- •Вопросы к экзамену «Налоговое право (особенная часть)»
- •Акцизы: основные элементы налога. Федеральный
- •Государственная пошлина: основные элементы. Федеральный
- •Единый сельскохозяйственный налог: основные элементы налога.
- •Земельный налог: основные и факультативные элементы налога. Местный
- •Классификация местных налогов и сборов: понятие и виды.
- •Классификация региональных налогов: понятие и виды.
- •Классификация федеральных налогов и сборов: понятие и виды.
- •Налог на добавленную стоимость: основные и факультативные элементы налога. Федеральный
- •Налог на доходы физических лиц: основные и факультативные элементы налога. Федеральный
- •Налог на игорный бизнес: основные элементы налогообложения. Региональный
- •Налог на имущество организаций: основные и факультативные элементы налога. Региональный
- •Налог на имущество физических лиц: основные и факультативные элементы налога. Местный
- •Налог на прибыль организаций: основные элементы налога. Федеральный
- •Налоговые вычеты: понятие, правовая природа и виды.
- •По расходам на благотворительность(п. 1 ст. 219 нк рф);
- •По расходам на обучение (п. 2 ст. 219 нк рф);
- •По расходам на лечение и приобретение медикаментов (п. 3 ст. 219 нк рф);
- •По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни (п. 4 ст. 219 нк рф);
- •По расходам на накопительную часть трудовой пенсии (п. 5 ст. 219 нк рф).
- •Общая характеристика местных налогов и сборов: понятие, виды.
- •Земельный налог;
- •Налог на имущество физических лиц;
- •Общая характеристика региональных налогов: понятие, виды.
- •1) Налог на имущество организаций;
- •2) Налог на игорный бизнес;
- •3) Транспортный налог.
- •Общая характеристика специальных налоговых режимов.
- •Общая характеристика федеральных налогов и сборов: понятие, виды.
- •Основные виды налогов, взимаемых в зарубежных странах: общая характеристика
- •Основные элементы налогообложения водного налога.
- •Особенности введения, изменения и отмены местных налогов.
- •Особенности введения, изменения и отмены региональных налогов.
- •Особенности введения, изменения и отмены федеральных налогов и сборов.
- •Патентная система налогообложения: понятие и особенности использования.
- •Понятие «игорная зона», особенности функционирования в Российской Федерации.
- •Понятие и виды налоговых льгот.
- •Понятие и содержание подакцизного товара и марки акцизного сбора.
- •Понятие, значение и виды специальных налоговых режимов. Особенности их правового регулирования.
- •Порядок исчисления налога на доходы физических лиц.
- •Правовая характеристика системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Правовое регулирование и особенности реализации права на применение нулевой ставки в налоге на добавленную стоимость.
- •Правовое регулирование уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
- •Прямые и косвенные налоги: критерии разграничения. Понятие «носитель налога».
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: характеристика основных элементов. Федеральные
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: общая характеристика.
- •Глава 26.3 нк рф
- •Торговый сбор: особенности правового регулирования. Местный
- •Транспортный налог: основные и факультативные элементы налога. Региональный
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Глава 26.2 нк рф
Особенности введения, изменения и отмены местных налогов.
Местными налогами и сборами признаются обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований налоги и сборы, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах.
Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях поселений (межселенных территориях), городских округов (внутригородских районов) в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов (внутригородских районов) о налогах и сборах.
При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований (законодательными органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если они не предусмотрены НК РФ. Иные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики определяются Налоговым кодексом Российской Федерации.
Представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения (абз. 6 п. 4 ст. 12 НК РФ).
Исчерпывающий перечень местных налогов содержится в ст. 15 НК РФ, а основные элементы каждого местного налога установлены во второй части Налогового кодекса Российской Федерации и в ряде случаев дополнены в решениях представительных органов муниципальных образований в соответствии с полномочиями, переданными на муниципальный уровень. К местным налогам и сборам относятся:
земельный налог (гл. 31 НК РФ);
налог на имущество физических лиц (гл. 32 НК РФ);
торговый сбор, введенный гл. 33 НК РФ с 01.01.2015.
Местные налоги вводятся с того момента, когда вступит в силу нормативный правовой акт, которые устанавливают этот налог и обязывают налогоплательщиков платить его на конкретной территории (соответственно муниципального образования).
Местный налог вводится по сути в два этапа:
На первом этапе в соответствующей главе Налогового кодекса Российской Федерации Федеральный законодатель определяет плательщиков налога и все основные элементы налогообложения, а для налоговой ставки и срока уплаты налога определенные рамки и основные правила.
На втором этапе местный законодатель устанавливает на основе и в рамках главы Налогового кодекса Российской Федерации конкретные налоговые ставки, а также порядок и сроки уплаты налога.
Изменение местного налога:
Это вопрос, относящийся к вопросам местного значения = этим занимается муниципальное образование.
Информация и копии законов, иных нормативных правовых актов об установлении, изменении и прекращении действия региональных и местных налогов направляются органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления в территориальные органы федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, по соответствующему субъекту Российской Федерации и финансовые органы соответствующих субъектов Российской Федерации.
Есть спец форма.
Отмена:
Есть письмо ФНС о порядке отмены налогов от мая 2020 г. Там сказано, что отмена отдельных видов федеральных, региональных и местных налогов как видов налоговых платежей, предусмотренных статьями 13 - 15 Кодекса, допускается посредством внесения изменений в Кодекс.
В соответствии с пунктом 7 статьи 1 Кодекса внесение изменений в законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, а также приостановление, отмена или признание утратившими силу положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах осуществляются отдельными федеральными законами.
Учитывая изложенное, для отмены федеральных, региональных и местных налогов и сборов необходимо принятие отдельных федеральных законов, вносящих изменения в действующие положения Кодекса.
В настоящее время главы Кодекса по местным налогам не отменены и продолжают применяться.