- •Вопросы к экзамену «Налоговое право (особенная часть)»
- •Акцизы: основные элементы налога. Федеральный
- •Государственная пошлина: основные элементы. Федеральный
- •Единый сельскохозяйственный налог: основные элементы налога.
- •Земельный налог: основные и факультативные элементы налога. Местный
- •Классификация местных налогов и сборов: понятие и виды.
- •Классификация региональных налогов: понятие и виды.
- •Классификация федеральных налогов и сборов: понятие и виды.
- •Налог на добавленную стоимость: основные и факультативные элементы налога. Федеральный
- •Налог на доходы физических лиц: основные и факультативные элементы налога. Федеральный
- •Налог на игорный бизнес: основные элементы налогообложения. Региональный
- •Налог на имущество организаций: основные и факультативные элементы налога. Региональный
- •Налог на имущество физических лиц: основные и факультативные элементы налога. Местный
- •Налог на прибыль организаций: основные элементы налога. Федеральный
- •Налоговые вычеты: понятие, правовая природа и виды.
- •По расходам на благотворительность(п. 1 ст. 219 нк рф);
- •По расходам на обучение (п. 2 ст. 219 нк рф);
- •По расходам на лечение и приобретение медикаментов (п. 3 ст. 219 нк рф);
- •По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни (п. 4 ст. 219 нк рф);
- •По расходам на накопительную часть трудовой пенсии (п. 5 ст. 219 нк рф).
- •Общая характеристика местных налогов и сборов: понятие, виды.
- •Земельный налог;
- •Налог на имущество физических лиц;
- •Общая характеристика региональных налогов: понятие, виды.
- •1) Налог на имущество организаций;
- •2) Налог на игорный бизнес;
- •3) Транспортный налог.
- •Общая характеристика специальных налоговых режимов.
- •Общая характеристика федеральных налогов и сборов: понятие, виды.
- •Основные виды налогов, взимаемых в зарубежных странах: общая характеристика
- •Основные элементы налогообложения водного налога.
- •Особенности введения, изменения и отмены местных налогов.
- •Особенности введения, изменения и отмены региональных налогов.
- •Особенности введения, изменения и отмены федеральных налогов и сборов.
- •Патентная система налогообложения: понятие и особенности использования.
- •Понятие «игорная зона», особенности функционирования в Российской Федерации.
- •Понятие и виды налоговых льгот.
- •Понятие и содержание подакцизного товара и марки акцизного сбора.
- •Понятие, значение и виды специальных налоговых режимов. Особенности их правового регулирования.
- •Порядок исчисления налога на доходы физических лиц.
- •Правовая характеристика системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Правовое регулирование и особенности реализации права на применение нулевой ставки в налоге на добавленную стоимость.
- •Правовое регулирование уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
- •Прямые и косвенные налоги: критерии разграничения. Понятие «носитель налога».
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: характеристика основных элементов. Федеральные
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: общая характеристика.
- •Глава 26.3 нк рф
- •Торговый сбор: особенности правового регулирования. Местный
- •Транспортный налог: основные и факультативные элементы налога. Региональный
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Глава 26.2 нк рф
Классификация местных налогов и сборов: понятие и виды.
Местные налоги и сборы – это обязательные к уплате на территориях соответствующих МО налоги и сборы, которые установлены НК РФ и НПА представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах.
Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях поселений (межселенных территориях), городских округов (внутригородских районов) в соответствии с НК РФ и нпа представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов (внутригородских районов) о налогах и сборах.
При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами гос власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, следующие элементы налогообложения:
налоговые ставки,
порядок и сроки уплаты налогов.
Иные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики определяются НК РФ.
Представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами гос власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения.
Исчерпывающий перечень местных налогов содержится в ст. 15 НК РФ, а основные элементы каждого местного налога установлены во второй части НК РФ и в ряде случаев дополнены в решениях представительных органов муниципальных образований в соответствии с полномочиями, переданными на муниципальный уровень.
К местным налогам и сборам относятся:
земельный налог (гл. 31 НК РФ);
налог на имущество ФЛ (гл. 32 НК РФ);
торговый сбор, введенный гл. 33 НК РФ с 01.01.2015.
Классификация региональных налогов: понятие и виды.
Региональными налогами признаются налоги:
а) устанавливаемые НК РФ и законами субъектов РФ;
б) вводимые в действие законами субъектов РФ в соответствии с НК РФ;
в) обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ.
Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации при установлении региональных налогов определены в ст. 12 НК РФ.
Данные органы власти определяют по региональным налогам:
налоговые ставки,
порядок и сроки уплаты,
особенности определения налоговой базы,
налоговые льготы,
основания и порядок их применения.
В отношении специальных налоговых режимов законодательные (представительные) органы субъектов РФ наделены правом устанавливать:
виды предпринимательской д-ти, в отношении которых может применяться соответствующий специальный налоговый режим;
ограничения на переход на специальный налоговый режим и на применение специального налогового режима;
налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности;
особенности определения налоговой базы;
налоговые льготы, а также основания и порядок их применения.
Исходя из положений ст. 8, 12 Кодекса под региональным налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и ФЛ в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения задач и функций субъектов Российской Федерации.
Перечень региональных налогов содержится в ст. 14 НК РФ, к ним относятся:
Налог на имущество организаций (гл. 30 НК РФ);
Налог на игорный бизнес (гл. 29 НК РФ);
Транспортный налог (гл. 28 НК РФ).
Основные элементы каждого регионального налога установлены во второй части НК РФ, а в случае передачи соответствующих полномочий региональному законодателю, дополнены в законах субъектов РФ.
В состав региональных налогов входят:
налоги, распространяющие на всю территорию РФ в соответствии с федеральными законами о налогах и сборах, а также НК РФ;
налоги, установленные законодательными органами самостоятельных субъектов РФ, имеющих свое действие только на территории соответствующего субъекта.