- •Вопросы к экзамену «Налоговое право (особенная часть)»
- •Акцизы: основные элементы налога. Федеральный
- •Государственная пошлина: основные элементы. Федеральный
- •Единый сельскохозяйственный налог: основные элементы налога.
- •Земельный налог: основные и факультативные элементы налога. Местный
- •Классификация местных налогов и сборов: понятие и виды.
- •Классификация региональных налогов: понятие и виды.
- •Классификация федеральных налогов и сборов: понятие и виды.
- •Налог на добавленную стоимость: основные и факультативные элементы налога. Федеральный
- •Налог на доходы физических лиц: основные и факультативные элементы налога. Федеральный
- •Налог на игорный бизнес: основные элементы налогообложения. Региональный
- •Налог на имущество организаций: основные и факультативные элементы налога. Региональный
- •Налог на имущество физических лиц: основные и факультативные элементы налога. Местный
- •Налог на прибыль организаций: основные элементы налога. Федеральный
- •Налоговые вычеты: понятие, правовая природа и виды.
- •По расходам на благотворительность(п. 1 ст. 219 нк рф);
- •По расходам на обучение (п. 2 ст. 219 нк рф);
- •По расходам на лечение и приобретение медикаментов (п. 3 ст. 219 нк рф);
- •По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни (п. 4 ст. 219 нк рф);
- •По расходам на накопительную часть трудовой пенсии (п. 5 ст. 219 нк рф).
- •Общая характеристика местных налогов и сборов: понятие, виды.
- •Земельный налог;
- •Налог на имущество физических лиц;
- •Общая характеристика региональных налогов: понятие, виды.
- •1) Налог на имущество организаций;
- •2) Налог на игорный бизнес;
- •3) Транспортный налог.
- •Общая характеристика специальных налоговых режимов.
- •Общая характеристика федеральных налогов и сборов: понятие, виды.
- •Основные виды налогов, взимаемых в зарубежных странах: общая характеристика
- •Основные элементы налогообложения водного налога.
- •Особенности введения, изменения и отмены местных налогов.
- •Особенности введения, изменения и отмены региональных налогов.
- •Особенности введения, изменения и отмены федеральных налогов и сборов.
- •Патентная система налогообложения: понятие и особенности использования.
- •Понятие «игорная зона», особенности функционирования в Российской Федерации.
- •Понятие и виды налоговых льгот.
- •Понятие и содержание подакцизного товара и марки акцизного сбора.
- •Понятие, значение и виды специальных налоговых режимов. Особенности их правового регулирования.
- •Порядок исчисления налога на доходы физических лиц.
- •Правовая характеристика системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Правовое регулирование и особенности реализации права на применение нулевой ставки в налоге на добавленную стоимость.
- •Правовое регулирование уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
- •Прямые и косвенные налоги: критерии разграничения. Понятие «носитель налога».
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: характеристика основных элементов. Федеральные
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: общая характеристика.
- •Глава 26.3 нк рф
- •Торговый сбор: особенности правового регулирования. Местный
- •Транспортный налог: основные и факультативные элементы налога. Региональный
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Глава 26.2 нк рф
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: общая характеристика.
Глава 26.3 нк рф
При исчислении и уплате ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет, налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода.
Вмененный доход - потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке;
ЕНВД применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности (п.2 ст.346.26 НК РФ):
розничная торговля;
общественное питание;
бытовые, ветеринарные услуги;
услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
распространение и (или) размещение рекламы;
услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
услуги по временному размещению и проживанию;
услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
услуги стоянок.
ЕНВД заменяет налоги:
Для юридических лиц: Налог на прибыль организаций В отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом
|
Для индивидуальных предпринимателей: Налог на доходы физических лиц В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом
|
Объект налогообложения - вмененный доход налогоплательщика
Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (базовая доходность установлена НК в виде фиксированной суммы в рублях, в статье так же установлены физические показатели, например количество работников, площадь торгового зала и тд.). + корректируется с коэффициентами К1 и К2
Ставка налога 15%
Налоговый период:
Налоговые декларации представляются в налоговый орган по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом (ст. 346.32 НК РФ).
С 01.01.2021 ЕНВД отменяется