налоговые органы действуют в пределах
своей компетенции и в соответствии с
законодательством Российской Федерации.
Налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей. В указанную систему входят федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов, сборов, страховых взносов, и его территориальные органы. Из их ого огромного определения из ст 30 НК можно понять все их функции и полномочия.
Федеральная налоговая служба России (ФНС) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью их внесения в бюджет, а также за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции и за соблюдением валютного законодательства в пределах компетенции налоговых органов.